程平　蔣雨

【摘 要】 資金管理作為集團企業(yè)財務管理的核心內容，其管理水平對企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和風險控制有著重要的影響。在分析大數據時代云會計對企業(yè)資金管理的水平、安全、利用率等方面影響的基礎上，結合大數據、云會計的技術特征，構建了一個基于云會計的集團企業(yè)資金管理框架模型，并詳細闡述了資金收付、資金調撥、資金分析與考核管理等資金管理核心模塊的具體應用。

【關鍵詞】 云會計； 大數據； 集團企業(yè)； 資金管理

中圖分類號：F232；C931 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）10-0134-03

一、引言

資金管理貫穿于企業(yè)生產經營的始末，對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要。多年來，眾多學者對資金管理進行了廣泛的研究。宋曉華等（2014）在對企業(yè)資金管理的“銀企直連”這個分支系統進行描述和分析的基礎上，總結出該系統于集團企業(yè)資金集中管理方面的優(yōu)越性，并提出了一系列保障措施，以進一步完善“銀企直連”系統在集團企業(yè)資金集中管理中的應用。張華等（2014）設計了在網絡財務環(huán)境下資金集中管理信息系統的目標和功能模塊。李向紅等通過結構方程模型建立ERP環(huán)境下企業(yè)集團資金集中管理的框架，提升了企業(yè)財務監(jiān)控的效率和效果。

綜觀現有研究發(fā)現，網絡環(huán)境下在資金管理方面的研究已經逐步展開，但涉及到大數據、云會計的資金管理研究文獻還相對比較匱乏。實際上，大數據、云會計技術在企業(yè)財務數據的儲存、搜集、分析等方面具有相當好的優(yōu)勢，不僅能為企業(yè)提供內部的數據共享，也能為企業(yè)提供同行業(yè)企業(yè)的相關數據。鑒于此，本文在分析大數據時代云會計對企業(yè)資金管理影響的基礎上，融合大數據、云會計技術于集團企業(yè)的資金管理應用，構建了大數據時代基于云會計的集團企業(yè)資金管理框架模型，并詳細闡述了集團企業(yè)資金收付管理、資金調撥管理、資金分析和考核等資金管理核心模塊的具體應用。

二、大數據時代云會計對集團企業(yè)資金管理的影響

資金管理對于集團企業(yè)來說尤為重要。集團企業(yè)的資金管理主要包括資金收付管理、資金調撥管理、資金分析和考核管理等核心內容。合理的資金管理體系能夠提高資金利用效率，保證企業(yè)不間斷的生產經營活動，并為企業(yè)管理者根據資金的流向及監(jiān)控情況提出合理使用資金的建議和措施，促進企業(yè)生產、技術、經營管理水平的提高。大數據時代云會計平臺為集團企業(yè)實現合理的資金管理提供了可能。云會計技術不但可以滿足集團企業(yè)的財務信息一體化管理，而且對資金管理水平、資金管理安全、資金利用率等方面也有著深遠影響。

（一）云會計能夠提高集團企業(yè)的資金管理水平

資金管理能使集團企業(yè)實現資金集中管理以及資金自動化處理，可以提升企業(yè)的資金管理水平，強化資金管控，實現資金價值的最大化。資金管理包括資金的收付管理、資金調撥管理、資金分析和考核管理，這些管理流程涉及許多不同的主體，如集團企業(yè)與分子公司之間、分公司與分公司之間。由于主體各不相同，資金管理顯得比較復雜，同時信息流在各主體之間傳遞也需要比較長的時間，這會降低集團企業(yè)在資金管理方面的水平，從而可能會影響企業(yè)績效。在大數據時代云會計平臺上，云技術能在儲存企業(yè)交易數據的基礎上對數據進行分析，并且能實時反映企業(yè)的交易情況，明確資金流之間的主體，讓集團公司管理人員清楚地了解到分子公司的資金流動情況及資金剩余情況，從而作出最有利于集團長期發(fā)展的決策，提高資金管理效率。

（二）云會計能加強集團企業(yè)資金管理的安全

由于集團企業(yè)分支機構一般較多，很難保障信息的完全對稱，集團在對分子公司的資金業(yè)務與運作模式的監(jiān)控方面不可避免地存在一些管理上的漏洞。在傳統會計信息化建設模式下，集團企業(yè)并不完全知道分子公司是如何操作現金流的，同時也不清楚分子公司與其對接銀行之間的業(yè)務交易，使得銀企互聯信息不能及時上傳至集團公司，這便會產生一定的資金管理風險。另外，一些集團企業(yè)的管控力度不夠，分子公司存在瞞報資金信息現象，集團公司不能清晰地對分子公司的每一筆資金業(yè)務進行可視化的監(jiān)控，導致集團管理者不能真實地了解分子公司的財務狀況，從而作出錯誤的決策，并影響資金管理的安全性。

集團企業(yè)通過云會計平臺管理資金，不僅可以保證會計信息的安全性，而且還可以降低企業(yè)資金管理的風險。云會計平臺上集團企業(yè)的財務信息雖然都是儲存在云端，但是云會計供應商可以通過各種安全措施來保障會計信息的安全，使其不被同行業(yè)的競爭對手盜竊或外流。對于資金被挪用或貪污的風險，企業(yè)通過云平臺對資金管理可實現資金流向的可視化實時監(jiān)控，每一筆資金流入企業(yè)或流出企業(yè)的信息都將被云平臺記錄在云端上，集團企業(yè)的管理者可隨時調用云端信息進行查看，以便實時掌握企業(yè)內部資金流情況。另外各個財務模塊的信息可通過云平臺進行傳遞，實現企業(yè)集團內資金管理的事中控制，最后利用云會計技術對數據的梳理能力，就資金業(yè)務的處理結構進行分析與處理，對已完成的資金業(yè)務進行事后總結與反饋。

（三）云會計能提高集團企業(yè)資金利用率

傳統的資金管理不能按照各分子公司的變動情況來安排資金的投入，這不僅會降低分子公司內部員工的積極性，而且可能會使資金達不到最高的利用率。另外，由于傳統的資金管理模式不能實現對資金流量和存量的實時監(jiān)控，這同樣會降低資金的使用率。然而在云會計平臺上，集團企業(yè)可實現對資金存量和流量的監(jiān)控，并對企業(yè)年度、月度日常經營活動發(fā)生的資金收入和資金支出進行預測，更準確地預計現金的需求，減少資金積壓，提高資金使用效率。

三、大數據時代基于云會計的資金管理框架模型構建

云會計基本體系結構由基礎設施層（IaaS）、硬件虛擬化層（HaaS）、數據層（DaaS）、平臺層（PaaS）、軟件層（SaaS）五部分組成。云會計技術可幫助企業(yè)實時采集與資金相關的各種結構化數據、半結構化數據和非結構化數據，使企業(yè)在充分獲取相關數據后作出更加準確的分析和判斷。本文結合大數據、云會計的技術特征，結合集團企業(yè)當前主要的資金管理目標和流程，建立了基于云會計平臺的集團企業(yè)資金管理框架模型，如圖1所示。

在圖1中，與集團企業(yè)資金管理相關的同行業(yè)數據、相關行業(yè)數據、銷售數據、現金流數據、資金分析數據、銀企互聯數據等存儲在云會計的DaaS層中，在大數據分析中心對資金管理的相關數據進行分析，為云應用層的資金收付管理、資金調撥管理、資金分析和考核管理提供支持。

（一）資金收付管理

資金收付管理是集團企業(yè)資金管理的基礎。集團企業(yè)的管理者不僅要掌握分子公司的資金收支情況，而且要能夠控制每一筆收支交易，確保資金安全。集團企業(yè)對于分子公司的資金收付管理一般采取資金集中管理的方式，資金由集團公司統一調度、管理和運用。分子公司資金應收管理包括接收訂單、合同管理、發(fā)票開具、賬務處理、收款、銀行對賬等環(huán)節(jié)。在接收訂單和合同管理環(huán)節(jié)中，銷售人員獲取訂單后，需要在財務系統中錄入合同的金額、收款截止時間等關鍵信息，合同信息進入系統后通過云平臺上傳至集團企業(yè)，集團管理者可在云端隨時查看合同相關信息，并且合同信息的共享為后期銀行對賬等環(huán)節(jié)提供了數據支撐。由于網上銀行系統和企業(yè)的財務軟件系統相聯接，企業(yè)和銀行的數據可以直接進行交互，因此當客戶付款后銀行賬戶信息會及時傳送至集團企業(yè)，使集團企業(yè)與銀行的賬務信息一致，為企業(yè)財務決策提供實時、準確、全面的賬務信息支持。分子公司的應付資金管理包括接收發(fā)票、審核信息、賬務處理、支付等環(huán)節(jié)。分子公司首先將發(fā)票關鍵信息錄入財務系統，作為后期付款的依據，例如供應商信息、業(yè)務發(fā)生時間等；然后審核人員對發(fā)票金額與業(yè)務發(fā)生金額是否匹配進行審核，并將審核通過后的信息上傳至云端，與集團企業(yè)共享；集團企業(yè)管理者檢查該應付信息是否符合公司財務制度的規(guī)定，并將審核通過的應付款項信息形成賬務處理記錄，再導入到銀企互聯系統中；最終通過網絡銀行等方式完成支付。

（二）資金調撥管理

基于云平臺的資金管理系統需要確保資金業(yè)務的有效落實，并對相應的業(yè)務資金需求進行資金劃撥。云端的資金管理系統可與企業(yè)相應的銀行和其他會計核算業(yè)務對接，實現真正的系統集群，形成司庫管理。經營活動、投資活動、籌資活動的發(fā)生使得集團企業(yè)資金在企業(yè)外部或內部流動，而集團的資金調撥實行收支兩條線的管理方式，集團企業(yè)和其分子公司都分別設立收入和支出賬戶。分子公司收到集團劃撥的貨幣資金都必須存入指定的收入賬戶，一般不能隨意挪用。當業(yè)務活動發(fā)生時，分子公司需向集團企業(yè)填寫資金需求申請書，該信息通過云平臺上傳至集團企業(yè)，集團的相關管理者審批資金需求申請書時，需要結合分子公司的資金計劃考慮審批金額，以資金計劃的金額為基準，考慮是否通過分子公司的資金需求申請，最后向分子公司的指定賬戶劃撥資金。

（三）資金分析與考核管理

資金分析是集團企業(yè)作出正確投資決策、融資決策的關鍵。集團企業(yè)可借助大數據技術對歷史業(yè)務數據進行分析，分析企業(yè)不同業(yè)務涉及的不同現金流活動，從而幫助企業(yè)預測日常經營活動發(fā)生的資金收入和支出，并能準確提供企業(yè)融資、投資計劃所需的關鍵數據。資金分析可以幫助集團企業(yè)更準確地預計現金的需求，減少資金積壓，快速確定盈余的資金，作出合適的投資決策以提高集團企業(yè)總體效益。資金分析還可評估企業(yè)的流動資金狀況和貨幣管理風險，有助于企業(yè)降低成本。

資金的考核管理主要受各分子公司對集團企業(yè)績效的影響。分子公司資金的流動信息通過云會計平臺進行實時可視化監(jiān)控，利用云技術可以分析出各分子公司的資金利用率，最終確定對集團企業(yè)績效的影響，從而對分子公司進行考核。資金監(jiān)控是對分子公司資金存量和流量的監(jiān)控，可提高資金在可控范圍內的利用率。例如，分子公司向外部企業(yè)投資時，基于云會計平臺的資金管理系統能保證信息流的完整性、真實性以及有效性。當資金被劃出后，云平臺就會向集團企業(yè)傳遞這筆投資款的投資對象、投資項目及預測投資收益等信息，這樣企業(yè)可通過云平臺隨時掌握分子公司的資金流情況。

四、結束語

大數據、云會計技術為集團企業(yè)實現全覆蓋的資金管理和科學的經營決策提供了技術支撐。本文研究了云會計對企業(yè)資金管理在資金利用率、效率、資金安全等方面的影響，結合大數據、云會計技術的特征，構建了一個基于云會計的集團企業(yè)資金管理框架模型，并詳細闡述了資金收付、資金調撥、資金分析與考核等資金核心管理模塊的具體應用。期望本文的研究能為集團企業(yè)進行資金集中管理提供新的思路。

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