摘""要：公路施工企業(yè)是我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要參建方，公路施工企業(yè)的資金管理對(duì)我國(guó)公路建設(shè)起著至關(guān)重要的作用。本文首先就公路施工企業(yè)資金運(yùn)用的特點(diǎn)進(jìn)行分析，從資金運(yùn)用特點(diǎn)分析入手，以日常實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，對(duì)公路施工企業(yè)資金管理中常見(jiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié);最后就提高公路施工企業(yè)資金管理效率提出了幾點(diǎn)對(duì)策和建議，希望本文能夠?yàn)楣肥┕て髽I(yè)的資金管理及發(fā)展提供相應(yīng)的幫助。

關(guān)鍵詞：公路施工企業(yè)""資金管理""對(duì)策探討

引""言：

公路是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，而公路施工企業(yè)，則在造就這條“命脈”中扮演著相當(dāng)重要的角色。雖然公路施工企業(yè)的施工質(zhì)量、施工技術(shù)以及人力資源管理和機(jī)械設(shè)備的應(yīng)用，都對(duì)公路公路施工企業(yè)施工效率有著重要的影響，但從企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理角度上看，影響公路企業(yè)施工效率的關(guān)鍵，則在企業(yè)資金的運(yùn)用。如果公路施工企業(yè)資金短缺，周轉(zhuǎn)不靈，甚至資金鏈斷裂，公路施工企業(yè)就毫無(wú)效率可言。公路施工企業(yè)的資金運(yùn)用指的是在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中投入施工的所有財(cái)力，既包括公路建設(shè)的材料機(jī)械設(shè)備費(fèi)用，也包括了企業(yè)對(duì)參建員工發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)、薪酬等。探討公路施工企業(yè)的資金管理，對(duì)提高公路企業(yè)施工質(zhì)量、保證我國(guó)公路的建筑成果有著十分重大的意義。

1、公路施工企業(yè)資金運(yùn)用的特點(diǎn)

1.1"資金運(yùn)用范圍廣

公路施工企業(yè)的日常主要業(yè)務(wù)是進(jìn)行公路建筑施工，公路建筑是一項(xiàng)極為復(fù)雜的工程，資金的運(yùn)用涉及施工建設(shè)的過(guò)程的方方面面，企業(yè)不僅在購(gòu)買(mǎi)建筑材料上花費(fèi)巨額資金，施工所需的機(jī)械、人工以及先進(jìn)建筑技術(shù)等，都要?jiǎng)佑么罅抠Y金。另就算是公路施工企業(yè)對(duì)公路建筑質(zhì)量進(jìn)行自檢，也需要資金的投入。可見(jiàn)，公路施工企業(yè)資金的運(yùn)用相較于其他企業(yè)來(lái)說(shuō)，范圍更為廣泛，因此資金運(yùn)用也更難控制。

1.2"資金回收周期長(zhǎng)

公路施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期相對(duì)較長(zhǎng)，相較于其他企業(yè)，公路施工企業(yè)的收入是分階段的，有時(shí)在工程竣工之后，仍會(huì)因?yàn)闃I(yè)主單位原因拖欠工程款、質(zhì)保金，使得資金回收周期延長(zhǎng)?；厥罩芷诘难娱L(zhǎng)意味著財(cái)務(wù)工作人員的人力資源浪費(fèi)以及企業(yè)資金有效運(yùn)用時(shí)間的縮短，這對(duì)公路施工企業(yè)的資金管理

而言是極為不利的。

1.3"資金撥放手續(xù)復(fù)雜

公路施工企業(yè)需要從業(yè)主處取得資金，這個(gè)過(guò)程則需要公路施工工程項(xiàng)目部門(mén)上報(bào)施工計(jì)價(jià)清單，在施工過(guò)程中需要對(duì)外撥付的資金，則以發(fā)票和單據(jù)為準(zhǔn)。企業(yè)工程部門(mén)需要對(duì)計(jì)價(jià)清單進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)部門(mén)也需要對(duì)單據(jù)進(jìn)行核實(shí)，這個(gè)過(guò)程是比較繁瑣的，其中很容易產(chǎn)生一系列報(bào)賬不準(zhǔn)、資金發(fā)放失誤的情況。

2、公路施工企業(yè)資金管理的常見(jiàn)問(wèn)題

2.1"資金管理意識(shí)薄弱

我國(guó)大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識(shí)都比較薄弱，無(wú)論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，對(duì)資金管理工作的重視度都不夠。一方面，公路施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層大多只重視本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和產(chǎn)值目標(biāo)，在投標(biāo)過(guò)程中過(guò)分壓低價(jià)格，給企業(yè)日后的資金管理活動(dòng)留下隱患。甚至不少公路施工企業(yè)并沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)、指定專(zhuān)人進(jìn)行財(cái)務(wù)資金的管理，這無(wú)疑會(huì)降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識(shí)整體較為薄弱，有很多員工認(rèn)為資金管理活動(dòng)只是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，與自己無(wú)關(guān)，在日常工作中鋪張浪費(fèi)，缺少控制，導(dǎo)致企業(yè)的費(fèi)用開(kāi)支只升不降。

2.2"資金管理不當(dāng)導(dǎo)致流動(dòng)資金短缺

公路施工企業(yè)的資金主要來(lái)源于自有資金、銀行借款和工程款收入。在銀行借款方面，隨著我國(guó)貨幣政策的調(diào)整，銀行信貸規(guī)模的收縮，公路施工企業(yè)從銀行獲得借款越來(lái)越困難，而規(guī)模較小公路施工企業(yè)又很難從證券市場(chǎng)上獲得融資，其流動(dòng)資金短缺成為必然。隨著公路施工企業(yè)之間的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)加劇，公路施工市場(chǎng)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橘I(mǎi)方市場(chǎng)。對(duì)公路施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，其要想獲得合同，就常常需要為業(yè)主單位墊付資金，多數(shù)公路施工企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到工程款對(duì)于企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性，即使在工程款被拖欠時(shí)也不及時(shí)催收，導(dǎo)致建公路施工企業(yè)的流動(dòng)資金更為短缺。

2.3"資金使用監(jiān)管缺乏

公路施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定了其工程項(xiàng)目分布較廣，這不利于企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目部資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。實(shí)踐中，企業(yè)管理人員不了解財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)人員又不熟悉工程管理，因而會(huì)計(jì)處理起不到系統(tǒng)分析資金用途的作用，會(huì)計(jì)只停留在核算層面，其監(jiān)督職能無(wú)從說(shuō)起。另外，公路施工企業(yè)對(duì)資金管理事后監(jiān)督有些也只是流于形式，并沒(méi)有在監(jiān)督的基礎(chǔ)上制定可行的考核辦法，更沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，事后監(jiān)督不能起到任何實(shí)質(zhì)性的作用。

3、解決公路施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

3.1"加強(qiáng)對(duì)資金管理的宣傳和學(xué)習(xí)

公路施工企業(yè)資金管理意識(shí)比較薄弱，究其根源是因?yàn)橘Y金管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段，其作用和意義還未被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工所熟知和理解造成的。公路施工企業(yè)要解決這個(gè)問(wèn)題，就有必要在全企業(yè)范圍內(nèi)開(kāi)展資金管理的宣傳和學(xué)習(xí)工作，其中包括對(duì)資金管理作用以及對(duì)資金管理意義的認(rèn)識(shí)。首先，公路施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理者應(yīng)該通過(guò)經(jīng)濟(jì)管理高級(jí)學(xué)習(xí)班以及先進(jìn)企業(yè)管理方法學(xué)習(xí)等研修課程和會(huì)議，對(duì)資金管理的作用進(jìn)行深刻的理解，并借鑒先進(jìn)企業(yè)對(duì)資金管理的一系列先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并將其應(yīng)用到本企業(yè)的管理工作中，切實(shí)體會(huì)資金管理在企業(yè)內(nèi)部管控中的作用;其次，公路施工企業(yè)的資金管理宣傳和學(xué)習(xí)應(yīng)不限于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，還應(yīng)該深入到員工當(dāng)中，企業(yè)可以通過(guò)宣傳手冊(cè)分發(fā)、展板展示、中層領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)研討會(huì)等方式，使員工對(duì)資金管理與自身職業(yè)發(fā)展的關(guān)系形成清楚的認(rèn)識(shí)。

3.2"啟用科學(xué)的資金管理方法

科學(xué)的資金管理辦法，是保證資金管理能夠發(fā)揮其內(nèi)部控制作用，使公路企業(yè)的資金管理效率提高的唯一途徑。公路施工企業(yè)有必要從以下三個(gè)方面入手，選擇并實(shí)施適合本企業(yè)的資金管理方法，以規(guī)避資金短缺和資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

第一，公路施工企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)用進(jìn)行全面的考察，確定在日常施工當(dāng)中，各個(gè)施工環(huán)節(jié)中的資金使用情況和企業(yè)收到工程款的時(shí)間，根據(jù)對(duì)以往工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，制定適合本企業(yè)的、有利于資金迅速回籠的資金管理方案。

第二，公路施工企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)資金應(yīng)用的合理性進(jìn)行考察，通過(guò)會(huì)計(jì)制度的改進(jìn)和完善，控制資金應(yīng)用的范圍和數(shù)額，保證企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三，公路施工企業(yè)有必要從成本核算入手，對(duì)企業(yè)的資金應(yīng)用進(jìn)行細(xì)化的區(qū)分和統(tǒng)計(jì)，以先進(jìn)的會(huì)計(jì)技術(shù)的使用為基礎(chǔ)，進(jìn)一步控制預(yù)算，提高資金的利用率。

3.3"建立健全資金管理制度

公路施工企業(yè)所面臨的資金運(yùn)用監(jiān)管不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，需要以全面的資金管理制度的建立為主要的解決措施，以便在公司內(nèi)部樹(shù)立誠(chéng)信、廉潔的風(fēng)氣，使資金的運(yùn)用效率更高。健全的資金管理制度的基礎(chǔ)是企業(yè)對(duì)資金運(yùn)用的科學(xué)劃分，企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的信息，對(duì)企業(yè)資金的應(yīng)用效果進(jìn)行科學(xué)分析，制定資金使用計(jì)劃，并按照資金使用計(jì)劃，劃分企業(yè)中不同部門(mén)的資金資源占有比重，同時(shí)按照權(quán)重劃分資金運(yùn)用的責(zé)任，確保各部門(mén)做到“用多少錢(qián)就要負(fù)多大的責(zé)任”，以此制約企業(yè)中監(jiān)守自盜的情況;另外，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)資金運(yùn)用的報(bào)賬程序進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定，規(guī)范各部分報(bào)銷(xiāo)的范圍以及報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間和報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的基本格式，對(duì)延遲報(bào)銷(xiāo)、報(bào)銷(xiāo)格式有誤等行為進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰，杜絕虛報(bào)、濫報(bào)等行為的出現(xiàn);健全的資金管理制度還應(yīng)該具有統(tǒng)一性，公路施工企業(yè)應(yīng)利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立全集團(tuán)公司的大數(shù)據(jù)庫(kù)，使各個(gè)分公司對(duì)資金的運(yùn)用情況都公開(kāi)、透明地呈現(xiàn)在企業(yè)員工面前，以此形成互相監(jiān)督的模式，對(duì)資金運(yùn)用效率高的分公司施以相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，以此鼓勵(lì)各分公司和企業(yè)員工都能對(duì)資金運(yùn)用進(jìn)行積極的監(jiān)督和控制。

4、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，公路施工企業(yè)的資金運(yùn)用是建好我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施的公路的基礎(chǔ)，對(duì)于公路施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效地利用資金不僅能使企業(yè)的利潤(rùn)率達(dá)到最大，還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)為社會(huì)和百姓謀福利，對(duì)社會(huì)作出巨大貢獻(xiàn)。目前我國(guó)公路施工企業(yè)在資金管理方面的主要問(wèn)題在于由管理意識(shí)不足造成的管理方法不當(dāng)和監(jiān)管不力。本文認(rèn)為，公路施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理的宣傳和學(xué)習(xí)，使企業(yè)上下對(duì)資金管理的重視程度提升，并且以科學(xué)的資金管理方法和優(yōu)越的資金管理制度作為資金管理行為的保障，只有這樣，資金管理才能作為企業(yè)內(nèi)部管控的主要手段，對(duì)公路施工企業(yè)的發(fā)展起到監(jiān)督和促進(jìn)的作用。

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（作者單位：中交路橋華南工程有限公司

廣東中山市""528400）