韓 丹

“崗課證”融通導(dǎo)向下的納稅實務(wù)課程教學(xué)內(nèi)容與教學(xué)模式改革

韓 丹

從用人單位對稅務(wù)會計人才的崗位技能和素質(zhì)要求出發(fā)，提高學(xué)生的就業(yè)市場上的競爭力，本文基于“崗課證”融合的導(dǎo)向，對高職會計專業(yè)的核心課程《納稅實務(wù)》的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)模式等方面進行改革探討。

納稅實務(wù)；崗課證；改革

一、“崗課證”融通概念內(nèi)涵

所謂“崗課證”融合，就是在對用人單位調(diào)研和聽取行業(yè)企業(yè)專家建議的基礎(chǔ)上，確立企業(yè)會計崗位群和相應(yīng)的能力目標(biāo)，把職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)所對應(yīng)的知識、技能和素質(zhì)要求貫穿于會計專業(yè)課程體系教學(xué)中，將職業(yè)證書考試大綱與專業(yè)教學(xué)大綱相銜接，通過課程與工作過程融合，課程與職業(yè)證書融合，多維度地提高學(xué)生專業(yè)理論和實踐技能。在這種人才培養(yǎng)模式下，授課教師在教學(xué)過程中應(yīng)將教學(xué)內(nèi)容與工作崗位要求進行統(tǒng)一，參考會計職業(yè)資格考試內(nèi)容，構(gòu)建以“崗課證”融合為導(dǎo)向的課程教學(xué)體系，實現(xiàn)“‘零距離’上崗、課程教學(xué)、職業(yè)認(rèn)證”三者的完美結(jié)合。

二、“崗課證”融通導(dǎo)向下的納稅實務(wù)課程能力要求分析

1.納稅實務(wù)課程對應(yīng)的職業(yè)崗位能力要求

高職教育的目的是學(xué)生與企業(yè)實現(xiàn)無縫對接，工作崗位的內(nèi)容和能力要求決定了課程的設(shè)計方向，在高職會計專業(yè)學(xué)生的就業(yè)群體（即中小企業(yè)）進行了廣泛調(diào)研并聽取校企合作單位建議的基礎(chǔ)上，明確了與納稅實務(wù)課程相對應(yīng)的職業(yè)崗位內(nèi)容與要求，如下表所示：

2.納稅實務(wù)課程對應(yīng)的職業(yè)資格證書能力要求

本課程的內(nèi)容是助理會計師、中級會計師等考試的必考科目之一，具體考核要點如下表所示：

三、納稅實務(wù)課程的教學(xué)定位與重難點梳理

結(jié)合以上部分的分析，可將納稅實務(wù)課程定位為以企業(yè)涉稅人員工作崗位的典型工作任務(wù)為依據(jù)設(shè)置，參考職業(yè)資格證書考試大綱制定，“崗、課、證”融合，“理、實”一體的職業(yè)核心課程。通過學(xué)習(xí)本課程，使學(xué)生了解企業(yè)在各項業(yè)務(wù)活動中需要繳納的各項稅種，理解、熟悉各稅種的法律要求，能夠進行各稅種的計算、賬務(wù)處理、納稅申報和稅款交納等相關(guān)處理，運用稅收知識對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行簡單的納稅籌劃，為適應(yīng)工作角色和通過資格證書考試奠定基礎(chǔ)。

四、“崗課證”融通導(dǎo)向下的納稅實務(wù)課程教學(xué)內(nèi)容改革

1.教學(xué)內(nèi)容改革思路設(shè)計

本課程可以從三個維度對教學(xué)內(nèi)容進行改革設(shè)計。一是按照企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)按流程分解為工作認(rèn)識、應(yīng)納稅額計算、納稅申報、稅款繳納、賬務(wù)處理、納稅籌劃這六項主要學(xué)習(xí)性工作任務(wù)。二是針對不同稅種的特殊性將企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)和工作分解為增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、其他稅種這七大類主要學(xué)習(xí)性工作領(lǐng)域，同時將應(yīng)納稅額計算、納稅申報、稅款繳納、賬務(wù)處理這四項主要工作任務(wù)嵌入到上述工作領(lǐng)域之中。三是針對從業(yè)和考證需要，通過將內(nèi)部知識、相關(guān)知識、考證大綱、實踐環(huán)節(jié)融合貫通，構(gòu)建一套系統(tǒng)化、立體化的教學(xué)內(nèi)容。

2.納稅實務(wù)內(nèi)部知識模塊的融通

在我國現(xiàn)行稅法體系中共涉及19個具體稅種，大部分教材也是按稅種來編排章節(jié)內(nèi)容，但在企業(yè)的實際工作中，經(jīng)營活動會涉及到多個稅種交叉，所以納稅申報的對象也是綜合的，因此，教師在教學(xué)中除了教會學(xué)生對某一單獨稅種的處理，還應(yīng)當(dāng)加強培養(yǎng)學(xué)生對多個稅種分析比較，進行綜合涉稅處理的業(yè)務(wù)能力。

3.納稅實務(wù)與財務(wù)會計的橫向融通

除了將教學(xué)內(nèi)容中的各稅種內(nèi)容進行整合教學(xué)外，稅法還應(yīng)當(dāng)與其他課程進行橫向聯(lián)系，主要體現(xiàn)在稅法和財務(wù)會計的融合之中。因此，在教學(xué)的過程中，不能僅僅就稅論稅，在針對一筆企業(yè)具體的業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將稅種的計算和會計核算結(jié)合講解，這樣既符合工作實際，又能夠讓學(xué)生印象深刻。

4.納稅實務(wù)與稅務(wù)籌劃的縱向融通

將納稅實務(wù)與稅務(wù)籌劃的知識進行融合教學(xué)對于學(xué)生將來的職業(yè)發(fā)展是有利的，另外，結(jié)合具體的案例，讓學(xué)生站在企業(yè)或個人的角度進行稅務(wù)籌劃不僅可以培養(yǎng)學(xué)生運用知識解決問題的能力，還可以激發(fā)他們的學(xué)習(xí)成就感和學(xué)習(xí)興趣。

5.納稅實務(wù)理論與實踐的交互融通

納稅實務(wù)是一門技能性很強的職業(yè)課程，要將理論知識學(xué)習(xí)、職業(yè)技能訓(xùn)練和實際工作體驗結(jié)合在一起，必須注重理論與實踐的交互融通，在理論講授的同時，可以向?qū)W生展示納稅申報表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和填寫要求，并布置任務(wù)，結(jié)合具體的案例指導(dǎo)學(xué)生填寫，或者在實訓(xùn)室利用納稅實訓(xùn)軟件進行單項或者全面的模擬報稅練習(xí)，可以側(cè)重于對流轉(zhuǎn)稅、所得稅的模擬實訓(xùn)，使學(xué)生進入辦稅崗位后能盡快適應(yīng)企業(yè)環(huán)境、勝任工作。

五、“崗課證”融通導(dǎo)向下的納稅實務(wù)課程教學(xué)模式改革

1.任務(wù)驅(qū)動型教學(xué)模式

針對該課程在傳統(tǒng)課堂教學(xué)方式下學(xué)生缺乏興趣、學(xué)習(xí)積極性差及實際業(yè)務(wù)操作能力差等問題，可以在納稅實務(wù)課程教學(xué)過程中引入任務(wù)驅(qū)動法進行創(chuàng)新性改革。“工作任務(wù)驅(qū)動”教學(xué)活動的設(shè)計，將各個項目細(xì)分為若干環(huán)環(huán)相扣的工作任務(wù)，然后以工作任務(wù)的完成為驅(qū)動點，引導(dǎo)知識與技能的學(xué)習(xí)。該教學(xué)活動的設(shè)計，要有明確的目的和可操作性，要以提高學(xué)生的崗位能力為出發(fā)點，訓(xùn)練的內(nèi)容要盡量真實，要有利于學(xué)生鞏固稅法知識、掌握賬務(wù)處理技能，從而提高辦理綜合涉稅事宜的能力。

2.教學(xué)做一體化教學(xué)模式

教學(xué)做一體化的教學(xué)模式是一種將理論與實踐相結(jié)合的教學(xué)模式，將一體化的教師配置、教學(xué)場地、教學(xué)方法與手段，以及教學(xué)過程與教學(xué)內(nèi)容融于一體，在做中教，做中學(xué)。具體來講就是將實務(wù)經(jīng)驗豐富的校外兼職教師引入課堂，充分利用校外合作企業(yè)參觀和校內(nèi)實訓(xùn)室等實踐場地，為學(xué)生提供與實際工作相同的原始憑證、賬簿、納稅申報表、納稅申報軟件，教師通過穿插操作指導(dǎo)、答疑，幫助學(xué)生學(xué)會企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)的各種工作項目，給予學(xué)生充分的實際工作體驗。

3.基于微課和翻轉(zhuǎn)課堂的教學(xué)模式

微課是以視頻為主要載體，圍繞某項知識點進行的教學(xué)設(shè)計及相關(guān)資源整合的資源包。翻轉(zhuǎn)課堂是通過調(diào)整課堂內(nèi)外的時間，重設(shè)教師與學(xué)生角色，把知識傳授的過程從課上翻轉(zhuǎn)到課下，學(xué)生在上課前對教師提供的教學(xué)視頻等學(xué)習(xí)資源進行自學(xué)，把課外作業(yè)和實訓(xùn)練習(xí)等環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到課上，課堂的時間主要用于教師點評答疑、學(xué)生小組討論以及師生交流等，翻轉(zhuǎn)課堂的實現(xiàn)也需要依托微課來進行。在《納稅實務(wù)》教學(xué)中，可以充分利用微課以及翻轉(zhuǎn)課堂的優(yōu)勢，教師先把納稅實務(wù)中的一些重點、難點問題，以及一些納稅申報程序先制作成微課，把教學(xué)視頻與學(xué)習(xí)任務(wù)要求上傳到學(xué)習(xí)網(wǎng)站中，學(xué)生結(jié)合學(xué)習(xí)資源有針對性地開展學(xué)習(xí)，初步完成教師布置的工作任務(wù)。這種教學(xué)模式既可以提高學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性和自主性，也能夠讓教師回歸有針對性的重難點破解和對學(xué)生的指導(dǎo)等方面，切實的提高教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)效果。

六、“崗課證”融通導(dǎo)向下的納稅實務(wù)課程教學(xué)方法改革

1.基于理實一體的教學(xué)方法

體現(xiàn)理論與實踐的結(jié)合，可采用“仿真情景模擬”、“解決方案”、“案例訓(xùn)練”等教學(xué)方法來組織教學(xué)。（1）“仿真情景模擬”或“角色扮演”教學(xué)活動的設(shè)計，將班級學(xué)生組成組，每組都有不同的部門，每位學(xué)生都有自己的崗位，在教師的指導(dǎo)下，進行業(yè)務(wù)模擬操作，完成企業(yè)辦稅工作，實現(xiàn)納稅實務(wù)各項目的知識學(xué)習(xí)與技能訓(xùn)練。（2）編制“解決方案”教學(xué)活動的設(shè)計，結(jié)合中小企業(yè)實際情況，按照崗位工作過程，將所面臨的所有涉稅事宜融合在一起，請學(xué)生利用所學(xué)知識和技能，設(shè)計解決所有事宜的方案。（3）“案例訓(xùn)練”教學(xué)活動的設(shè)計，以真實公司業(yè)務(wù)情況為背景，要求學(xué)生以企業(yè)稅務(wù)會計的身份，完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理，并與真實的處理情況進行比對，找出差距。教學(xué)中以學(xué)生為主體，以項目實訓(xùn)、任務(wù)操作等為手段導(dǎo)學(xué)生動手動腦，努力把教學(xué)過程變?yōu)閷W(xué)生自主性、能動性、創(chuàng)新性學(xué)習(xí)的過程。

2.以興趣為導(dǎo)向的教學(xué)方法

興趣是最好的老師，如何提高學(xué)生的主動性和積極性，教師可以在教學(xué)中融入學(xué)生感興趣的元素；也可以通過以小視頻、小動畫的方式，化枯燥的理論知識為活潑生動的形象；將涉稅業(yè)務(wù)生活化，啟發(fā)學(xué)生思考自己在遇到類似的情況應(yīng)當(dāng)如何處理。

課題名稱：

源自校內(nèi)教改項目：納稅實務(wù)課程教學(xué)內(nèi)容與方法改革研究。高職會計專業(yè)基于“校介企”合作提升職業(yè)能力的人才培養(yǎng)模式研究與實踐；2014SJGLX401；省級教學(xué)工程項目。

［1］龔奇.以“課證融通”為導(dǎo)向的高職報關(guān)實務(wù)課程說課設(shè)計［J］.科教文匯，2011，（3）.

［2］全承相.稅法學(xué)課程教學(xué)中的專業(yè)差異傾向性［J］.揚州大學(xué)稅務(wù)學(xué)院學(xué)報，2009（6）

［3］翟東進.高等院校會計學(xué)專業(yè)稅法課程教學(xué)改革的思考［J］.東北電力大學(xué)學(xué)報，2012（5）

（作者單位：河南機電高等?？茖W(xué)校）