蔡育坤

【摘要】近幾年來，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)也獲得了快速的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模也不斷地?cái)U(kuò)大，企業(yè)的經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)、管理層級都已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)的集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。企業(yè)要想在市場競爭中取得勝利，就要嚴(yán)格控制企業(yè)資金的使用，建立完善的資金管理體系，加強(qiáng)對資金的控制力度和對風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，提高對資金的管理水平和資金的利用效率。因此本文將分析現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的資金管理控制的現(xiàn)狀，并提出有利于企業(yè)集團(tuán)資金管理的控制辦法。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán) 資金管理 控制方法 研究

一、對企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀與目標(biāo)的分析

（一）企業(yè)集團(tuán)的資金管理現(xiàn)狀

企業(yè)集團(tuán)是一種經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，它是以母子公司為主體而形成的多層次多法人的經(jīng)濟(jì)組織形式，具有可以增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和控制能力的作用，它可以使得企業(yè)在一定程度上避免較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展和壯大，先進(jìn)的管理方法和技術(shù)大多被應(yīng)用于企業(yè)集團(tuán)最資金的管理中，當(dāng)然也有較多的企業(yè)集團(tuán)在資金的管理方面取得了較多的成就和突破性進(jìn)展，但是即使是優(yōu)秀的企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面也存在著一些不合企業(yè)特點(diǎn)的資金管理辦法和措施。例如：一些企業(yè)集團(tuán)對資金的使用和利用較為分散，對資金分配沒有達(dá)到優(yōu)化配置，資金利用效率低下。各下屬部門之間大多是零和博弈，只是專注本部門利益的最大化，企業(yè)對資金的分配沒有按照部門的實(shí)際需要進(jìn)行，各部門對資金的占用不合理，有些部門存在資金閑置現(xiàn)象，而有些部門則處于資金稀缺狀態(tài)。再者，較多的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理模式?jīng)]有與時(shí)俱進(jìn)，在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展和日新月異的時(shí)代里仍然采用傳統(tǒng)的管理辦法，使得資金管理方式落后，降低了資金的收益率。最后，企業(yè)集團(tuán)對資金的預(yù)算不夠合理，沒有建立并完善全面的資金預(yù)算與核算體系，通常采用缺乏嚴(yán)密性計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)的預(yù)算指標(biāo)。而且沒有對企業(yè)集團(tuán)的采購、生產(chǎn)和銷售等活動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)化處理，沒有將現(xiàn)代先進(jìn)的信息技術(shù)應(yīng)用其中，企業(yè)集團(tuán)各層次之間對信息的交流不夠，沒有形成信息資源的共享系統(tǒng)。這些原因都直接影響企業(yè)集團(tuán)對資金的管理控制，不利于企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

（二）企業(yè)集團(tuán)資金管理的目標(biāo)

企業(yè)集團(tuán)資金管理控制目標(biāo)是為企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)而服務(wù)的，它要保證資金使用的均衡性和流動(dòng)性，提高資金的管理效率，并協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略的一致性，使得資金的融通更加有效，以便資金達(dá)到優(yōu)化配置。企業(yè)集團(tuán)資金管理控制要有全面的掌握各個(gè)子公司的資金使用狀況和經(jīng)營狀況，對子公司進(jìn)行科學(xué)合理的考核，還要對子公司的資金使用情況和經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督和控制，為企業(yè)進(jìn)行融資或者投資行為的決策提供依據(jù)，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的成本，并且要防止違法行為的發(fā)生，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的健康平穩(wěn)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

二、企業(yè)集團(tuán)資金控制管理的方法

（一）加強(qiáng)對資金的管理和控制能力

企業(yè)集團(tuán)要建立健全對資金的預(yù)算管理機(jī)制，要對生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資等活動(dòng)進(jìn)行全面的資金預(yù)算與核算，要對資金運(yùn)營的情況進(jìn)行全面的了解和監(jiān)督，對資金的流量和存量進(jìn)行有效的控制，要及時(shí)對資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，控制資金的支付風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)以往的資金數(shù)據(jù)對未來資金的需求和投資進(jìn)行預(yù)算，以便未來對資金的使用有較好的規(guī)劃。企業(yè)集團(tuán)還要根據(jù)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表來及時(shí)掌握企業(yè)的資金流入流出情況，并對資金使用的不同階段進(jìn)行監(jiān)督和控制。再者，企業(yè)集團(tuán)還要強(qiáng)化對資金使用預(yù)算的黏性作用，不能隨意的更改資金使用量和用途，要提高資金的使用效率和對資金進(jìn)行分配的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)配置。最后，企業(yè)集團(tuán)要在全局上對集團(tuán)各公司的經(jīng)營計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營目標(biāo)的責(zé)任進(jìn)行綜合分析，要對集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)部門和單位之間的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行預(yù)算，可以采用分級編制、集中匯總和逐級審批的程序?qū)Y金進(jìn)行預(yù)算。企業(yè)集團(tuán)對于不同的經(jīng)營活動(dòng)要采用不同的預(yù)算和審批方法，在日常的經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)該將資金的預(yù)算上報(bào)獲得批準(zhǔn)，而對于較大的批量采購或者是固定資產(chǎn)的購買等活動(dòng)的預(yù)算應(yīng)該獲得企業(yè)集團(tuán)的集體審批才能實(shí)行，為了更加公開透明，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采用招投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，執(zhí)行預(yù)算程序和審批制度，嚴(yán)格控制質(zhì)量，從而達(dá)到強(qiáng)化資金使用效率和提高資金的控制能力的目的。

（二）要不斷優(yōu)化資金的管理模式

企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中要建立起符合本企業(yè)集團(tuán)特點(diǎn)的資金管理模式，對資金進(jìn)行高效的管理。例如統(tǒng)收統(tǒng)支的模式適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大但是經(jīng)營范圍不廣的企業(yè)集團(tuán)采用，而內(nèi)部銀行模式則適用于對融資需求量較大的高速成長企業(yè)集團(tuán)。因此企業(yè)要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)本身的特征來選擇適合本企業(yè)的資金管理模式，可以選擇多元化的資金管理模式，以一種模式為核心并采用其他的模式作為補(bǔ)充，對企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化和完善，從而達(dá)到提高資金管理模式的目的。

（三）要建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)評估體系

對資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估是企業(yè)集團(tuán)在資金管理控制方面的重要內(nèi)容之一，企業(yè)要想加強(qiáng)對資金管理的控制力度就要提前對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，并及時(shí)找到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法，將企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)。企業(yè)集團(tuán)要建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、報(bào)告和處理，要明確資金管理控制的關(guān)鍵點(diǎn)，制定一定的標(biāo)準(zhǔn)從而使得資金的控制工作有重點(diǎn)的開展，還要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告體系，及時(shí)搜集資金風(fēng)險(xiǎn)信息并及時(shí)向上級進(jìn)行報(bào)告，以便管理層開展科學(xué)有效的處理風(fēng)險(xiǎn)的工作，為企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展提供保障。

三、結(jié)語

企業(yè)集團(tuán)在市場經(jīng)濟(jì)中處于重要的地位，擁有自身的特點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營范圍廣泛，組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，對資金的要求較高，對資金的需求量較大，企業(yè)集團(tuán)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)也較大，因此企業(yè)集團(tuán)要采取合適的方法加強(qiáng)對資金的管理控制力度，從而保障資金的流動(dòng)性和安全性，積極規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理控制的效率，以便提高企業(yè)集團(tuán)的綜合實(shí)力，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢。

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