天津市化工設(shè)計(jì)院　曹穎昱

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,提高資金管理效率

天津市化工設(shè)計(jì)院曹穎昱

摘要:資金，是企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)。作為企業(yè)存在的血液，是企業(yè)運(yùn)行中最具流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性最高的一門(mén)資產(chǎn)。因而，資金是每一個(gè)企業(yè)不斷成長(zhǎng)的關(guān)鍵。由此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，提高資金的管理效率就成為了每一個(gè)企業(yè)必須要面對(duì)、必須要改進(jìn)的問(wèn)題。而我們本篇文章就是以促進(jìn)企業(yè)的成長(zhǎng)作為目標(biāo)，來(lái)探討怎么從企業(yè)的內(nèi)部來(lái)加強(qiáng)控制，怎么讓資金的使用效率更高，怎么讓我們的企業(yè)生長(zhǎng)的更好。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制 資金 管理 效率

一、我國(guó)企業(yè)資金管理的問(wèn)題

2008年,金融危機(jī)爆發(fā)，全世界的經(jīng)濟(jì)陷入困地。各個(gè)企業(yè)資金緊張，鏈條斷裂，很多企業(yè)由此破產(chǎn)。因此，怎么樣去防范資金的風(fēng)險(xiǎn)，怎么樣更好的利用資金等問(wèn)題就廣泛的被社會(huì)各界關(guān)注。我們國(guó)家的企業(yè)也存在很多資金管理不當(dāng)?shù)那樾危饕怯邢旅孢@幾種。

(一)公司的管理制度問(wèn)題

在社會(huì)不斷前進(jìn)的過(guò)程中，我國(guó)的企業(yè)也慢慢成立起來(lái)。但一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員、財(cái)務(wù)工作者的資金管理意識(shí)薄弱，在進(jìn)行資金在循環(huán)的過(guò)程里沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值，沒(méi)有思索資金的協(xié)調(diào)問(wèn)題。企業(yè)的資金流足夠的時(shí)候沒(méi)有進(jìn)行積極的謀劃，在企業(yè)的資金不足的時(shí)候也沒(méi)有合適的渠道來(lái)救急。沒(méi)有資金管理的意識(shí)，從資金的預(yù)算到控制，再到事后的一個(gè)監(jiān)督，都沒(méi)有一套完整的程序。最終就會(huì)致使企業(yè)的管理機(jī)制不完善。

(二)資金掌控力度的問(wèn)題

2007年，深圳市的張麗萍涉嫌貪污犯罪問(wèn)題被捕。其原因是她在九年工作時(shí)間中，通過(guò)冒充領(lǐng)導(dǎo)的字跡、涂改報(bào)銷(xiāo)憑證的數(shù)字、用假發(fā)票來(lái)沖賬以及把假發(fā)票的數(shù)額人為的加大等手段吞下近千萬(wàn)金額的巨款。這個(gè)案例中，我們就可以看到，張麗萍所運(yùn)用的造假的手段幾乎是沒(méi)有技術(shù)可言，就是很簡(jiǎn)單的涂改原始憑證，或者是用假憑證報(bào)賬。按常理來(lái)講，這樣的手段是不可能很好的遮掩的?？删褪沁@種沒(méi)有技術(shù)的造假也能讓她一直進(jìn)行九年，并且在九年的時(shí)間中挪用了上千萬(wàn)的巨款。這就告訴我們一個(gè)信息，在一個(gè)企業(yè)里，資金的掌控是個(gè)很重要的事情。企業(yè)只有加重對(duì)資金的控制，及時(shí)的掌握資金的流向，才會(huì)盡可能的避免各種挪用、抽逃、欺詐等財(cái)務(wù)問(wèn)題，才會(huì)更大程度的促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步。

(三)資金使用效率的問(wèn)題

全球化進(jìn)程的逐步深入，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成長(zhǎng)。我國(guó)的企業(yè)一步步增多，各個(gè)企業(yè)涉及的區(qū)域也愈來(lái)愈多。企業(yè)發(fā)展的地區(qū)的增加、進(jìn)入的行業(yè)的增多、規(guī)模的不斷加大，面對(duì)資金效率的問(wèn)題也越來(lái)越重要。在這種大環(huán)境下，有的企業(yè)會(huì)因?yàn)橘Y金的管理手段落伍，控制資金的能力不夠，致使資金的使用效率降低。特別是那種集團(tuán)企業(yè)，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部不是使用同一套管理系統(tǒng)，就會(huì)讓企業(yè)的管理變的更加困難，會(huì)提高企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)。并且由于企業(yè)的資金沒(méi)有一個(gè)整體的計(jì)劃，就會(huì)讓公司整體的財(cái)務(wù)規(guī)劃受到很大的阻礙。因?yàn)橛械淖庸举Y金足夠，卻無(wú)處投資、資金就會(huì)空閑下來(lái)；而有的子公司又會(huì)資金短缺，需要籌資，可卻沒(méi)有合適的籌資的渠道。這樣就沒(méi)有充足利用企業(yè)的資金效率，就會(huì)讓整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用總體增加。

(四)資金管理上的問(wèn)題

資金是一般由三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)考察，即資金的籌集、資金的投資、資金的運(yùn)營(yíng)?？墒乾F(xiàn)時(shí)期，大部分的企業(yè)，通常是在資金的籌集環(huán)節(jié)中決策不當(dāng)，引起資金結(jié)構(gòu)的不合理，致使企業(yè)在籌資活動(dòng)中成本居高不下。在投資環(huán)節(jié)中，盲目的擴(kuò)張，不認(rèn)真思索，從而中斷企業(yè)的資金鏈條，錯(cuò)過(guò)企業(yè)發(fā)展的時(shí)機(jī)。在資金的運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中，資金的占用比例又在不斷上漲，資金的管理績(jī)效的不到提升。這樣就會(huì)使企業(yè)的資金管理得不到一個(gè)合理的分配，資金的價(jià)值得不到充分的利用。

經(jīng)濟(jì)的不斷全球化，我國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的不斷成長(zhǎng)?，F(xiàn)下的經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境是不受我們個(gè)別企業(yè)來(lái)控制的，在這種形式下，我們就只有加強(qiáng)企業(yè)自身，完善企業(yè)管理體制、積極實(shí)施內(nèi)部控制，從而提高資金的使用效率，加快企業(yè)的成長(zhǎng)腳步。

二、加強(qiáng)資金內(nèi)部控制的辦法

內(nèi)部控制，從定義上來(lái)講，就是伴隨著管理的需要而漸漸成長(zhǎng)起來(lái)的，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)到一定程度必然會(huì)出現(xiàn)的一種內(nèi)部管理制度。它主要有5個(gè)發(fā)展歷程，從內(nèi)部牽制、會(huì)計(jì)控制等，然后一直到內(nèi)部控制整體框架和風(fēng)險(xiǎn)管理。

(一)權(quán)利分離控制

權(quán)力分離控制，說(shuō)的就是“三權(quán)分立”。這里的“三權(quán)”是指一個(gè)企業(yè)的監(jiān)督、決策和執(zhí)行的權(quán)利。這三個(gè)權(quán)力部門(mén)也就是我們財(cái)務(wù)工作者經(jīng)常講到的一個(gè)詞，不相容職位。這就要求我們的企業(yè)在最初開(kāi)始權(quán)力分配的時(shí)候，就應(yīng)該有意識(shí)的把這三種權(quán)力分發(fā)到不同的管理機(jī)制，建立起比較適合的組織機(jī)構(gòu)，最終達(dá)到一個(gè)互相牽制的后果。比如說(shuō)，企業(yè)的重要決策事項(xiàng)由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)集體決定，而這些決定后所需要做的事就由企業(yè)的各個(gè)部門(mén)來(lái)完成，并將各個(gè)崗位部門(mén)的職責(zé)具體化、責(zé)任化，區(qū)別哪些崗位是不能兼容的。而監(jiān)督部門(mén)就必須要是一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)，因?yàn)樗穆氊?zé)就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制的建立和工作的實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)于檢查到的問(wèn)題就要及時(shí)的解決，積極的完善。從而有效的了解資金的流動(dòng)的情況，避開(kāi)可能會(huì)出現(xiàn)的漏洞，加大對(duì)企業(yè)資金的控制力度。

(二)建立完整的資金管理制度

實(shí)際上資金本身就有很多的特性，有它的時(shí)間價(jià)值、有它的空間價(jià)值，有它的再循環(huán)技能，還可以通過(guò)流向及時(shí)的映射出決策上的問(wèn)題?？涩F(xiàn)在我國(guó)很多的企業(yè)都沒(méi)有一個(gè)建立一個(gè)完整的資金管理部門(mén)，這實(shí)際上會(huì)讓企業(yè)的資金變的混亂，不容易理清?，F(xiàn)代社會(huì)在一步步成長(zhǎng)，我們的企業(yè)也要跟上腳步。我們可以經(jīng)由資金的流動(dòng)來(lái)控制企業(yè)的總體預(yù)決算、通過(guò)資金結(jié)構(gòu)上的優(yōu)化，來(lái)讓企業(yè)對(duì)自己投資籌資環(huán)節(jié)作出更加適合、更加合理、科學(xué)的決策。通過(guò)充分調(diào)動(dòng)資金的再循環(huán)技能，有效的利用資金。比如說(shuō)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算部門(mén)分離出一個(gè)專(zhuān)門(mén)用于管理資金的部門(mén)。在進(jìn)行企業(yè)預(yù)算時(shí)，從最下面的一級(jí)到最上面的一級(jí)，一級(jí)一級(jí)編制總結(jié)，這樣就可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算得到更加有效的控制。

(三)管理部門(mén)的控制

管理部門(mén)的控制，主要是兩個(gè)方面。第一，是企業(yè)管理者的控制?，F(xiàn)在我國(guó)社會(huì)的大多部分企業(yè)管理者，都沒(méi)有一個(gè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。因而，大多的企業(yè)都是內(nèi)部控制不嚴(yán)格、財(cái)務(wù)制度不完善的。企業(yè)首先應(yīng)該真正認(rèn)識(shí)到資金流的核心地位。要重視現(xiàn)金流量表，樹(shù)立一種新的現(xiàn)金流量的觀念。經(jīng)由現(xiàn)金流向的監(jiān)測(cè)、更準(zhǔn)備的對(duì)資金流進(jìn)項(xiàng)預(yù)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金流出和流入的控制。保證企業(yè)在資金充足的時(shí)候能有效投資，不會(huì)出現(xiàn)資金的空檔；在缺少資金的時(shí)候也能夠有足夠的償還債務(wù)的能力，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈條中斷。第二，是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的控制。經(jīng)由企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，設(shè)立超前的監(jiān)督關(guān)口。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)資金管理非常重要的一個(gè)的環(huán)節(jié)。它可以對(duì)企業(yè)的管理決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行強(qiáng)有效的監(jiān)督，可以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加的真實(shí)，還可以考核企業(yè)的資金管理。把以前的那種事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變成事前有效的控制，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、企業(yè)資金的流向有效的跟蹤。從而可以及時(shí)的反應(yīng)企業(yè)的問(wèn)題，保證企業(yè)決策的正確性、資金流動(dòng)的合理性，加速企業(yè)的進(jìn)步。

三、結(jié)束語(yǔ)

全球化的不斷深入，社會(huì)的逐步成長(zhǎng)，世界的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來(lái)越詭譎多變。在這樣的大趨勢(shì)下，我們企業(yè)想要不斷的發(fā)展，就一定要正確認(rèn)識(shí)資金的地位，保證資金的充足。與此同時(shí)，資金管理也是項(xiàng)比較抽象比較復(fù)雜的工作。因而，我們各個(gè)企業(yè)也需要把內(nèi)部控制與資金管理相整合。通過(guò)實(shí)施企業(yè)的內(nèi)部控制，充分利用資金的時(shí)間價(jià)值，從各個(gè)方面、不同角度來(lái)讓資金的使用效率得到最大，最終讓企業(yè)自身得到更好的成長(zhǎng)。

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