肖文

摘要：市場競爭環(huán)境日趨激烈，企業(yè)面臨著更加復雜以及更加多樣化的危險。尤其是一些新建企業(yè)，要想在激烈的競爭中生存下來，必須正視內部控制。本文就新建企業(yè)的內部控制要素展開研究，并對此提出了幾點建議。

關鍵詞：新建企業(yè) 內部控制 研究

一、企業(yè)內部控制要素簡介

1內部情況：企業(yè)實行內部控制的根本前提是內部情況，內部情況包括內部環(huán)境，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2風險評估：風險評估可以幫助企業(yè)快速的識別分析出企業(yè)日常的運營活動中以及與企業(yè)內部控制目標相關的風險，并且合理的應對風險，制定策略。

3控制活動：依據企業(yè)風險測評中的數據結果，控制活動將采取相對的有效措施，把風險控制在企業(yè)可以承受的范圍之內。

4信息以及溝通：信息和溝通是企業(yè)快速準確收集并且傳遞和企業(yè)內部控制相關信息的有效途徑，它可以保證信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間開展有效溝通。

5內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查和專項檢查，以此評價內部控制的有效性，針對發(fā)現的內部控制缺陷，及時加以改進。

二、新建企業(yè)內部控制現狀及主要問題

對于一些新建的企業(yè)來說，企業(yè)的內部控制還沒有得到足夠的重視，主要表現在以下幾個方面：

（一） 內部控制意識薄弱

依照國內企業(yè)的現狀來看，在眾多企業(yè)中，只有少數的企業(yè)有著較強的內部控制意識，由此可見，不僅是新建企業(yè)，甚至是一些資深企業(yè)都沒有樹立較高的內部控制意識。對于新建企業(yè)來說，人才還沒有被很好的挖掘出來，而大多數的決定權都掌握在企業(yè)的管理者手中，很多的管理者水平并不高，沒有重視企業(yè)的內部控制，因此造成了整個企業(yè)的內部控制意識薄弱。

（二） 企業(yè)的內部控制制度不完善

新建企業(yè)的高層在對于風險的意識上就存在很大問題，因此對風險的定位也無法達到準確標準，自然而然的就不能制定出具體有效的企業(yè)內部控制策略，這也直接導致了基層工作人員無法高效的展開對風險的一系列防范以及化解工作。內部員工對于內部控制系統(tǒng)的原理、作用不清楚，在內部控制的進行過程中效率低下，而且，當面對業(yè)務需要時，往往先考慮業(yè)務，而把內部控制放在第二位。這使得新建企業(yè)的內部控制機制存在很大的缺點，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）企業(yè)文化作用缺失

由目前的現狀來看，大部分的新建企業(yè)對于企業(yè)文化的確立與建設采取忽視態(tài)度，企業(yè)文化作用的缺失問題大多存在于一些新建企業(yè)之中。因為企業(yè)文化是一種無形的力量，可以在潛移默化中影響著每一位工作人員的行為，進而推動著企業(yè)向前發(fā)展，對于企業(yè)文化的缺失，并不像生產線的短缺一樣看得見、摸得著，所以企業(yè)文化在建設中往往很容易被忽略，得不到應有的重視，導致新建企業(yè)不能在一個良好的文化氛圍中發(fā)展，同時也制約著新建企業(yè)內部控制的有效運行。

三、加強新建企業(yè)內部控制的策略

（一）轉變觀念，重視企業(yè)內部控制

從新建企業(yè)的自身出發(fā)，在進行高層管理人員的任命或是選拔時，尤其是一些直接控制企業(yè)內部的高層人員，首先要考察他們的自身素質，經過多方考慮之后再進行任命。在高管位置上的領導者，首先應該不斷開闊自己的知識層面，掌握國際最新的理念，要從根本上意識到企業(yè)內部控制在企業(yè)的運行以及發(fā)展上的重要性。此外，在選拔內部控制人員的時候，首先要著重考察人員的專業(yè)素養(yǎng)與道德品行。從控制部門來說，加強自己的學習，提升部門的工作效率，切實能夠進行控制的工作，才能夠為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造自己的價值和貢獻。

（二） 完善企業(yè)內部控制制度

要想完善企業(yè)的內部控制制度，要做到以下幾點：一要設立科學合理的組織機構，分配明確的權責界限。企業(yè)組織機構設立的好壞將影響到企業(yè)今后的運營成果和控制效果。根據相互分離、相互制衡的原則，企業(yè)要逐漸轉化成一個權責分明、協(xié)調運作、有效制衡、適合于企業(yè)發(fā)展要求的內部治理結構。二是要實施責任分明、科學管理以及有效的獎勵和約束相結合的內部管理制度。協(xié)調管理者、經營者與工作人員之間的關系，并設立一個高效有促進性的獎罰機制。三要嚴格制定考察與獎懲制度。對于那些嚴格履行制度的員工，企業(yè)可以給予相應獎勵，而那些違規(guī)違章致使企業(yè)蒙受損失的員工，企業(yè)要給予相應的懲罰。

（三）加強企業(yè)文化建設

企業(yè)的文化建設在企業(yè)內部控制方面也會起到意想不到的效果，尤其是新建企業(yè)，還沒有很深的文化背景，因此，加強企業(yè)文化建設同樣重要。在加強企業(yè)文化建設時，首先要樹立以人為本的思想，要著重注意和企業(yè)內部員工的溝通與交流，大力減小員工與管理人員之間的隔閡，加強企業(yè)的凝聚力與向心力，讓其與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標相適應，從而讓每位工作人員可以積極的參與企業(yè)的內部活動，如此一來，內部控制也在無形中得到了積極的實施。

四、結語

由上文我們可以看出，內部控制在新建企業(yè)的管理中發(fā)揮著不可估量的作用，是企業(yè)運作的主要環(huán)節(jié)，是企業(yè)運行管理中的主要舉措，同時也是企業(yè)風險評估的重要參考，在新建企業(yè)今后的發(fā)展壯大中發(fā)揮著舉足輕重的作用。企業(yè)內部控制的這一進程，一直伴隨著改革與創(chuàng)新。在如今復雜多變的市場競爭的環(huán)境之下，企業(yè)的內部控制受到了前所未有的嚴峻挑戰(zhàn)，本文從內部控制的這一概念出發(fā)，探究了新建企業(yè)中在內部控制方面所存在的問題，并提出了相關解決措施。希望可以為新建企業(yè)的內部控制建設提供一些幫助。

參考文獻：

[1]趙成偉.企業(yè)內部控制存在的問題及對策[J].中外企業(yè)家，2009.（4）；122-125.

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