馬雪琴

摘要：本文緊緊圍繞公司2014年總體工作部署，以公司戰(zhàn)略為引領(lǐng)，以財務(wù)轉(zhuǎn)型為保障，以創(chuàng)造價值為目標(biāo)，以穩(wěn)健財會隊伍為重點，積極探索財務(wù)轉(zhuǎn)型之路，時刻做好風(fēng)險防范，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型助力。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 企業(yè)轉(zhuǎn)型 財務(wù)轉(zhuǎn)型

企業(yè)轉(zhuǎn)型是當(dāng)前我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的趨勢，也是企業(yè)自身謀求發(fā)展的必然選擇。2014年是公司貿(mào)易業(yè)務(wù)升級發(fā)展的關(guān)鍵之年，因此我們必須認真領(lǐng)會公司的總體戰(zhàn)略：“振奮精神鼓士氣，深化改革謀發(fā)展，六大平臺為目標(biāo)，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型求生存”。面對公司當(dāng)前轉(zhuǎn)型發(fā)展的新形勢，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，理應(yīng)跟隨轉(zhuǎn)型，以公司戰(zhàn)略為引領(lǐng)、以財務(wù)轉(zhuǎn)型為保障，必須時刻做好風(fēng)險防范，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型助力。

財務(wù)為什么要轉(zhuǎn)型？以公司為例，過去財務(wù)部門主要從事傳統(tǒng)的財務(wù)核算管理，企業(yè)規(guī)模小的時候，還可以人為控制風(fēng)險。但隨著公司轉(zhuǎn)型發(fā)展，規(guī)模越來越大，業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，供應(yīng)鏈越來越長，客戶差異越來越多，如果沒有一個完善的財務(wù)管理體系，財務(wù)風(fēng)險將很難控制。只有加強財務(wù)籌劃，保障資金獲取，優(yōu)化資源配置，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保經(jīng)營收益，提高決策信息的實用性，為滿足公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要，實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型勢在必行。

自2013年成立財務(wù)管理中心以來，財務(wù)已在逐步走向轉(zhuǎn)型，不斷創(chuàng)造價值，經(jīng)財會人員精心策劃，認真核算，在使資金實現(xiàn)其應(yīng)有價值的同時，對資金進行合理調(diào)配，將公司本部閑置資金投放到各子公司，用于做貿(mào)易業(yè)務(wù)，并為相關(guān)焦化企業(yè)排憂解難，積極為其辦理資金置換，既幫客戶渡過了難關(guān)，又為公司獲取了利益。2013年，僅通過盤活資金這一項，就為公司創(chuàng)收上百萬元，充分體現(xiàn)出財務(wù)管理的重要性及財務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性。

為了公司轉(zhuǎn)型發(fā)展，首先要轉(zhuǎn)變觀念，支持和參與轉(zhuǎn)型，以實際行動投身到加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、推進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的實踐中。具體思路如下：

一、加快財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，促進公司戰(zhàn)略落地

財務(wù)管理作為企業(yè)轉(zhuǎn)型的重要支撐手段，在公司進行戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變中，財務(wù)管理理念要得到轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理范圍要不斷拓寬，相應(yīng)財務(wù)管理中心職能的發(fā)揮及財務(wù)信息的應(yīng)用等也要發(fā)生一定的變化，只有這樣，才能促進公司戰(zhàn)略落地。

（一）財務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變

隨著企業(yè)的轉(zhuǎn)型，財務(wù)管理理念首先需要轉(zhuǎn)變，今天的財務(wù)工作已不再是單一的記賬、核算，而是由過去的“守財型”向“理財型”轉(zhuǎn)變。

（二）財務(wù)管理范圍的拓寬

要在繼續(xù)夯實會計基礎(chǔ)工作的同時，把重點轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策支持、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)籌劃、資金統(tǒng)籌、資本運營、控制評價等方面來，把更能創(chuàng)造價值的活動從原來的財務(wù)管理中體現(xiàn)出來，在增強管控能力的同時，明確財務(wù)在企業(yè)價值創(chuàng)造中的定位，為創(chuàng)造企業(yè)價值服務(wù)。

（三）管理中心職能的發(fā)揮

今年要把財務(wù)管理中心的職能真正發(fā)揮出來，對財務(wù)實行統(tǒng)一管理，包括人員調(diào)配、會計核算、貨款結(jié)算、票據(jù)上劃、資金盤活（建立資金池）等一體化運行模式，有利于加快公司融資速度，提高資金使用效率，降低資金使用成本，將資產(chǎn)負債率保持在較合理的水平，有效解決資金分散管理而形成的“存貸雙高”現(xiàn)象。

（四）全面預(yù)算管理的開展

在原有預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，將預(yù)算管理工作做到制度化、規(guī)范化、精細化，完善預(yù)算管理體系，及時掌握預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，找出影響預(yù)算執(zhí)行的主要因素并予以調(diào)整，在落實經(jīng)營目標(biāo)方面起到經(jīng)濟運行引導(dǎo)作用。

（五）財務(wù)信息的分析應(yīng)用

要加強對財務(wù)信息的分析和應(yīng)用，以橫向?qū)?biāo)分析找差距、縱向歷史分析看趨勢、成員單位分析找問題為原則，深入開展多方面的財務(wù)分析，為單位決策提供有效的數(shù)據(jù)。

（六）往來賬款及存貨管理

重視往來款項及存貨的管理。按照省集團公司下發(fā)的《往來賬款管理辦法》，加強和規(guī)范往來賬款的管理工作，要求每月財務(wù)與業(yè)務(wù)部門對賬，簽署對賬確認函；保證每年末往來核對一致，取得往來賬款詢證函，并對符合結(jié)算條件的進行清理；相反，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同認真梳理，分析原因，協(xié)調(diào)處理。同時定期進行存貨盤點，對發(fā)出的商品要進行跟蹤管理，加快貨款結(jié)算力度，縮短結(jié)算周期，促進資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，降低資產(chǎn)負債率。

二、提升財務(wù)管理水平，推動企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

隨著公司轉(zhuǎn)型步伐不斷加快，“以焦炭產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)、以貿(mào)易物流為支撐、以多元產(chǎn)業(yè)為引領(lǐng)”的三大支柱產(chǎn)業(yè)不斷壯大的同時必須規(guī)范財務(wù)管理、穩(wěn)定財會隊伍、強化人員培訓(xùn)，把人才建設(shè)作為加強財務(wù)管理的重要內(nèi)容，努力培養(yǎng)造就一批懂管理、會算賬、善理財?shù)母咚刭|(zhì)企業(yè)財務(wù)管理隊伍，并由單一型人才向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。

要成功實現(xiàn)以價值創(chuàng)造為目標(biāo)的財務(wù)轉(zhuǎn)型，提升財務(wù)管理水平尤為重要。通過深化財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮財務(wù)在決策支撐、價值創(chuàng)造、風(fēng)險防范等作用，引領(lǐng)企業(yè)資源配置，推動企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

三、創(chuàng)新財務(wù)管理體制，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展

（一）充分發(fā)揮財務(wù)管理對企業(yè)整體戰(zhàn)略的作用

財務(wù)管理要由傳統(tǒng)的“管理控制”向“決策支持”發(fā)展，以市場為導(dǎo)向，運用全面預(yù)算管理體系對資源進行科學(xué)合理配置，將企業(yè)資源轉(zhuǎn)移到更能創(chuàng)造價值的活動上，確保企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的推進和達成，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供支撐。

（二）大力推進企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)

通過建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的信息管理軟件，將財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面集成，實現(xiàn)無縫連接、完整記錄、統(tǒng)一控制，建立采購、銷售一體化的內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)經(jīng)營過程中的信息流，物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，以財務(wù)管理為核心，以成本控制為重點，對企業(yè)資源進行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，提高企業(yè)競爭力。

（三）全力助推企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)的升級發(fā)展

要熟悉財務(wù)相關(guān)法規(guī)、掌握經(jīng)營貿(mào)易過程中合同運行、貨款結(jié)算、資金回籠等各個環(huán)節(jié)的運行和控制，進一步完善和規(guī)范財務(wù)流程，加強風(fēng)險管理，關(guān)注資金安全，樹立創(chuàng)新觀念，努力提高貿(mào)易業(yè)務(wù)盈利能力，促進企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)的升級發(fā)展，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型。

四、總結(jié)

總之，加強財務(wù)管理是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的保障，也是企業(yè)追求效益最大化的有效途徑。作為一個轉(zhuǎn)型發(fā)展中的現(xiàn)代企業(yè)，我們必須進一步轉(zhuǎn)變觀念、創(chuàng)新思路，加速財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，提升財務(wù)管理水平，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，建立有效的財務(wù)管理機制，全面開創(chuàng)財務(wù)管控的新局面，確保財務(wù)人員風(fēng)險意識，保障公司可持續(xù)健康發(fā)展，為企業(yè)轉(zhuǎn)型做出應(yīng)有的貢獻。

（作者單位：山西省焦炭集團長治焦炭有限責(zé)任公司）