陳黎

關于高速公路項目投資財務管理與資金管理的探討

陳黎

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場經(jīng)濟制度的不斷完善，高速公路項目建設模式逐步邁向市場經(jīng)濟模式，從而使得資金來源逐漸多元化。加強資金管理和財務監(jiān)督，建立多渠道融資制度，也可控制工程變更，厲行節(jié)儉，降低工程成本，提高工程質(zhì)量，具有重要的現(xiàn)實意義。

高速公路;項目投資;財務管理;資金管理

一、高速公路項目管理概述

高速公路項目管理是一項綜合化、系統(tǒng)化、專業(yè)化、技術化的系統(tǒng)工程，不僅僅是項目負責人和財務部門的工作，而且需要不同部門之間相互合作。項目管理從立項、投資、設計、招標、施工、竣工、結算、交付都離不開行之有效的項目管理。工程項目管理是公路建設的根基，要嚴格執(zhí)行國家投資政策和財經(jīng)法令，處理國家、投資者和個人之間的利益關系，保證宏觀經(jīng)濟調(diào)控和市場經(jīng)濟相互結合起來。建設單位通過依法合理及時籌集建設資金，保證工程建設資金需求，做好資金預算、核算、控制和監(jiān)督，落實行之有效的考核制度，此外還應該全面準確核定固定資產(chǎn)投資價值，做好固定資產(chǎn)移交工作，杜絕資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生。與其他工程項目財務管理相比較，高速公路建設項目財務管理具有高度分化的管理職責，“大財務”管理特點明顯，概預算觀念明確，涉及面極廣，而且時效性強，其核心是“資金管理”，合同化管理應用廣泛。高速公路建設資金管理應該積極籌措項目建設資金，正確分析前期工作階段、施工階段和驗收階段的資金運行特點，有針對性制定資金管理措施，認真分析項目概算結構形式，制定相應資金管理措施，實行“封閉運行、雙系統(tǒng)控制”資金管理模式，提高經(jīng)濟效益。

二、高速公路項目投資財務管理和資金管理臨的問題

1.財務管理人員綜合素質(zhì)有限，財務管理意識薄弱

在我國，不僅是財務管理人員，項目建設企業(yè)、行政管理部門以及施工企業(yè)財務管理意識都十分淡薄，沒有一套貫徹到底的財務管理機制?！凹訌娯攧展芾怼⑻岣哔Y金使用效率”只停留在口頭上，高速公路項目資金得不到保證，致使工程竣工存在一些小的財務糾紛，埋下了安全隱患。所以加強財務管理，提高財務管理人員綜合素質(zhì)，改變傳統(tǒng)觀念，具有重要的現(xiàn)實意義。

2.財務監(jiān)督機制不完善，控制力度不夠

我國當前財務監(jiān)督制度將重點放在了前期招投標和后期結算，忽略了高速公路項目全過程控制，特別是公路建設前期階段，資金不到位現(xiàn)象十分嚴重?？⒐徲嫲l(fā)現(xiàn)問題之后，整改十分麻煩被動。此外監(jiān)督機制不完善引起了相關部門的質(zhì)疑，比如資金手續(xù)是否合理、審批程序是否規(guī)范、資金是否落實都會引起質(zhì)疑。

3.融資渠道狹窄，會計核算工作不規(guī)范

隨著市場經(jīng)濟制度的不斷深入，我國高速公路項目融資也向著多元化方向發(fā)展，融資方式變得多種多樣，但是當前我國高速公路項目融資渠道狹窄，主要是銀行貸款和政府投資，其中貸款數(shù)額大、資金成本低的銀行貸款是融資支柱。過分依賴銀行貸款，會造成資產(chǎn)負債率過高局面，大大增加了行業(yè)金融風險和財務風險壓力，國民經(jīng)濟得不到有效發(fā)展，嚴重阻礙了高速公路發(fā)展運營。

三、完善公路建設項目財務管理和資金管理的措施

1.從根本上重視財務管理，健全工程預付款的監(jiān)督和結算

從根本上重視財務管理，實行集中管理模式，方便統(tǒng)一使用調(diào)度，減少資金濫用，提高資金使用效率。做好項目建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督工作，健全內(nèi)部財務管理，及時辦理各種結算業(yè)務，做好項目建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督工作，嚴格按照支出審批程序進行，其流程圖為：經(jīng)辦人→證明人或者驗收人驗收→部門負責人→分管領導→財審處負責人→項目辦領導→記賬付款。建設單位預付款必須按照國家規(guī)定進行，遵循“四按”原則進行支付，同時保留合同總包價3%-5%，確定各種文件和憑證的真實性，避免虛報或者高估預算的情況出現(xiàn)。

2.引進新的管理模式，開展項目全過程跟蹤審計

引進“封閉運行、雙系統(tǒng)控制”資金管理模式，由業(yè)主和開戶銀行共同組建資金管理領導小組，制定資金管理辦法和資金賬戶管理辦法，業(yè)主和銀行簽訂合作協(xié)議以及業(yè)主與銀行、用款人簽訂三方資金管理協(xié)議，明確資金管理各方責任和義務，建立資金管理約束機制，并且定期進行檢查。全面開展建設項目全過程跟蹤審計，及時找到并調(diào)整工程資金管理方法，將被動控制變?yōu)橹鲃涌刂疲瑢⑹潞筇幚碜優(yōu)槭虑邦A防，事后整改變成事中控制。實際建設過程中，造價審核人員可以進入現(xiàn)場，不定期記錄工地材料使用情況，制止“現(xiàn)場簽證”行為，全過程跟蹤應該從項目策劃的、確定方案、實施過程和財務管理等階段進行，做到有備無患。

3.加強投資管理，完善的財務監(jiān)督管理

加強投資管理，在建設初期對整個工程項目進行概算分析，按照分塊方式將總預算分為不同小塊，然后一一處理，主要分為路基土建、征地拆遷、路面工程等等，并且嚴格控制設計變更，組織相關管理部門、施工單位完善相關會計賬務處理，加強動態(tài)資金控制。加強和銀行的合作管理，簽訂相應監(jiān)管協(xié)議。通過信息技術和計算機技術，建立健全的網(wǎng)上監(jiān)管制度，實現(xiàn)對全部參建單位的全面、立體化監(jiān)管。并且根據(jù)現(xiàn)場管理人員的反饋情況，在網(wǎng)上進行資金支付復核，確保資金?？顚Ｓ?，使得建設資金使用管理更為簡便安全。

4.擴展融資渠道，采用多元化融資方式

放寬融資渠道，靈活運用融資方式，充分發(fā)揮公路建設的能動性。積極引進新的融資渠道、企業(yè)專家可以建立“項目財務融資課題研究小組”通過討論尋求新的融資方法。比如直接吸收民營資本投資，通過股份制和直接投資來運作，這種方式可以降低財務風險。發(fā)行股票上市融資，將民間資金籌集起來，人們購買證券便可以直接投資高速公路建設。建設期貨款，采用長期和短期相結合的方式打破傳統(tǒng)固定資產(chǎn)投資全部使用長期貸款的模式，長期和短期結合可以有效降低財務費用，節(jié)約項目投資。加強資金周轉，減低資金沉淀，合理安排資金投放，減低平均日資金余額。加強施工環(huán)節(jié)稅收管理，保證國家稅收及時足額入庫，最大限度便利獲取稅收返還。

總之，高速公路項目屬于大型項目，需要不同部門之間相互合作，做到統(tǒng)籌兼顧、未雨綢繆，嚴格執(zhí)行工程預算，落實經(jīng)濟責任制，加強合同管理，合理、節(jié)約使用資金，降低建設成本，提高經(jīng)濟效益。

[1]胡龍松.關于高速公路項目投資財務管理與資金管理的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013,10:254.

[2]張建基.如何完善新形勢下公路建設單位財務和資金管理工作的思考與建議[J].交通財會,2014,10:4-12.

[3]蔣鵬飛,王光輝.邵懷高速公路施工階段資金管理控制研究[J].湖南經(jīng)濟管理干部學院學報,2013,05:28-30.

（作者單位：云南武昆高速公路建設指揮部）