柯錫波

一、引言

隨著中國經(jīng)濟(jì)逐漸放緩，經(jīng)濟(jì)日益全球話，市場結(jié)構(gòu)復(fù)雜化與競爭程度不斷加劇，當(dāng)前企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也不斷加劇，為了能夠在這樣的市場環(huán)境中生存并壯大，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理越來越看重，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在中國企業(yè)也日益流行。通過理解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成長階段與其相關(guān)特征，企業(yè)可以找到自身階段存在問題，按照企業(yè)的需求建立科學(xué)、合理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與效率。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義

(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義COSO組織對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由一個(gè)企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施的、用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定并貫徹于整個(gè)企業(yè)的過程，旨在識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成不利影響的潛在事項(xiàng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證。

(2)中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義:企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

綜合上述國內(nèi)外兩個(gè)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是圍繞企業(yè)的目標(biāo)，通過不斷識(shí)別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而達(dá)到企業(yè)所指定的戰(zhàn)略與目標(biāo)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中的作用與實(shí)施過程

(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的作用

良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使企業(yè)既能夠通過減少風(fēng)險(xiǎn)，也能夠促使企業(yè)抓住風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇創(chuàng)造，具體體現(xiàn)在三個(gè)方面:①有利于企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)做出正確的決策，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)能力。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，企業(yè)所面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，科學(xué)決策的難度大大增加，企業(yè)只有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能在變幻莫測的市場環(huán)境中做出正確的決策;②有利于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的目標(biāo)是追求股東價(jià)值最大化、利潤最大化，但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，難免會(huì)遇到各種各樣的不確定性因素的影響，從而影響到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠化解各種不利因素的影響保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程:①風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，識(shí)別各種可能導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值減少 (損失)的重大風(fēng)險(xiǎn);②風(fēng)險(xiǎn)度量，衡量潛在損失可能發(fā)生的頻率和程度;③風(fēng)險(xiǎn)管理方案確定，開發(fā)并選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方法，其目的是增加股東和其他利益相關(guān)者的價(jià)值;④風(fēng)險(xiǎn)管理方案實(shí)施，實(shí)施所選定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方案;⑤風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督，持續(xù)地對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方案與風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略實(shí)施情況和適用性進(jìn)行監(jiān)督。

四、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成長階段模型與特征

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成長階段模型

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成長階段不同特征

(1)前風(fēng)險(xiǎn)管理管理階段

①企業(yè)沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系、沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中無處不在卻無人處理;②管理層對(duì)預(yù)防性控制制度了知之甚少，只是忙碌于自身的日常事務(wù)中，管理層了解企業(yè)存在問題但卻允許問題的存在，僅當(dāng)問題成為危機(jī)時(shí)才會(huì)去處理;③企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能會(huì)組織應(yīng)急公關(guān)團(tuán)隊(duì)，且這些團(tuán)隊(duì)很善于管理危機(jī)、能快速處理問題，這些團(tuán)隊(duì)在救火方面花費(fèi)大量時(shí)間，但是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之后沒有去思考問題產(chǎn)生的根源，沒有思考如何通過制度的建設(shè)來減少后續(xù)問題的發(fā)生;④逃避文化泛濫，危機(jī)發(fā)生時(shí)應(yīng)急團(tuán)隊(duì)會(huì)去解決，但當(dāng)危機(jī)已經(jīng)無法制止或損害自身利益時(shí)，這些團(tuán)隊(duì)成員會(huì)迅速逃離企業(yè)。

(2)局部風(fēng)險(xiǎn)管理階段

①企業(yè)內(nèi)部開始建立審計(jì)部與內(nèi)控部之類相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，這些部門對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，但由于董事會(huì)與管理層僅把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為企業(yè)對(duì)外宣傳的工具，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作并不受重視;②企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理被視為一種專業(yè)知識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和技術(shù)主要是從課堂中學(xué)來，由于風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)可以使風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人士得到額外的報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人士會(huì)小心地保護(hù)他們使用的具體的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù);③企業(yè)中大部分風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)由那些專業(yè)人士從專業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目中學(xué)來，風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)僅限于風(fēng)險(xiǎn)管理人員的圈子內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)并沒有得到整個(gè)組織的支持甚至部分人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)存在反感情緒。

(3)基礎(chǔ)整合風(fēng)險(xiǎn)管理階段

①風(fēng)險(xiǎn)管理過程由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)已有能力制定風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)并且建立完善的書面風(fēng)險(xiǎn)管理政策，風(fēng)險(xiǎn)管理程序自上而下啟動(dòng)，在可容忍風(fēng)險(xiǎn)、快速報(bào)告、軟件和電腦程序的統(tǒng)一使用，按員工都認(rèn)可的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類等方面建立標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)立方向;②高管層和審計(jì)委員正確對(duì)待守法問題、利益相關(guān)方的需求和主要監(jiān)管部門要求，正視監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，不斷的向下傳遞公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理政策幫助提升企業(yè)的透明度和經(jīng)營業(yè)績、遵守行業(yè)規(guī)范、政府的法律方面信息;③各級(jí)管理人員了解實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是為了企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)更加有效，企業(yè)確實(shí)能夠從中獲益;管理層在保證資源不被浪費(fèi)和防止流失方面的責(zé)任，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)企業(yè)的繁榮，但在保護(hù)資產(chǎn)安全、提供解決問題和處理重大危機(jī)方面的重要性也不容忽視;④風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)被大多數(shù)高層次員工所認(rèn)可，因?yàn)樗麄兌盟麄儽仨氃O(shè)定目標(biāo)、找到不利于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、通過評(píng)估確定重大的風(fēng)險(xiǎn)，這些高層次員工可以利用風(fēng)險(xiǎn)管理中“影響力和可能性”區(qū)域坐標(biāo)圖的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果制訂適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略;⑤在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)時(shí)，企業(yè)多采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研會(huì)的形式，而且在企業(yè)內(nèi)部都會(huì)采取這種方式，各部門的員工都在努力查找風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn);⑥基礎(chǔ)整合風(fēng)險(xiǎn)管理階段完善的標(biāo)志是企業(yè)的員工開始自覺完成風(fēng)險(xiǎn)管理日志。

(4)風(fēng)險(xiǎn)管理植根于企業(yè)階段

①企業(yè)重視制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，在危機(jī)發(fā)生時(shí)能夠積極應(yīng)對(duì)，而且更傾向于提前預(yù)測危機(jī)并阻止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，把應(yīng)對(duì)尚未爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)視為最大挑戰(zhàn)，而不是把精力經(jīng)常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)上面，形成以戰(zhàn)略為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理方式;②以戰(zhàn)略為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理方式使企業(yè)不再一味地在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象的地方增加控制，相反，通過評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不斷剔除沒有商業(yè)價(jià)值或者沒什么監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的控制程序;③把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)看做內(nèi)含于企業(yè)發(fā)展變化過程中的固有之物，風(fēng)險(xiǎn)管理不再是企業(yè)的一項(xiàng)孤立的活動(dòng)，而是作為一種工作方式深深植根于企業(yè)之中，變成企業(yè)價(jià)值體系的一部分，決定著企人們開展工作、報(bào)告業(yè)績和制定決策的方式。

五、后記

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成長劃分模型并不是絕對(duì)的，每個(gè)企業(yè)可以根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理情況建立自己的模型，在此基礎(chǔ)上做好未來的發(fā)展規(guī)劃不斷去完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，促進(jìn)企業(yè)的管理水平的提升。而隨著企業(yè)管理水平的提升，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成長模型有可能有更高的階段，這也需要后續(xù)不斷地去完善。

［1］K.H.斯賓塞·皮克特.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理.孫坤，陳玉媛/譯.大連出版社

［2］Sabine Roeser·Rafaela Hiller brand Per Sandin·Martin Peterson Essentials of Risk Theory McGraw－Hill