趙漢偉（棗莊科技職業(yè)學院，山東 滕州 277500）

ERP軟件處理代銷業(yè)務的探析-以用友ERP軟件的處理為例

趙漢偉
（棗莊科技職業(yè)學院，山東 滕州 277500）

本文著重從ERP軟件的制單規(guī)則入手，探析了用ERP軟件處理代銷業(yè)務的整個過程。

ERP軟件；代銷；探析

以代銷方式來銷售商品在市場交易中是一種比較常見的業(yè)務類型。然而在用財務軟件處理這種業(yè)務時，由于軟件本身所具有的制單規(guī)則，在制單時不能一氣呵成。本文將主要從電算化的角度來探析代銷業(yè)務的電算化處理的過程。代銷業(yè)務的代銷方式主要分為三種，一是非包銷形式的視同買斷代銷，二是收取手續(xù)費方式的代銷，三是包銷形式的視同買斷代銷。由于第三種方式委托方和受托方完全按照普通銷售和普通采購的業(yè)務進行處理，在此將不予考慮。

一﹑非包銷形式的視同買斷代銷

舉例：甲委托乙代銷商品100件，單件成本0.8萬/件，雙方針對單件協(xié)議價1萬元，增值稅率為17%，乙將商品以單價2萬元標準賣給丙公司，甲乙如何在軟件中進行電算化處理？

1委托方甲主要進行委托代銷業(yè)務的處理，具體操作步驟如下：

（1）交付商品時：先在銷售管理系統(tǒng)中，填制委托代銷發(fā)貨單。再在庫存管理系統(tǒng)中，參照以上單據生成銷售出庫單；最后在存貨核算系統(tǒng)中，進行發(fā)出商品記賬，生成憑證：借記 委托代銷商品80，貸記 庫存商品80。

（2）結算時：先在銷售管理系統(tǒng)，參照以上發(fā)貨單生成委托代銷結算單。對結算單審核將自動生成銷售發(fā)票，再對銷售發(fā)票進行復核。最后在應收款管理系統(tǒng)中，應收單據審核制單，為：借記 應收賬款117，貸記 主營業(yè)務收入100 應交稅費—應交增值稅（銷項稅）17。此外在存貨核算系統(tǒng)中，發(fā)出商品記賬，生成憑證：借記 主營業(yè)務成本80，貸記 委托代銷商品80。

（3）收到貨款時：在應收款管理系統(tǒng)，填制收款單，審核制單為：借記 銀行存款117，貸記 應收賬款117。

2受托方乙主要進行受托代銷業(yè)務的處理，具體操作步驟如下：

（1）收到商品時：先在庫存管理系統(tǒng)中，填制受托代銷入庫單；再在存貨核算系統(tǒng)中，進行正常單據記賬，生成憑證應改為：借記 受托代銷商品100，貸記受托代銷商品款100。

（2）銷售商品時：受托方按照自行制訂的價格進行銷售，在用軟件進行業(yè)務處理時，可按普通銷售業(yè)務的處理步驟操作。核算收入的憑證與普通銷售業(yè)務類似，但核算成本的憑證應改為：借記 主營業(yè)務成本100，貸記 受托代銷商品100。

（3）結算時：先在采購管理系統(tǒng)中，進行受托代銷結算，自動生成采購發(fā)票；再在應付款管理系統(tǒng)中，進行應付單據審核，制單為：借記 受托代銷商品款100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17貸記 應付賬款117。在存貨核算系統(tǒng)，進行結算成本處理，此時如協(xié)議價格有所變化，則可進行調整，結算成本處理后，則可自動生成入庫調整單，根據調整單生成一下會計分錄：借記受托代銷商品貸記受托代銷商品款如協(xié)議沒有價格變化。此處無須調整，也就無須制單。最后，付款時在應付款管理系統(tǒng)中，錄入付款單，審核制單即可。

二﹑收取手續(xù)費方式的代銷

舉例：A公司委托B公司銷售商品200件，已發(fā)出商品，每件成本為60元。約定B公司應按每件100元對外銷售，A公司按不含增值稅的銷售價格的10%向B公司支付手續(xù)費。B公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為10000元，增值稅額為1700元，款項已經收到。A公司收到B公司開具的代銷清單時，向B公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定A公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生，不考慮其他因素。AB公司對此業(yè)務的電算化處理。

1委托方A的處理

（1）交付商品時：先在銷售管理系統(tǒng)中，填制委托代銷發(fā)貨單；再在庫存管理系統(tǒng)中，參照以上單據生成銷售出庫單；再者，在存貨核算系統(tǒng)中，進行發(fā)出商品記賬，生成憑證：借記 委托代銷商品12000，貸記 庫存商品12000。

（2）收到代銷清單時：先在銷售管理系統(tǒng)，參照以上發(fā)貨單生成委托代銷結算單。對結算單審核將自動生成銷售發(fā)票，再對銷售發(fā)票進行復核；然后在應收款管理系統(tǒng)中，應收單據審核制單為：借記應收賬款——丙公司11700，貸記 主營業(yè)務收入—×商品10000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1700。最后，存貨核算系統(tǒng)中，執(zhí)行發(fā)出商品記賬，生成憑證：借記主營業(yè)務成本—×商品6000貸記委托代銷商品——丙公司6000。

（3）結算貨款和手續(xù)費時：先在應收款管理系統(tǒng)，錄入一張負向其他應收單來核減手續(xù)費，審核后制單為紅字憑證：借記應收賬款-1000貸記銷售費用-1000。然后，填制收款單，審核制單為：借記銀行存款10700，貸記 應收賬款10700。

2受托方B的處理

（1）收到商品時：先在庫存管理系統(tǒng)中，填制受托代銷入庫單；再在存貨核算系統(tǒng)中，進行正常單據記賬，生成憑證為：借記 受托代銷商品20000，貸記 受托代銷商品款20000。

（2）銷售商品時：受托方此時不應確認收入，但在用軟件處理時，先做銷售發(fā)票；再在應收款管理系統(tǒng)審核制單。但依據軟件的制單規(guī)則，根據銷售發(fā)票將結轉收入，根據銷售發(fā)票生成的憑證可更改為：借記 應收賬款11700，貸記 受托代銷商品款10000。應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700。其次，在庫存管理系統(tǒng)中，參照發(fā)貨單生成銷售出庫單；最后在存貨核算系統(tǒng)中，正常單據記賬，生成憑證：借記 受托代銷商品款10000，貸記 受托代銷商品10000。

（3）結算時：先在采購管理系統(tǒng)中，進行受托代銷結算，自動生成采購發(fā)票；再在應付款管理系統(tǒng)中，進行應付單據審核，制單借記 受托代銷商品款10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700貸記 應付賬款11700最后在存貨核算系統(tǒng)，進行結算成本處理，此時無需制單。

（4）支付貨款并計算代銷手續(xù)費：先在應付款管理系統(tǒng)中，根據手續(xù)費錄入一張負向的其他應付單，審核制單，生成一張紅字憑證：借記 其他業(yè)務收入-1000，貸記 應付賬款-1000。再按照實際支付金額錄入一張付款單，審核制單為：借記應付賬款10700，貸記 銀行存款10700。

結語

綜上所述，用財務軟件處理代銷業(yè)務時，由于代銷業(yè)務本身所具有的特殊性，也使財務軟件在制單的過程中，不能依照普通購銷業(yè)務的制單規(guī)則來進行制單。我們只能據此探析整個過程的操作。

[1]劉秀艷．ERP環(huán)境下委托代銷業(yè)務處理[J]．中國管理信息化，2014（22）．

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