劉國中
[摘 ? ?要] 企業(yè)使用暢捷通T3管理系統(tǒng)進(jìn)行會計(jì)核算,若系統(tǒng)僅配置有總賬和財(cái)務(wù)報(bào)表兩個(gè)子系統(tǒng),則所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都只能在總賬管理系統(tǒng)完成制單。當(dāng)然,計(jì)算各會計(jì)科目的金額是制單工作的重要內(nèi)容之一,會計(jì)人員若能熟練掌握暢捷通T3總賬管理系統(tǒng)計(jì)算器的各項(xiàng)功能和應(yīng)用技巧,則有助于提高制單工作的效率。文章通過典型案例分析對此加以闡述。
[關(guān)鍵詞] 暢捷通T3;制單;計(jì)算器;應(yīng)用技巧
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 027
[中圖分類號] F234.3 ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)識碼] ?A ? ? ?[文章編號] ?1673 - 0194(2020)19- 0061- 04
0 ? ? ?引 ? ?言
暢捷通T3管理系統(tǒng)(簡稱T3)是企業(yè)廣泛使用的一款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的通用會計(jì)軟件,包括總賬管理、出納管理、財(cái)務(wù)報(bào)表、工資管理、固定資產(chǎn)管理、購銷存管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)管家等功能模塊。不過,實(shí)踐中部分小微企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際需要,僅購置了總賬管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)兩個(gè)模塊做基本的會計(jì)處理。即便如此,T3的會計(jì)核算功能亦非常強(qiáng)大,因?yàn)橹灰龊弥茊渭刺钪朴涃~憑證這項(xiàng)基礎(chǔ)工作,后續(xù)的記賬、對賬、結(jié)賬、編制報(bào)表等工作,自動化程度都很高。
不過,由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多樣性和特殊性,會計(jì)人員在制單時(shí)還會面臨著諸如煩瑣的數(shù)據(jù)計(jì)算等實(shí)際問題。實(shí)務(wù)中,不同的會計(jì)人員會采用不同的方法解決這些問題。其中,熟練掌握T3總賬管理系統(tǒng)自帶的計(jì)算器(簡稱T3計(jì)算器)的應(yīng)用技巧,則有助于提高制單乃至整個(gè)會計(jì)核算工作的效率和質(zhì)量。下面我們結(jié)合不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)案例做具體闡述。
1 ? ? ?簡單經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制單時(shí)的數(shù)據(jù)計(jì)算技巧
這里所謂簡單經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),是指會計(jì)人員制單時(shí),數(shù)據(jù)計(jì)算相對容易的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對于這樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會計(jì)人員只需掌握T3計(jì)算器的加減乘除這些基本運(yùn)算功能和記賬憑證的借貸自動平衡功能,就能在總賬管理系統(tǒng)方便、快捷、準(zhǔn)確地完成制單工作。當(dāng)然,如果一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在制單時(shí),借貸雙方的金額無需計(jì)算,譬如從銀行提現(xiàn)等,屬于超簡單的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),這不在本文探討之列。案例一是典型的簡單經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),我們通過對它做詳細(xì)解析來說明T3計(jì)算器基本功能的應(yīng)用技巧。
案例一: 2019年6月5日,X公司從Y公司購置A材料350噸,單價(jià)500元;B材料400噸,單價(jià)475元;兩種材料的增值稅稅率均為13%。材料已全部驗(yàn)收入庫,發(fā)票與貨物同行,開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。X公司所使用的暢捷通T3軟件無購銷存和存貨核算等子系統(tǒng),其所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均在總賬管理系統(tǒng)完成制單工作。
對于這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),我們在T3總賬系統(tǒng)制單時(shí),輸入憑證第一行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要和會計(jì)科目“原材料/A材料”后,系統(tǒng)會彈出輔助項(xiàng)對話框,在對話框的兩個(gè)文本編輯欄分別輸入數(shù)量350和單價(jià)500,如圖1所示。單擊“確認(rèn)”按鈕,系統(tǒng)便會自動計(jì)算出所采購的A材料的金額175 000.00元并填入借方金額欄,如圖2所示。同理,我們計(jì)算并填入第二行“原材料/B材料” 科目的金額190 000.00元,如圖2所示。
第三行“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的金額則需要用前兩個(gè)科目的金額之和,乘13%的稅率來計(jì)算,而前兩個(gè)科目的金額之和365 000.00系統(tǒng)已自動計(jì)算出來并呈現(xiàn)在憑證的借方金額合計(jì)欄中。具體操作方法是:將光標(biāo)移動到第三行科目借方金額欄,按下鍵盤上的F9鍵,調(diào)出T3計(jì)算器。通過鍵盤或計(jì)算器對話框上的數(shù)字及運(yùn)算符號鍵,在計(jì)算器對話框的編輯欄輸入“365 000×0.13”,按下等號鍵“=”,得到運(yùn)算結(jié)果47 450,如圖3所示。單擊“確認(rèn)”按鈕,將該結(jié)果填入“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的借方金額欄,如圖2所示。
填入第四行的摘要和科目“銀行存款/建行存款/人民幣戶”之后,移動光標(biāo)至貸方金額欄,按鍵盤上的“=”鍵,利用T3憑證的自動平衡功能,系統(tǒng)自動計(jì)算并填入貸方金額412 450.00元,如圖2所示。
可見,類似于上述簡單經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),利用T3計(jì)算器的加減乘除等基本運(yùn)算功能,便可快捷、高效地完成記賬憑證的數(shù)據(jù)處理。
2 ? ? ?一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制單時(shí)的數(shù)據(jù)計(jì)算技巧
這里所謂一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),我們將其界定為制單時(shí)需要借助于T3計(jì)算器加減乘除及存儲記憶等功能方可完成金額計(jì)算,但數(shù)據(jù)運(yùn)算量不是特別大,也不涉及復(fù)雜的小數(shù)處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。下面仍通過實(shí)際案例加以闡述。
案例二:2019年6月7日,X公司生產(chǎn)部門從倉庫領(lǐng)取A材料96噸,單價(jià)500元;30噸用于加工甲產(chǎn)品,66噸用于加工乙產(chǎn)品;B材料100噸,其中25噸的單價(jià)是480元,另75噸的單價(jià)是475元,36噸用于加工甲產(chǎn)品,64噸用于加工乙產(chǎn)品。生產(chǎn)成本按成本項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬,各明細(xì)科目設(shè)置以產(chǎn)品的品種規(guī)格為項(xiàng)目目錄的項(xiàng)目輔助核算,不再按產(chǎn)品的品種規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬戶。
這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要在總賬管理系統(tǒng)填制如圖4所示的記賬憑證。對于其制單過程的數(shù)據(jù)計(jì)算,詳細(xì)說明如下:
首先,在記賬憑證第一行,計(jì)算科目“生產(chǎn)成本/直接材料”(項(xiàng)目:甲產(chǎn)品)的金額。不難理解,這個(gè)金額實(shí)質(zhì)就是代數(shù)式30×500+[(25×480+75×475)/100]×36的計(jì)算結(jié)果。但由于T3計(jì)算器沒有括號功能,也不具備連續(xù)計(jì)算25×480+75×475的功能。為方便數(shù)據(jù)處理,我們變通一下,將30×500+[(25×480+75×475)/100]×36改為[(25×480+75×475)/100]×36+30×500的形式。在填制憑證窗口,填入第一行的摘要和會計(jì)科目之后,按以下步驟完成數(shù)據(jù)金額的計(jì)算:第一,在計(jì)算器的編輯欄依次輸入“25×480=”,得到12 000,單擊“MS”鍵存儲該計(jì)算結(jié)果。第二,在計(jì)算器的編輯欄依次輸入“75×475=”,得到35 625。單擊“M+” 鍵得到之前存儲的數(shù)據(jù)12 000與35 625的和47 625,并將該計(jì)算結(jié)果進(jìn)行存儲。第三,單擊“MR”鍵顯示新存儲的數(shù)據(jù)47 625。再依次輸入“/100×36=”字符,得到計(jì)算結(jié)果17 145,單擊“MS”鍵存儲17 145。第四,在計(jì)算器的編輯欄依次輸入“30×500=”,得到15 000。單擊“M+”鍵得到之前存儲數(shù)據(jù)17 145與15 000的和32 145,并將該計(jì)算結(jié)果進(jìn)行存儲。單擊“MR”鍵顯示最新存儲的數(shù)據(jù)32 145,如圖5所示。第五,單擊計(jì)算器上的“確認(rèn)”按鈕,將數(shù)據(jù)32 145填入記賬憑證第一行“生產(chǎn)成本/直接材料(甲產(chǎn)品)”的借方金額欄,如圖4所示。
其次,在記賬憑證第二行,計(jì)算“生產(chǎn)成本/直接材料”(項(xiàng)目:乙產(chǎn)品)的金額。為降低工作量,提高工作效率,也為了避免計(jì)算誤差造成借貸不平衡,依據(jù)公司會計(jì)制度規(guī)定,由乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)計(jì)算過程出現(xiàn)的尾差。為此,制單時(shí)我們在第二行的借方金額欄先任意填入一個(gè)數(shù)字,待貸方金額計(jì)算完畢再行處理,這里我們輸一個(gè)“1”字。
然后,計(jì)算生產(chǎn)領(lǐng)用的兩種材料的金額,分別記入第三行科目“原材料/A材料”和第四行科目“原材料/B材料”的貸方。對于A材料的金額,通過在系統(tǒng)彈出的輔助項(xiàng)對話框中填入數(shù)量96和單價(jià)500,自動完成計(jì)算。由于發(fā)出的100噸B材料,其中有25噸的單價(jià)是480元,另75噸的單價(jià)是475元,所以B材料金額的計(jì)算方法與A材料不盡相同。當(dāng)系統(tǒng)彈出輔助項(xiàng)對話框時(shí),我們只需在其中填入數(shù)量100,而單價(jià)則暫時(shí)空置,如圖6所示。然后用T3計(jì)算器計(jì)算出代數(shù)式25×480+75×475的結(jié)果并填入貸方金額欄時(shí),系統(tǒng)會自動計(jì)算出其單價(jià)476.25,如圖4所示。
最后,我們將光標(biāo)放置在第二行科目的借方金額欄,按鍵盤上的“=” 鍵,完成“生產(chǎn)成本/直接材料”(項(xiàng)目:乙產(chǎn)品)金額的計(jì)算和輸入。檢查無誤后,單擊“保存”按鈕保存憑證,至此這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的制單工作處理完畢,如圖4所示。
3 ? ? ?復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制單時(shí)的數(shù)據(jù)計(jì)算技巧
復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較之一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),制單時(shí)通常需要對多個(gè)會計(jì)科目的金額進(jìn)行更煩瑣的數(shù)據(jù)處理。當(dāng)然,若企業(yè)的T3系統(tǒng)配置有工資、固定資產(chǎn)和購銷存等子系統(tǒng)時(shí),這里所謂的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并不存在。但在僅擁有總賬和財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)的情況下,由于這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)復(fù)雜、計(jì)算量大,需要使用T3計(jì)算器更多的功能才能完成會計(jì)科目金額的計(jì)算。諸如材料費(fèi)用的分配、職工薪酬的計(jì)提與分配、水電費(fèi)的分配、生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品之間的分配等即為復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。下面我們還通過案例分析加以說明。
案例三:X公司2019年6月生產(chǎn)的產(chǎn)品之一是甲產(chǎn)品,當(dāng)月完工1 250件,期末在產(chǎn)品750件,生產(chǎn)甲產(chǎn)品的原材料均隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入。相關(guān)賬戶本月歸集的甲產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用為162 342.17元,其中包括直接材料89 540.19元、直接人工62 344.33元、直接動力費(fèi)943.48元、制造費(fèi)用9 514.17元。生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算,當(dāng)月甲產(chǎn)品的期末在產(chǎn)品完工進(jìn)度為70%,分配率保留兩位小數(shù),成本尾差由在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制如圖7所示的記賬憑證。
相對于功能簡陋的T3計(jì)算器,生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品之間的分配,數(shù)據(jù)計(jì)算的確比較煩瑣。不過,當(dāng)我們熟練掌握T3計(jì)算器的應(yīng)用技巧時(shí),我們?nèi)匀豢梢曰睘楹?、化難為易。詳細(xì)解析如下:
完工產(chǎn)品分配的直接材料費(fèi)用=完工產(chǎn)品產(chǎn)量×直接材料費(fèi)用分配率
=完工產(chǎn)品產(chǎn)量×(直接材料費(fèi)用合計(jì)/月末約當(dāng)總產(chǎn)量)
=完工產(chǎn)品產(chǎn)量×[直接材料費(fèi)用合計(jì)/(完工產(chǎn)品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量)]
=完工產(chǎn)品產(chǎn)量×[直接材料費(fèi)用合計(jì)/(完工產(chǎn)品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品產(chǎn)量×月末在產(chǎn)品完工進(jìn)度)]
=1 250×[89 540.19/(1 250+750×70%)]
同理,我們列出另外三個(gè)成本項(xiàng)目的計(jì)算公式:
完工產(chǎn)品分配的直接人工費(fèi)用=1 250×[62 344.33/(1 250+750×70%)];
完工產(chǎn)品分配的直接動力費(fèi)用=1 250×[943.48/(1 250+750×70%)];
完工產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用=1 250×[9 514.17/(1 250+750×70%)]。
制單時(shí),由于借方科目“庫存商品/甲產(chǎn)品”的金額等于貸方四個(gè)科目的金額之和,所以為了簡捷高效的工作,我們還是先暫時(shí)在借方科目的金額欄輸一個(gè)數(shù)值“1”。同時(shí),考慮到“庫存商品/甲產(chǎn)品”涉及數(shù)量核算,在輔助項(xiàng)對話框需要填入數(shù)量1 250。
然后,按以下方法完成貸方科目“生產(chǎn)成本/直接材料”(項(xiàng)目:甲產(chǎn)品)的數(shù)據(jù)處理:調(diào)出計(jì)算器,首先計(jì)算750×70%,結(jié)果為525,單擊“MS”鍵保存。繼續(xù)在計(jì)算器編輯欄輸入1 250,單擊“M+”鍵,得到525加1 250的和1 775并保存。輸入89 540.19,再依次單擊“/MR=”鍵得出計(jì)算結(jié)果為50.445 177 464 788 7,如圖8所示。按照分配率留兩位小數(shù)的要求,連續(xù)單擊“BACK”鍵,將50.445 177 464 788 7多余的小數(shù)位刪去,僅保留50.44;單擊“MS”鍵,存儲50.44;單擊“MR”鍵顯示存儲的50.44,再依次輸入“+0.01=”得到最終的分配率50.45,如圖8所示。依次輸入“1 250×MR=”得到完工甲產(chǎn)品分配的直接材料費(fèi)用63 062.50,單擊“確認(rèn)”,填入科目“生產(chǎn)成本/直接材料”(項(xiàng)目:甲產(chǎn)品)貸方金額欄,如圖7所示。
由于通過直接材料費(fèi)用的分配已經(jīng)計(jì)算出“月末約當(dāng)總產(chǎn)量=1 250+750×70%=1 775”,所以我們可直接用1 775去除甲產(chǎn)品本月歸集的直接人工62 344.33元、直接動力費(fèi)943.48元和制造費(fèi)用9 514.17元,分別得到相應(yīng)的分配率,進(jìn)一步計(jì)算出完工甲產(chǎn)品分配的直接人工費(fèi)用、直接動力費(fèi)用和制造費(fèi)用,如圖7所示。
最后,將光標(biāo)放在會計(jì)科目“庫存商品/甲產(chǎn)品”的借方金額欄,按鍵盤上的“=”鍵,利用系統(tǒng)的借貸平衡功能自動完成該科目金額的計(jì)算,之后保存憑證,如圖7所示。
綜上,T3計(jì)算器是暢捷通T3總賬管理系統(tǒng)重要的計(jì)算工具,熟練掌握它的應(yīng)用技巧,有助于會計(jì)人員高效快捷地填制記賬憑證,為整個(gè)會計(jì)核算工作打好基礎(chǔ)。
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