■文/蓋根路

精算平衡助推全國(guó)統(tǒng)籌

■文/蓋根路

當(dāng)前，我國(guó)面臨著人口加速老齡化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，同時(shí)面臨著實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌的艱巨任務(wù)。但現(xiàn)行制度精算收支缺乏平衡，也就難以在此基礎(chǔ)上推動(dòng)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌。為實(shí)現(xiàn)制度公平和可持續(xù)運(yùn)行，應(yīng)在精算平衡原則下進(jìn)行必要改革。

改革基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，統(tǒng)一各地繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率水平。首先以“超額累退”算法改革與在崗職工平均工資掛鉤的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這一部分既體現(xiàn)壽命共濟(jì)，又體現(xiàn)收入差距共濟(jì)?？紤]到實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，各地繳費(fèi)上下限差距必然拉大，現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法的不公平性會(huì)更加嚴(yán)重，因此建議采用“超額累退”算法，解決共濟(jì)與激勵(lì)共存難題。

方法是，計(jì)算新退休者繳費(fèi)最高30年（或30—35年，視參保人平均繳費(fèi)年限而定）的指數(shù)化平均工資，中斷繳費(fèi)年度以零計(jì)算。為了鼓勵(lì)長(zhǎng)繳費(fèi)和計(jì)算公平，可以將其所有繳費(fèi)年度內(nèi)的指數(shù)化工資相加，再除以30年（或30—35年），求得指數(shù)化平均工資。統(tǒng)計(jì)所有當(dāng)年退休人員的指數(shù)化平均繳費(fèi)工資分布，然后根據(jù)工資分布設(shè)立兩個(gè)計(jì)算“拐點(diǎn)”，第一個(gè)拐點(diǎn)設(shè)為平均繳費(fèi)工資的20%，第二個(gè)拐點(diǎn)設(shè)為平均繳費(fèi)工資的150%，以兩個(gè)拐點(diǎn)將指數(shù)化工資分成三段，其中低段工資基數(shù)的養(yǎng)老金支付比可設(shè)為90%，中段基數(shù)為30%，高段基數(shù)為15%。每年具體的參數(shù)值和拐點(diǎn)值需要根據(jù)精算平衡原則來確定。此外要同時(shí)規(guī)定領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的退休年齡，提前或延后領(lǐng)取應(yīng)當(dāng)給予一定比例的折扣或增加。

其次重新確定與本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資掛鉤的基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算比例。這一部分既體現(xiàn)壽命共濟(jì)，又體現(xiàn)個(gè)人激勵(lì)。因此要在平均預(yù)期壽命內(nèi)實(shí)現(xiàn)一生繳費(fèi)與領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的精算平衡，根據(jù)不同的退休年齡和對(duì)應(yīng)的平均預(yù)期壽命確定不同的計(jì)發(fā)比例，越早退休計(jì)發(fā)比例越低，越晚退休計(jì)發(fā)比例越高，在政策上起到控制早退休和提前退休的效果。假設(shè)工資增長(zhǎng)率、基礎(chǔ)養(yǎng)老金增長(zhǎng)率和投資收益率相同，根據(jù)現(xiàn)有政策參數(shù)，每年的計(jì)發(fā)比例就等于10%與退休時(shí)的預(yù)期平均余命之比，再乘以死亡繳費(fèi)人員對(duì)退休人員的共濟(jì)系數(shù)。共濟(jì)系數(shù)也要分退休年齡計(jì)算，依據(jù)“六普”數(shù)據(jù)推算的人口生命表，共濟(jì)系數(shù)等于退休時(shí)在職繳費(fèi)死亡人群的繳費(fèi)人年數(shù)除以在職繳費(fèi)存活的繳費(fèi)人年數(shù)。

最后統(tǒng)一各地繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率水平。一是繳費(fèi)基數(shù)必須統(tǒng)一?？梢匀珖?guó)職工社會(huì)平均工資為參照標(biāo)準(zhǔn)，并且是包括個(gè)體私有企業(yè)職工的平均工資。繳費(fèi)上下限差距也需拉大，下限可以最低省份的最低工資確定，上限可規(guī)定為全國(guó)職工平均工資的300%。目的是適應(yīng)全國(guó)實(shí)際情況，同時(shí)促進(jìn)更多人群尤其是低收入人群參保。二是各地單位繳費(fèi)費(fèi)率必須統(tǒng)一。單位繳費(fèi)較低的省份，應(yīng)該盡快分步提高到位。為保證城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員繳費(fèi)義務(wù)和權(quán)利的平衡，此類人員也需將費(fèi)率提高到與企業(yè)繳費(fèi)一致，同時(shí)為降低繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，可以降低其繳費(fèi)基數(shù)。實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌后，對(duì)歷史上不同地區(qū)、不同人群的不同單位繳費(fèi)費(fèi)率的繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行比例折算，體現(xiàn)制度的公平統(tǒng)一。

至于制度總費(fèi)率，主要與養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率、退休年齡和平均預(yù)期壽命相關(guān)。在當(dāng)前實(shí)際平均退休年齡不到54歲的情況下，28%的總費(fèi)率并不高。

改革個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法必須同步改革。首先記賬利率應(yīng)以當(dāng)年投資收益為依據(jù)，建立“風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備”，削峰抑谷，以豐補(bǔ)歉，平滑經(jīng)濟(jì)周期中不同年份的利率水平，體現(xiàn)參保人共擔(dān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。其次要改變現(xiàn)行個(gè)人賬戶養(yǎng)老金恒定不變的做法。由于個(gè)人賬戶歸個(gè)人所有，壽命風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，所以退休后養(yǎng)老金每年要根據(jù)個(gè)人賬戶積累額、預(yù)期收益率和預(yù)期平均余命重新計(jì)算。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金就等于年初積累額與當(dāng)年的預(yù)期平均余命之比。盡管個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率將呈逐年下降趨勢(shì)，但它比較合理地解決了長(zhǎng)壽者的養(yǎng)老金問題。

建立穩(wěn)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制。

改革基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整辦法，建立起與工資增長(zhǎng)掛鉤的自動(dòng)調(diào)整機(jī)制。原與在崗職工平均工資掛鉤的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，由于實(shí)行“超額累退”算法，每年對(duì)新退休人員計(jì)算養(yǎng)老金需重設(shè)“拐點(diǎn)”值，對(duì)老退休人員養(yǎng)老金的調(diào)整應(yīng)與工資增長(zhǎng)率同步，而非僅僅盯住物價(jià)；原與本人指數(shù)化平均工資掛鉤部分，也應(yīng)與工資保持同步增長(zhǎng)。目的是以基礎(chǔ)養(yǎng)老金目標(biāo)替代率為基準(zhǔn)，維持制度相對(duì)穩(wěn)定的替代率，共同分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，保證退休人員的生活水平，同時(shí)建立起基金長(zhǎng)期持續(xù)運(yùn)行的平衡機(jī)制?！?/p>

作者單位：天津市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心