楊淑霞

摘 要：企業(yè)要提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力及資本市場(chǎng)的信譽(yù)度，必須識(shí)別和衡量企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。本文通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理起源與演進(jìn)的梳理，引入對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)的解讀、認(rèn)識(shí)，渴望能夠探索出對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑，以期對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供點(diǎn)滴借鑒作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著不斷推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的深入發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已和國(guó)際市場(chǎng)逐步融為一體，以及新型交易方式、大量金融衍生工具的出現(xiàn)加劇了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)概率，致使企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇也是相對(duì)的在增強(qiáng)。企業(yè)在新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中要想立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須全方位的重視對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的起源與演進(jìn)

風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興的管理學(xué)科，從20世紀(jì)30年代開始萌芽。風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，是美國(guó)賓夕法尼亞大學(xué)的所羅門.需布納博士于1930年在美國(guó)管理協(xié)會(huì)召開的一次保險(xiǎn)問題會(huì)議上提出的。傳統(tǒng)的觀點(diǎn)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)六大管理功能之一，這種觀點(diǎn)來(lái)自法國(guó)管理理論學(xué)家亨利·法約爾。

由于隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)的迅速發(fā)展，人類開始面臨越來(lái)越多、越來(lái)越嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

如美國(guó)發(fā)生的安然事件等金融舞弊案，不僅使企業(yè)蒙受巨大的損失，也重創(chuàng)了美國(guó)的資本市場(chǎng)。同樣我國(guó)在過去的幾年里不停發(fā)生各種事件，如三鹿奶粉、中投公司。這些事件的發(fā)生使人們認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理既要加強(qiáng)法律制度的完善，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理。2008年我國(guó)財(cái)政部出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制管理規(guī)范，2010年的內(nèi)部控制指引更是要求了執(zhí)行時(shí)間。

從風(fēng)險(xiǎn)管理的起源與演進(jìn)的進(jìn)程來(lái)看，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的動(dòng)機(jī)，自然導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生和發(fā)展。

二、對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)的解讀

風(fēng)險(xiǎn)是某種不利因素產(chǎn)生并造成實(shí)際損失致使目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或降低實(shí)現(xiàn)目標(biāo)效率的可能性，也就是遭受損失的潛在可能性。這種可能性是由影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件或一系列事件引發(fā)的。

1.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中面臨著政策風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、日常經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容包括：

（1）首先是政策、法律法規(guī)方面。對(duì)于企業(yè)來(lái)說，在某一地區(qū)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，了解此地區(qū)的相干法規(guī)，給予的特殊優(yōu)惠，甚至是當(dāng)?shù)氐拿袼捉?，不能盲目投資，更不能急于求成，必須保證企業(yè)在當(dāng)?shù)氐姆傻目蚣苤羞\(yùn)轉(zhuǎn)，這是企業(yè)正當(dāng)盈利的基本保證。

（2）對(duì)企業(yè)來(lái)說，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、識(shí)別是至關(guān)重要的。這也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)。先于危機(jī)的發(fā)生而進(jìn)行預(yù)測(cè)，需要科學(xué)的方法，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是必然的。從基層到公司上層，保證信息的及時(shí)溝通、反饋，快速甄別，并迅速做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理，使企業(yè)的損失降到最低。

（3）在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)遇到各種不同問題，面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。如生產(chǎn)中的安全風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量，原材料的供應(yīng)，信息數(shù)據(jù)的安全，技術(shù)的成熟與否，環(huán)境的污染等。

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就更加重要。資金的使用，貨款的回收和設(shè)備的管理。這些都會(huì)產(chǎn)生許多想不到的問題發(fā)生，也就是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遭遇不同的風(fēng)險(xiǎn)。

2.每個(gè)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理都有其自行設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。根據(jù)自身的企業(yè)文化、產(chǎn)品特點(diǎn)而自成一體有別于其他。盡管不同企業(yè)其風(fēng)險(xiǎn)管理操作可能存在著一定的差別，但都有著雷同的要素，這些基本要素是：

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行的企業(yè)環(huán)境是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知程度，是確立組織中各級(jí)人員如何識(shí)別和看待風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

（2）目標(biāo)設(shè)定：管理者必須有具體的目標(biāo)，目標(biāo)明確，才能制定明確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，才能有效識(shí)別那些可能的潛在風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是這樣的一個(gè)過程，能讓管理者在眾多的事項(xiàng)里識(shí)別哪些對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是相關(guān)的，符合企業(yè)目標(biāo)制定原則的。

（3）事項(xiàng)識(shí)別：管理者要在眾多的事項(xiàng)中選擇哪些是企業(yè)的機(jī)會(huì)，哪些是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)與一系列目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，對(duì)各個(gè)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即用科學(xué)的方法對(duì)單個(gè)施行量化，變成可以比較的量化的指標(biāo)，并逐一進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的精度。

（5）控制措施：風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。

（6）信息和溝通：在組織的任何一個(gè)層次都需要信息來(lái)識(shí)別，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取行動(dòng)。組織或企業(yè)都需要保證真實(shí)信息的及時(shí)傳遞到?jīng)Q策部門，為決策者提供有價(jià)值的信息有助于決策的真確，減少企業(yè)的損失，降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲取利益。

（7）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督：整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理程序必須受到監(jiān)督并能得到必要的修正。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，同時(shí)它的普遍性又決定了風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)處不在。風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是為組織預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，甄別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)機(jī)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，為決策者提供規(guī)避風(fēng)向的建議，增強(qiáng)組織抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，獲得利益。

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