摘 要：資金管理對于企業(yè)集團來說，有著十分重要的意義。采用適合企業(yè)集團的資金管理模式，可以提高企業(yè)集團資金使用率，降低資金使用成本；可以監(jiān)控集團總部和下屬子公司資金狀況，防止發(fā)生支付危機以及資金周轉不暢，保持資金良好的流動性，有利于企業(yè)集團經營目標的實現(xiàn)。現(xiàn)本文筆者就集團企業(yè)的資金管理談談自己的幾點看法。

關鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；有效措施

所謂資金管理就是對企業(yè)資金籌集、資金使用、資金分配、資金運作、資金調度等業(yè)務實施系統(tǒng)化的管理，它涵蓋了從資金籌集、產品生產、產品銷售以及資金收回等企業(yè)經濟活動的各個環(huán)節(jié)和流程，可以說企業(yè)的任何一項活動最終都會體現(xiàn)在資金流上。

一、集團企業(yè)資金管理“三原則”

第一是集中原則。集中原則通過集中化管理，來實現(xiàn)企業(yè)集團總部對各分部企業(yè)的資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一分配和統(tǒng)一協(xié)調使用，從而有效的控制集團企業(yè)的內部資金總量，確保企業(yè)集團資金使用能達到最優(yōu)狀態(tài)。第二是共享原則。集團企業(yè)最大的優(yōu)勢是可以通過集團內部的信息共享和資源共享而獲得高于企業(yè)外部的核心競爭能力。在企業(yè)集團資金管理方面的共享主要是通過成員之間的資金相互融通和調劑，來獲得共同資金的協(xié)調使用，發(fā)揮資金的集中管理優(yōu)勢，進而實現(xiàn)財務資金的共享。第三是經濟原則。經濟原則是通過資金的集中管理，來獲得比各成員企業(yè)分散管理更高的利益，進而獲得各成員企業(yè)的支持，而不能僅僅是依靠集團內部的行政手段來強制成員類企業(yè)的參與。在進行資金集中管理后，由于通過資金的集中管理和分配，可以調劑成員企業(yè)之間的資金分配管理，減少資金的沉淀，集中優(yōu)勢資金投入到高盈利和有發(fā)展前景的項目上，或者投入到其他獲利水平更高的項目上，并將獲得的收益在成員企業(yè)之間進行分配，提高集團企業(yè)的整體效益水平。

二、集團企業(yè)資金管理模式

一般而言，集團企業(yè)的資金管理主要有結算中心和財務公司兩種基本的形式。其一是，結算中心模式。結算中心是一種傳統(tǒng)的資金集中管理形式，通過企業(yè)內部結算中心職能部門的設立，對集團企業(yè)內部資金進行統(tǒng)一管理。其主要的優(yōu)點是在不改變企業(yè)集中內部各成員企業(yè)資金的所有權和使用權的情況下，在結算中心內部設立虛擬賬戶，進行資金的集中管理。通過統(tǒng)收和統(tǒng)支的形式來獲得資金的集中使用，進而降低集團企業(yè)整體的財務費用，實現(xiàn)資金的集約化使用的目的。但該形式的資金使用方式無法獨立的進行外部融資，仍然依賴于外部銀行的貸款。其二是，財務公司模式。財務公司是一種通過企業(yè)法人設立方式來成立類似銀行的非金融機構，其主要是將銀行的資金管理模式引入到企業(yè)集團的資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的資金所有權和決策權。該模式的資金管理彈性水平高，可以充分的獲得資金的調劑使用權，并通過合法的方式來獲得社會閑散資金。缺點是從外部大量融通資金，容易增加企業(yè)的財務風險。

三、強化企業(yè)集團資金管理的有效措施

（一）推進信息化管理

發(fā)揮資金集中管理的信息優(yōu)勢，及時將準確、真實、明晰的資金存量、流量信息，傳送到相關集團領導，為領導決策提供準確的決策支持。利用日報、周報、月報三種形式及時統(tǒng)計、傳遞資金信息，使資金信息透明化，滿足對資金的頭寸分析，便于調度資金。通過資金的歷史數(shù)據(jù)進行分析，結合當前情況，對資金余缺可以進行準確的預測，滿足資金的需求分析，便于做好融資計劃和信貸管理。利用資金結算信息進行風險分析，通過對結算渠道的直接管理和結算各個環(huán)節(jié)的控制，使支付風險可控。例如，制定了資金管理辦法和內控制度，結算工具的選擇，結算票據(jù)的風控設計，辦理結算登記，大額資金審批等制度安排，使結算風險控制在最小的限度內。核定月度資金使用額度以后，每周一次資金計劃執(zhí)行情況分析，每月一次計劃執(zhí)行情況通報，對超出計劃的單位及時通報，提出改進的措施和意見，達到優(yōu)化資金結構，合理調配資金的目的。在保證集團生產經營所需資金的前提下，為開展理財活動留出更多的資金頭寸，努力提高資金使用效率。

（二）創(chuàng)新管理方式

隨著集團業(yè)務的不斷發(fā)展，將來集團業(yè)務很可能會超出區(qū)域范圍，產業(yè)也會突破目前“雙輪驅動”的模式，發(fā)展壯大。資金需求量可能會隨之大大增加，很可能會對集團資金管理提出更高的要求，驅動集團資金不斷向前發(fā)展。目標是：集團資金從目前的集團公司的職能部門，發(fā)展為財務公司這樣的獨立的金融企業(yè)。資金集中管理類型從目前著力整合內部資源的司庫型向信用型發(fā)展，向集團公司客戶提供賣方信用服務，為銷售產品提供強力的信用工具。同時要將資金集中管理系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、資金全面預算系統(tǒng)全部信息化。

（三）提升業(yè)務素質

集團企業(yè)實行資金集中管理，是一項系統(tǒng)性較強的工作，需要集團內部相關人員按照規(guī)定的要求和程序，不斷的提高自身的工作能力。到重點企業(yè)進行調研，進一步提高資金預算的準確性；到資金流量大的重點單位和部門進行調研，掌握重點單位資金預算的第一手資料。同時，集團公司要積極開發(fā)ERP的集成化資金管理系統(tǒng)，隨著集團企業(yè)內外部經營環(huán)境的不斷變化、信息技術的不斷發(fā)展，面向ERP的資金流管理模式與技術將向新一代發(fā)展，ERP系統(tǒng)可以實現(xiàn)企業(yè)集團資金的預算管理和運營管理的科學化，實現(xiàn)了企業(yè)集團資金管理“一盤棋”，并實現(xiàn)企業(yè)集團資金管控效率的不斷提升。

四、結語

隨著經濟全球化的加速和我國經濟的高速發(fā)展，集團企業(yè)成為了我國經濟改革發(fā)展過程中普遍存在的經濟組織，對經濟的發(fā)展和社會的進步起著不可估量的推動作用。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，資金管理問題在企業(yè)的經營管理中日漸突顯，資金是企業(yè)組織進行生存發(fā)展的基本保障，對于跨產業(yè)、跨地域、跨國界經營的集團企業(yè)更是如此，因此加強集團企業(yè)資金管理具有較強的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

[1]賀麗莉.論企業(yè)集團資金集中管理的體系建設[J].國際商務財會，2013（10）.

[2]鄒志東.現(xiàn)金流量管理的重點與控制分析[J].中國總會計師，2012（10）.