摘 要：企業(yè)銷售采購業(yè)務(wù)中營運(yùn)資金管理處于重要地位，對實現(xiàn)企業(yè)利潤目標(biāo)發(fā)揮了重要意義。因此，加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理是非常有必要的。對營運(yùn)資金管理積極加強(qiáng)有效控制銷售工作，積極減少銷售部門潛在風(fēng)險，提升了效益。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)管理重視的同時還要做好資金管理營運(yùn)管理工作。本文主要分析了營運(yùn)資金的意義，營運(yùn)資金管理的基本原則，加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)營運(yùn)資金；管理；加強(qiáng)

一、營運(yùn)資金的意義

固定資金和運(yùn)轉(zhuǎn)整個資金的重要基礎(chǔ)是營運(yùn)資金。周轉(zhuǎn)固定資金是在產(chǎn)品價值中分次轉(zhuǎn)移自身價值并且在實現(xiàn)銷售收入以后予以反復(fù)補(bǔ)償中實現(xiàn)的。只有營運(yùn)資金才能對周轉(zhuǎn)固定資金積極帶動，促使全部企業(yè)資金出現(xiàn)良性循環(huán)。

在企業(yè)財務(wù)管理中營運(yùn)資金管理是重要的內(nèi)容，其根本與最終目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)財務(wù)管理保持一致，也就是實現(xiàn)最大化的股東財富。利用對營運(yùn)資金的有關(guān)管理，確保企業(yè)資金體現(xiàn)出充分的流動特點，進(jìn)一步提升企業(yè)自身的盈利能力。

二、營運(yùn)資金管理的基本原則

1.對生產(chǎn)經(jīng)營情況積極分析，科學(xué)明確營運(yùn)資金所需的數(shù)量。企業(yè)所需的營運(yùn)資金數(shù)量直接關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷都非常旺盛時，就會迅速增加流動資金，相應(yīng)的也增加了流動負(fù)債；當(dāng)企業(yè)快速減少產(chǎn)銷量時，也會相應(yīng)的減少流動資產(chǎn)與負(fù)債。所以，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對生產(chǎn)經(jīng)營狀況積極分析，利用科學(xué)的方法對所需的營運(yùn)資金數(shù)量進(jìn)行預(yù)測，便于對營運(yùn)資金科學(xué)應(yīng)用。2.在積極保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，節(jié)省應(yīng)用資金。在管理營運(yùn)資金過程中，必須對生產(chǎn)經(jīng)營需求保證與使用資金節(jié)省關(guān)系積極處理，這不但符合生產(chǎn)經(jīng)營者的需要，還實現(xiàn)了勤儉節(jié)約，對資金存在的潛力積極挖掘，科學(xué)合理的應(yīng)用資金。3.加快周轉(zhuǎn)營運(yùn)資金，提升利用資金的效果。

三、加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理對策

（一）通過事前預(yù)測、分析與控制對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避

很多企業(yè)為了獲得利潤，銷售大量的產(chǎn)品，一般應(yīng)用了賒銷方式。一味重視銷售成績，極有可能忽略了管理應(yīng)收賬款。因此，財務(wù)管理部分應(yīng)對賒銷和預(yù)購業(yè)務(wù)進(jìn)行加強(qiáng)控制，編制對應(yīng)的應(yīng)收賬款、預(yù)付款的控制規(guī)則，強(qiáng)化管理應(yīng)收賬款，積極收回應(yīng)收賬款，降低風(fēng)險，進(jìn)一步提升了企業(yè)使用資金的效率。

（二）重視企業(yè)財務(wù)預(yù)算

應(yīng)當(dāng)從企業(yè)整體角度進(jìn)行財務(wù)管理，建立合理的預(yù)測系統(tǒng)，實行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算能夠幫助企業(yè)對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，及時獲得各種資金信息，并且采用科學(xué)的措施，對風(fēng)險進(jìn)行防范，提高經(jīng)濟(jì)利益。同時，編制各類預(yù)算，不但能夠與企業(yè)各個部門工作積極配合，防止部門之間出現(xiàn)矛盾，保證企業(yè)內(nèi)部的合作效率。并且，在預(yù)算達(dá)到基本前提下銷售部門還可以事先了解市場，掌握市場出現(xiàn)的變化，降低風(fēng)險。

（三）進(jìn)一步完善財務(wù)制度建設(shè)

1.確定內(nèi)部管理責(zé)任機(jī)制。不少企業(yè)都認(rèn)為財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)催收貨款工作，這與銷售部門沒有關(guān)系，其實這一觀點是錯誤的。實際上，銷售人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要的催收應(yīng)收賬款的責(zé)任。假如銷售人員同時進(jìn)行賒銷商品與收回應(yīng)收賬款的工作，那么，他對每一項應(yīng)收賬款都會十分謹(jǐn)慎。銷售人員應(yīng)當(dāng)獲得財務(wù)部門許可之后進(jìn)行發(fā)貨，同時根據(jù)購銷合同對貨款及時收回。

2.構(gòu)建客戶信用檔案。在財務(wù)部分中企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排控制風(fēng)險人員，通過控制風(fēng)險人員深入分析供應(yīng)商和客戶并且積極建檔，同時設(shè)置信用級別，針對等級不同的客戶實施各種對應(yīng)的信用對策，以便有效減少賒銷與購貨中存在的風(fēng)險。風(fēng)險管理員可以從以下幾點對客戶信用等級進(jìn)行評價：考核企業(yè)進(jìn)行注冊所需的資本；賬款償還的信用狀況；是否存在稅款拖欠而遭遇罰款的情況；是否存在對供貨企業(yè)貨款進(jìn)行拖欠的情況；綜合評價其他企業(yè)?？刂乒芾盹L(fēng)險人員整理考核結(jié)果并且及時上報情況，經(jīng)過各級管理人員詳細(xì)討論后明確對各供應(yīng)商以及客戶貸款給予信用數(shù)量。這樣可以對銷售過程中產(chǎn)生的過多度應(yīng)收賬款現(xiàn)象實施控制，降低風(fēng)險。

3.對信用期限進(jìn)行控制。對應(yīng)收賬款的收款時間進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，同時在合同中加入信用款項，通過合同的方式限制對方。假如在規(guī)定的時間內(nèi)沒有收回應(yīng)收賬款，企業(yè)可以按照合同，針對貨款拖欠問題企業(yè)能夠采取一些合理措施，及時對貨款進(jìn)行收回。

4.利用折扣信用在規(guī)定的時間內(nèi)鼓勵企業(yè)積極償還賬款。不少企業(yè)無法及時償還賬款主要原因是他們盡快償還并沒有獲得好處，拖欠也不會造成較大的影響。這些情況降低了企業(yè)回收應(yīng)收賬款的效率。為了扭轉(zhuǎn)這一局面，企業(yè)可以采用必要的鼓勵方式，對主動盡早償還賬款的企業(yè)提供一些信用折扣。

5.實行審批制度。針對各種信用規(guī)模與對象分別實施各種對應(yīng)的審批等級。通?？梢栽O(shè)置三級審批機(jī)制。銷售部門采用怎樣的賒銷方式，應(yīng)當(dāng)通過財務(wù)部分按照賒銷形成的經(jīng)濟(jì)利潤與存在的風(fēng)險成本實行衡量，具備一定的可行性之后才能匯報給總經(jīng)理實行審核。這樣就能夠積極提升決策效率，減少了企業(yè)在經(jīng)營中存在的風(fēng)險。

6.提供必要的補(bǔ)救方法。一旦出現(xiàn)拖欠貨款問題，財務(wù)部分應(yīng)當(dāng)對銷售人員提出盡快催收貨款的要求，同時控制風(fēng)險人員還要對企業(yè)的信用級別進(jìn)行降低；具有較為嚴(yán)重拖欠問題的，銷售部門應(yīng)當(dāng)告知銷售人員和這一企業(yè)解除購銷業(yè)務(wù)。

7.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體制。具體包含的控制存貨、應(yīng)收現(xiàn)金、賬款、管理資金、固定資產(chǎn)等相關(guān)的機(jī)制。對相關(guān)違反控制制度的責(zé)任人必須進(jìn)行懲罰。

結(jié)束語：企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債統(tǒng)一稱為營運(yùn)資金。在很大程度上管理和運(yùn)轉(zhuǎn)營運(yùn)資金決定了企業(yè)的生存和發(fā)展。只有持續(xù)良好的管理與運(yùn)轉(zhuǎn)營運(yùn)資金，企業(yè)才能不斷生存與發(fā)展，積極實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

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作者簡介：朱浩鵬（1991-），男，山東濟(jì)南人，杭州師范大學(xué)錢江學(xué)院本科在讀。