劉希艷

【摘 要】企業(yè)集團(tuán)的資金管理能力對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展是至關(guān)重要的，資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)資金管理所采用的主要形式包括以下幾種模式：一是統(tǒng)收統(tǒng)支模式，二是撥付備用金模式，三是內(nèi)部銀行管理模式，四是資金結(jié)算中心模式，五是財(cái)務(wù)公司模式。大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)采用資金結(jié)算中心的模式對(duì)資金實(shí)行集中管理，這種資金管理模式可以保證企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展，切實(shí)達(dá)到強(qiáng)化資金管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。本文對(duì)企業(yè)集團(tuán)的這種資金管理模式進(jìn)行了初步探討，對(duì)加強(qiáng)資金結(jié)算中心的管理水平提出了幾點(diǎn)看法。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金結(jié)算中心；資金管理

一、前言

資金是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的命脈，資金管理的水平直接影響到企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)作發(fā)展和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)水平。資金結(jié)算中心是近年來國(guó)際上普遍接受的資金管理理念，它通過對(duì)資金進(jìn)行集中管理的方法，將企業(yè)集團(tuán)分散的資金進(jìn)行有效的調(diào)度，完善資金在企業(yè)集團(tuán)中的內(nèi)部循環(huán)，調(diào)劑余缺，降低資金成本，加速資金周轉(zhuǎn)，放大企業(yè)效益，同時(shí)還可以將企業(yè)集團(tuán)的管理理念貫徹到各個(gè)部門，是一種行之有效的企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式。

資金結(jié)算中心可以從廣義和狹義兩個(gè)方面進(jìn)行定義。狹義的資金結(jié)算中心是指企業(yè)集團(tuán)根據(jù)財(cái)務(wù)管理和資金控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金收付、往來結(jié)算、資金調(diào)劑、資金籌集的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。廣義的資金結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的一種，由戰(zhàn)略發(fā)展部、資本運(yùn)營(yíng)部、資金結(jié)算中心、董事會(huì)、財(cái)務(wù)部、常務(wù)管理委員會(huì)等組織機(jī)構(gòu)和人員來完成該模式的運(yùn)作。

二、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心簡(jiǎn)介

1.企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的運(yùn)作模式介紹

企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心一般以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為平臺(tái)，參照商業(yè)銀行的運(yùn)作模式，在不改變所有權(quán)的基礎(chǔ)上，采用市場(chǎng)化運(yùn)作的方式，集中管理，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌分配、監(jiān)管和使用。這種模式可以強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資本經(jīng)營(yíng)意識(shí)，調(diào)節(jié)資金余缺，提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控，通過資金核算和數(shù)據(jù)的集中有效監(jiān)管資金流向，在提高資金流動(dòng)率的同時(shí)，是企業(yè)集團(tuán)減少貸款數(shù)額和規(guī)模，減輕了貸款利率的負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)成本和稅收成本，提高企業(yè)集團(tuán)的整體信貸等級(jí)，容易獲得外部融資。

2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

國(guó)外的資金管理模式在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展、跨國(guó)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)需求以及跨國(guó)銀行和第三方金融咨詢公司的服務(wù)的影響下發(fā)展比較迅速，在相關(guān)實(shí)踐和研究的基礎(chǔ)上，建立了比較成熟完善的資金管理模式，建立了高效率、低成本的支付結(jié)算系統(tǒng)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平已經(jīng)達(dá)到了較高層次。國(guó)內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)資金管理隨著改革開放和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也在飛速發(fā)展進(jìn)程中，一些信息技術(shù)也為資金結(jié)算中心管理模式的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支撐，業(yè)界針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心中的重難點(diǎn)問題也展開了一系列研究。

三、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心資金管理存在的問題

1.組織架構(gòu)存在的問題

企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心常作為總部的一個(gè)職能部門存在，隸屬于財(cái)務(wù)系統(tǒng)，資金結(jié)算中心的組織架構(gòu)的設(shè)置要按照集團(tuán)的統(tǒng)一要求來完成，具有一定的行政色彩，這種分工管理方式較為規(guī)范，分工較細(xì)，基本可以滿足資金結(jié)算中心的日常資金管理需求。但是隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展壯大，資金結(jié)算中心的發(fā)展只能被動(dòng)的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，起不到主動(dòng)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用，具體表現(xiàn)在組織內(nèi)部控制不規(guī)范、行政管理過于集中而缺乏專業(yè)化導(dǎo)向、整體協(xié)作能力欠缺等，在資金管理方面也容易缺乏有效的管理措施。

2.業(yè)務(wù)定位存在的問題

企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心對(duì)資金的管理需要準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)定位、良好的資金管理能力與規(guī)范的資金結(jié)算流程。發(fā)展好企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心能使其發(fā)展更具競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)集團(tuán)的資金管理更具針對(duì)性。目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心在業(yè)務(wù)定位中還存在一些問題，如業(yè)務(wù)范圍局限、業(yè)務(wù)深度不夠，業(yè)務(wù)定位狹窄等問題，具體表現(xiàn)為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)職能缺失，融資渠道單一、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，內(nèi)部貸款管理存在風(fēng)險(xiǎn)等。產(chǎn)生這些問題的原因可能是對(duì)國(guó)內(nèi)外金融政策與資金運(yùn)行規(guī)律了解不夠，且沒有結(jié)合企業(yè)集團(tuán)自身實(shí)際來制定有效的資金管理手段。這些問題常常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金缺乏有效管理，甚至影響到企業(yè)集團(tuán)的正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.業(yè)務(wù)運(yùn)行存在的問題

如果企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)狀況良好，運(yùn)營(yíng)正常，則企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心資金管理就能發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，調(diào)節(jié)資金余缺，減少資金周轉(zhuǎn)周期，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。但是企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的運(yùn)行中還是會(huì)面臨著很多問題和風(fēng)險(xiǎn)，一旦資金結(jié)算中心的管理力度不夠，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題，或缺乏必要的監(jiān)管，極易而出現(xiàn)資金管理方面的問題，危及企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資機(jī)制的順利運(yùn)行，增加企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金結(jié)算中心運(yùn)行過程中容易因?yàn)橘Y金高度集中而傷害到下屬單位的工作積極性，影響到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，也容易出現(xiàn)資金結(jié)算系統(tǒng)與現(xiàn)行企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)狀況不適應(yīng)的情況，資金結(jié)算速度滯后，限制了資金管理的發(fā)展。另外，企業(yè)集團(tuán)的資金管理信息系統(tǒng)尚未完善，也會(huì)嚴(yán)重制約我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心資金管理的進(jìn)一步發(fā)展。

四、完善企業(yè)資金結(jié)算中心資金管理的建議

1.建立有效的資金結(jié)算中心資金管理制度

對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心進(jìn)行良好的資金管理，需要正視現(xiàn)在存在的問題，并放眼未來，建立有效的資金管理模式，并進(jìn)行制度整合，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金調(diào)控能力，建立完善的資金授權(quán)審批制度，將資金的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和績(jī)效管理等管理手段融為一體，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的資金優(yōu)化配置，達(dá)到提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率的目的。在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的資金管理過程中，要加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)的規(guī)范管理，遵守資金管理規(guī)定，防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理水平。對(duì)于企業(yè)的資金預(yù)算要實(shí)行有效管理，要保證資金的有序流動(dòng)和合理使用，加強(qiáng)事后監(jiān)督，保障資金安全。資金結(jié)算中心要設(shè)立嚴(yán)格匯報(bào)制度，及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金流向等信息，使管理人員及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，配合管理人員進(jìn)行企業(yè)決策。

2.注重業(yè)務(wù)范圍的管理

在企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心的資金管理過程中，要注意業(yè)務(wù)范圍的管理，合理安排業(yè)務(wù)，使資金結(jié)算中心在業(yè)務(wù)定位、發(fā)展定位中符合企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理過程中不斷發(fā)展著的需求，保障企業(yè)開展業(yè)務(wù)需要的資金。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心若想獲得足夠的發(fā)展，其業(yè)務(wù)領(lǐng)域也必須朝著更加專業(yè)化的方向發(fā)展，確立企業(yè)資金結(jié)算中心的管理地位，配合企業(yè)集團(tuán)設(shè)計(jì)專業(yè)的資金管理與資金結(jié)算方案，使之可以有效的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的需求。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)資金調(diào)劑業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作，調(diào)劑資金余缺，調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部資金矛盾，緩解企業(yè)資金緊張情況，降低企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平和資金管理效率。

3.完善業(yè)務(wù)運(yùn)行管理

在企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)行管理中，需要針對(duì)企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)優(yōu)化資金管理模式，從不同方面完善企業(yè)集團(tuán)資金管理。在資金結(jié)算中心日常運(yùn)行中，完善資金結(jié)算中心服務(wù)質(zhì)量、提升相關(guān)從業(yè)人員素質(zhì)，是完善業(yè)務(wù)運(yùn)行的非常重要的方面，聘請(qǐng)專業(yè)的資金管理人員可以使企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的資金管理更加專業(yè)化。另外在資金管理中要完善資金結(jié)算中心的信息化進(jìn)程，利用專業(yè)的系統(tǒng)完善企業(yè)集團(tuán)的資金管理，加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)運(yùn)行管理力度，降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高資金結(jié)算速度，提高下屬單位的工作積極性，進(jìn)一步完善資金管理流程。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是未來發(fā)展方向，正確認(rèn)清當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題，并針對(duì)遇到的問題尋找有效的解決方法，有利于增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力以及優(yōu)化集團(tuán)資源配置。結(jié)算中心模式只是集中管理模式中的一種，不同企業(yè)集團(tuán)和企業(yè)集團(tuán)的不同發(fā)展階段應(yīng)選用不同的資金集中管理模式，只有正確選擇與運(yùn)用適合自身的管理模式，才能真正發(fā)揮其功能和優(yōu)勢(shì)。

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