陳暉

本文提出以下物業(yè)公司資金核算與管理方法。

一、科學(xué)設(shè)置業(yè)務(wù)流程

根據(jù)該物業(yè)公司業(yè)務(wù)特征，筆者設(shè)計(jì)了公司業(yè)務(wù)流程圖（1）。

圖（1）

二、正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

（1）預(yù)付時(shí)控制點(diǎn)：必須要附業(yè)務(wù)部門匡算明細(xì)，附外部或者內(nèi)部審價(jià)的審定單和匯總表。有了審價(jià)核定單，確保預(yù)付金額在控制的范圍內(nèi)，不會(huì)超付。

借：預(yù)付賬款——浦房集團(tuán)外——某某施工單位

貸：銀行存款

（2）分?jǐn)偤罂刂泣c(diǎn)：一個(gè)季度一次分?jǐn)?，把業(yè)委會(huì)不認(rèn)可以及維修資金用空的款項(xiàng)單獨(dú)核算，根據(jù)判斷再做處理，同時(shí)必須進(jìn)行項(xiàng)目核算。

借：其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)

其他應(yīng)收款——未分?jǐn)偂衬硺I(yè)主大會(huì)

（摘要列明項(xiàng)目）

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收業(yè)委會(huì)修繕款——大中修

……相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目

（3）小修列支成本控制點(diǎn)：根據(jù)內(nèi)部核算的要求，小修公房收入部分已經(jīng)計(jì)入在公房租金收入中，小修公房支出部分應(yīng)該在成本中列支，其中超過(guò)公房小修收入額度的款項(xiàng)出會(huì)出現(xiàn)紅字。

借：開發(fā)成本——物業(yè)成本——小修費(fèi)支出——外包小修費(fèi)——公房小修費(fèi)——小修養(yǎng)護(hù)

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

（4）收到款項(xiàng)時(shí)會(huì)計(jì)處理控制點(diǎn)：收到大中修公房來(lái)款。

借：銀行存款

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收公房款

借：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收公房款

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

收到街道款項(xiàng)。街道立項(xiàng)項(xiàng)目必須考慮承受能力，往往是街道承擔(dān)30%的工程支出，其余要求在維修資金中分?jǐn)?，而維修資金卻無(wú)力承擔(dān)。

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位收到私房款控制點(diǎn)：轉(zhuǎn)出已經(jīng)到賬的分?jǐn)偪铐?xiàng)，按業(yè)委會(huì)分項(xiàng)目進(jìn)行核算，將收到的各項(xiàng)私房款，與分?jǐn)倳r(shí)的數(shù)據(jù)其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)進(jìn)行比較，比較缺口，查找原因，這個(gè)工作量較大，因?yàn)榭赡苡袛?shù)十家業(yè)委會(huì)，每個(gè)業(yè)委會(huì)的項(xiàng)目達(dá)十余項(xiàng)。

規(guī)定分?jǐn)倖T與會(huì)計(jì)人員一個(gè)季度對(duì)一次賬。

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)

借：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收業(yè)委會(huì)修繕款——大中修

……相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

（5）結(jié)轉(zhuǎn)控制點(diǎn)：對(duì)照當(dāng)期其他應(yīng)收款判斷是否要出成本，核算收到的各類款項(xiàng)，匯總，并且與預(yù)付款比較，其中也可以將部分差額在政府補(bǔ)貼中列支。

借：其他應(yīng)付款——某某施工單位（公房+私房+街道）

開發(fā)成本——物業(yè)成本（摘要寫明什么項(xiàng)目出成本）

遞延收益——政府補(bǔ)貼

貸：預(yù)付賬款

通過(guò)上述核算設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，為企業(yè)規(guī)范管理，促進(jìn)效益發(fā)揮作用。endprint

本文提出以下物業(yè)公司資金核算與管理方法。

一、科學(xué)設(shè)置業(yè)務(wù)流程

根據(jù)該物業(yè)公司業(yè)務(wù)特征，筆者設(shè)計(jì)了公司業(yè)務(wù)流程圖（1）。

圖（1）

二、正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

（1）預(yù)付時(shí)控制點(diǎn)：必須要附業(yè)務(wù)部門匡算明細(xì)，附外部或者內(nèi)部審價(jià)的審定單和匯總表。有了審價(jià)核定單，確保預(yù)付金額在控制的范圍內(nèi)，不會(huì)超付。

借：預(yù)付賬款——浦房集團(tuán)外——某某施工單位

貸：銀行存款

（2）分?jǐn)偤罂刂泣c(diǎn)：一個(gè)季度一次分?jǐn)?，把業(yè)委會(huì)不認(rèn)可以及維修資金用空的款項(xiàng)單獨(dú)核算，根據(jù)判斷再做處理，同時(shí)必須進(jìn)行項(xiàng)目核算。

借：其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)

其他應(yīng)收款——未分?jǐn)偂衬硺I(yè)主大會(huì)

（摘要列明項(xiàng)目）

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收業(yè)委會(huì)修繕款——大中修

……相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目

（3）小修列支成本控制點(diǎn)：根據(jù)內(nèi)部核算的要求，小修公房收入部分已經(jīng)計(jì)入在公房租金收入中，小修公房支出部分應(yīng)該在成本中列支，其中超過(guò)公房小修收入額度的款項(xiàng)出會(huì)出現(xiàn)紅字。

借：開發(fā)成本——物業(yè)成本——小修費(fèi)支出——外包小修費(fèi)——公房小修費(fèi)——小修養(yǎng)護(hù)

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

（4）收到款項(xiàng)時(shí)會(huì)計(jì)處理控制點(diǎn)：收到大中修公房來(lái)款。

借：銀行存款

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收公房款

借：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收公房款

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

收到街道款項(xiàng)。街道立項(xiàng)項(xiàng)目必須考慮承受能力，往往是街道承擔(dān)30%的工程支出，其余要求在維修資金中分?jǐn)?，而維修資金卻無(wú)力承擔(dān)。

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位收到私房款控制點(diǎn)：轉(zhuǎn)出已經(jīng)到賬的分?jǐn)偪铐?xiàng)，按業(yè)委會(huì)分項(xiàng)目進(jìn)行核算，將收到的各項(xiàng)私房款，與分?jǐn)倳r(shí)的數(shù)據(jù)其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)進(jìn)行比較，比較缺口，查找原因，這個(gè)工作量較大，因?yàn)榭赡苡袛?shù)十家業(yè)委會(huì)，每個(gè)業(yè)委會(huì)的項(xiàng)目達(dá)十余項(xiàng)。

規(guī)定分?jǐn)倖T與會(huì)計(jì)人員一個(gè)季度對(duì)一次賬。

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)

借：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收業(yè)委會(huì)修繕款——大中修

……相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

（5）結(jié)轉(zhuǎn)控制點(diǎn)：對(duì)照當(dāng)期其他應(yīng)收款判斷是否要出成本，核算收到的各類款項(xiàng)，匯總，并且與預(yù)付款比較，其中也可以將部分差額在政府補(bǔ)貼中列支。

借：其他應(yīng)付款——某某施工單位（公房+私房+街道）

開發(fā)成本——物業(yè)成本（摘要寫明什么項(xiàng)目出成本）

遞延收益——政府補(bǔ)貼

貸：預(yù)付賬款

通過(guò)上述核算設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，為企業(yè)規(guī)范管理，促進(jìn)效益發(fā)揮作用。endprint

本文提出以下物業(yè)公司資金核算與管理方法。

一、科學(xué)設(shè)置業(yè)務(wù)流程

根據(jù)該物業(yè)公司業(yè)務(wù)特征，筆者設(shè)計(jì)了公司業(yè)務(wù)流程圖（1）。

圖（1）

二、正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

（1）預(yù)付時(shí)控制點(diǎn)：必須要附業(yè)務(wù)部門匡算明細(xì)，附外部或者內(nèi)部審價(jià)的審定單和匯總表。有了審價(jià)核定單，確保預(yù)付金額在控制的范圍內(nèi)，不會(huì)超付。

借：預(yù)付賬款——浦房集團(tuán)外——某某施工單位

貸：銀行存款

（2）分?jǐn)偤罂刂泣c(diǎn)：一個(gè)季度一次分?jǐn)偅褬I(yè)委會(huì)不認(rèn)可以及維修資金用空的款項(xiàng)單獨(dú)核算，根據(jù)判斷再做處理，同時(shí)必須進(jìn)行項(xiàng)目核算。

借：其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)

其他應(yīng)收款——未分?jǐn)偂衬硺I(yè)主大會(huì)

（摘要列明項(xiàng)目）

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收業(yè)委會(huì)修繕款——大中修

……相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目

（3）小修列支成本控制點(diǎn)：根據(jù)內(nèi)部核算的要求，小修公房收入部分已經(jīng)計(jì)入在公房租金收入中，小修公房支出部分應(yīng)該在成本中列支，其中超過(guò)公房小修收入額度的款項(xiàng)出會(huì)出現(xiàn)紅字。

借：開發(fā)成本——物業(yè)成本——小修費(fèi)支出——外包小修費(fèi)——公房小修費(fèi)——小修養(yǎng)護(hù)

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

（4）收到款項(xiàng)時(shí)會(huì)計(jì)處理控制點(diǎn)：收到大中修公房來(lái)款。

借：銀行存款

貸：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收公房款

借：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收公房款

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

收到街道款項(xiàng)。街道立項(xiàng)項(xiàng)目必須考慮承受能力，往往是街道承擔(dān)30%的工程支出，其余要求在維修資金中分?jǐn)?，而維修資金卻無(wú)力承擔(dān)。

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位收到私房款控制點(diǎn)：轉(zhuǎn)出已經(jīng)到賬的分?jǐn)偪铐?xiàng)，按業(yè)委會(huì)分項(xiàng)目進(jìn)行核算，將收到的各項(xiàng)私房款，與分?jǐn)倳r(shí)的數(shù)據(jù)其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)進(jìn)行比較，比較缺口，查找原因，這個(gè)工作量較大，因?yàn)榭赡苡袛?shù)十家業(yè)委會(huì)，每個(gè)業(yè)委會(huì)的項(xiàng)目達(dá)十余項(xiàng)。

規(guī)定分?jǐn)倖T與會(huì)計(jì)人員一個(gè)季度對(duì)一次賬。

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——某某業(yè)主大會(huì)

借：專項(xiàng)應(yīng)付款——物業(yè)維修基金——應(yīng)收業(yè)委會(huì)修繕款——大中修

……相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目

貸：其他應(yīng)付款——某某施工單位

（5）結(jié)轉(zhuǎn)控制點(diǎn)：對(duì)照當(dāng)期其他應(yīng)收款判斷是否要出成本，核算收到的各類款項(xiàng)，匯總，并且與預(yù)付款比較，其中也可以將部分差額在政府補(bǔ)貼中列支。

借：其他應(yīng)付款——某某施工單位（公房+私房+街道）

開發(fā)成本——物業(yè)成本（摘要寫明什么項(xiàng)目出成本）

遞延收益——政府補(bǔ)貼

貸：預(yù)付賬款

通過(guò)上述核算設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，為企業(yè)規(guī)范管理，促進(jìn)效益發(fā)揮作用。endprint