李玥

摘 要：資金的支持對于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是不可或缺的，資金的管理也一直是關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的核心內(nèi)容。因此，解決企業(yè)資金管理問題刻不容緩，對增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力起著十分重要的作用。而目前，大多數(shù)企業(yè)的資金管理方面存在諸多弊端，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。本文主要對企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行了相關(guān)的探討并提出對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；競爭能力

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，更多的挑戰(zhàn)出現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)的資金管理關(guān)乎一個企業(yè)的生存發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理可以為企業(yè)更好更快的發(fā)展提供有力保障。企業(yè)管理者的重要職責(zé)之一就是結(jié)合本公司現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)最優(yōu)方案，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化貢獻(xiàn)力量。

一、目前我國企業(yè)資金管理存在的主要問題

1.資金管理的體制不健全。任何一個企業(yè)的自身財(cái)務(wù)制度的完善與否對企業(yè)資金的安全流動作用至關(guān)重要。在我國，目前有很多企業(yè)屬于家族式企業(yè)，有很多問題存在于這樣的企業(yè)的管理中，特別是在資金管理方面。另外，很多企業(yè)管理者自身的資金管理經(jīng)驗(yàn)缺乏、沒有高度重視資金管理問題、缺少資金價值觀念，對富余的資金沒有科學(xué)合理使用，更對資金的使用缺少合理的規(guī)劃。很多企業(yè)管理者資金管理意識淡漠，在他們的領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)的資金管理以及使用等缺少科學(xué)性、計(jì)劃性，合理性，不利于企業(yè)更好的發(fā)展。

2.資金使用效率低下?，F(xiàn)今社會每個企業(yè)可能都制定了很詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，但很多企業(yè)不按照計(jì)劃實(shí)施，對企業(yè)資金計(jì)劃的有序進(jìn)行造成嚴(yán)重影響。資金的內(nèi)部控制過于表面化，例如，生產(chǎn)工人只關(guān)心生產(chǎn)過程，對材料節(jié)約問題漠不關(guān)心；財(cái)務(wù)部門只管算賬，對各項(xiàng)資金的使用情況不進(jìn)行監(jiān)督等，這樣的問題都會導(dǎo)致資金使用效率低下。另外由于原材料庫存量過大，產(chǎn)品積壓嚴(yán)重，造成資金回籠慢；另一方面，由于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)投資隨意性增大，上級公司無法對企業(yè)賬面資金變動情況做到及時了解，不能及時有效調(diào)度零散資金并形成一定的資金規(guī)模，從而使資金使用效率大大降低。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)信息不真實(shí)。會計(jì)信息為企業(yè)資金管理決策提供重要依據(jù)，會計(jì)信息缺乏真實(shí)性就會對企業(yè)做出正確的決策造成阻礙。有些從業(yè)者在工作時不嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，造成了企業(yè)賬目混亂，給企業(yè)的資金賬目管理帶來了隱患。

4.公司對財(cái)務(wù)部門監(jiān)督體制不健全。一方面雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計(jì)制度、規(guī)范已經(jīng)出臺，但在資金管理上，很多企業(yè)仍然存在沒有按照內(nèi)控制度的要求進(jìn)行管理的現(xiàn)象。并且很多企業(yè)中會計(jì)職責(zé)不夠明確，這樣在企業(yè)的資金管理中會埋下隱患。另一方面公司監(jiān)控力度不夠，對于資金的流向不能及時控制，對資金流通渠道缺乏監(jiān)督，在重大投資的問題上沒有形成有效的決策控制機(jī)制，都會無形中增大企業(yè)的財(cái)務(wù)的風(fēng)險。

5.公司內(nèi)對銀行存款管理機(jī)制不規(guī)范。一方面很多企業(yè)都不對庫存現(xiàn)金設(shè)置限額，從而導(dǎo)致出現(xiàn)濫用企業(yè)資金的情況，另一方面企業(yè)的資金管理程序不規(guī)范，對銀行內(nèi)資金的管理隨意，會導(dǎo)致資金的濫用。

6.資金管理不能與時俱進(jìn)。很多企業(yè)的資金管理手段落后，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的資金使用效率，嚴(yán)重阻礙公司的發(fā)展，容易給公司帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前很多企業(yè)建立起來的是一種不符合企業(yè)實(shí)際的陳舊落后的資金管理模式。主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，對資金缺乏統(tǒng)一的管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂；第二，公司內(nèi)部沒有有效機(jī)制對下屬企業(yè)實(shí)行資金援助，使得下屬企業(yè)只能通過銀行貸款解決一時的資金困難，但這無形中加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、解決資金管理問題的對策

1.提高從業(yè)者自身素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)多引進(jìn)高端復(fù)合型人才，提升企業(yè)資金管理人員的工作水平，規(guī)范企業(yè)資金管理和運(yùn)營模式，使資源得到合理應(yīng)用和有效配置，從而促進(jìn)企業(yè)又快又好的發(fā)展。企業(yè)資金管理人員應(yīng)該加強(qiáng)資金管理方面的知識更新，不斷提升自己的業(yè)務(wù)能力。另外，企業(yè)也應(yīng)該對資金管理人員定期進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，重視企業(yè)管理層的培養(yǎng)，提高中高層管理者對資金管理的重視程度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)的法律法規(guī)的了解程度，增強(qiáng)合理合法發(fā)展企業(yè)的觀念。

2.提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)要加強(qiáng)建立并完善相關(guān)結(jié)算制度，建立相應(yīng)的核算紀(jì)律和操作程序，合理確定企業(yè)主要資產(chǎn)和負(fù)債的平均占用水平。要縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，提高資金使用的周轉(zhuǎn)速度。與此同時，挖掘公司內(nèi)部資金潛力，使企業(yè)資金始終處于一種高效運(yùn)轉(zhuǎn)的狀態(tài)。在實(shí)行資金全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對現(xiàn)金流入量的管理。公司相關(guān)部門主動結(jié)算清賬，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收工作。另外要加強(qiáng)預(yù)算管理，企業(yè)只有保證資金的暢通，才能保證企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營，公司才能實(shí)現(xiàn)較快發(fā)展。

3.實(shí)施責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督。不斷提高會計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，公司定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核。企業(yè)實(shí)施首問責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)層級的嚴(yán)格負(fù)責(zé)制。會計(jì)人員既要對企業(yè)總資金負(fù)責(zé)，又要對經(jīng)營者負(fù)責(zé)，并行使內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督職能。既要明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，又要明確各單位的職責(zé)權(quán)限。

4.明確職責(zé)，健全企業(yè)制度。企業(yè)應(yīng)明確會計(jì)職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)控力度，及時控制資金的流向，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險。健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的作用，圍繞企業(yè)的全年預(yù)算和發(fā)展戰(zhàn)略，對公司、財(cái)務(wù)指標(biāo)變動、資金流動等情況實(shí)施全過程的監(jiān)控，定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

5.對銀行業(yè)務(wù)加強(qiáng)控制。要嚴(yán)格按照人民銀行規(guī)定開立帳戶，不能隨意開戶或多頭開戶，要建立科學(xué)合理的賬務(wù)處理程序和授權(quán)審批程序，按時對帳，杜絕弄虛作假現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外還要加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)督。

三、結(jié)語

在市場競爭力不斷增大的今天，資金管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占有的位置也越來越重要，所以說，強(qiáng)化企業(yè)的資金管理是非常有必要的。企業(yè)管理者必須重視資金的管理，從資金管理入手，真正把資金管理問題重視起來。另外，在資金使用上，企業(yè)決策者應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定資金需求量，統(tǒng)籌兼顧的安排資金。只有建立健全資金管理制度，構(gòu)成完善的財(cái)務(wù)資金管理體系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和管理職能，企業(yè)才能更好的發(fā)展下去。

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