【摘 要】 文章分析了高?？萍冀?jīng)費績效的發(fā)展現(xiàn)狀，并重點通過DEA（數(shù)據(jù)包絡分析）評價方法對28個?。ㄊ校┑母咝？萍冀?jīng)費績效相關數(shù)據(jù)進行了探討。研究表明，全國28個省（市）中只有少部分高?？萍冀?jīng)費績效的技術效率和規(guī)模效益較為理想，大多數(shù)省（市）的高?？萍冀?jīng)費績效仍待提高；應積極制定高效、可持續(xù)的政策與制度以提升績效。

【關鍵詞】 科技經(jīng)費； 高校經(jīng)費； 經(jīng)費管理； 數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）

中圖分類號：G472.5文獻標識碼：A文章編號：1004-5937（2014）19-0101-05

根據(jù)《2010年高等學校科技統(tǒng)計資料匯編》數(shù)據(jù)顯示，我國高校縱向和橫向科技經(jīng)費逐年增加，科研事業(yè)費、主管部門專項費、其他政府部門專項費、企事業(yè)單位委托經(jīng)費和各種收入中轉(zhuǎn)為科技經(jīng)費等各種形式的科技經(jīng)費已經(jīng)達到728億元；以各種形式通過成果鑒定的科技項目1萬余項，其中有40%左右的項目都具備了產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的價值；但實際轉(zhuǎn)化成功率每年均只有10%左右，也就是說許多高校各種形式科技經(jīng)費增加較多，但是經(jīng)費使用成效仍不高，這與當前高?？蒲嘘犖楹涂蒲袟l件不斷增強的形勢顯得極不對稱。科學研究工作是高校的基本職能之一，為了更好地促進經(jīng)費績效的提高，加強對科技經(jīng)費的財務管理逐漸成為高校的重要管理工作之一；特別隨著各種渠道的科技經(jīng)費不斷增加，如何對其開展有效財務管理，分析高?？萍冀?jīng)費績效影響因素，建立合理評價體系成為當前亟待探討的課題。

一、國內(nèi)高校科技經(jīng)費績效的發(fā)展現(xiàn)狀

1995年，我國首次提出科教興國戰(zhàn)略，當年全國科技經(jīng)費總投入為348.69億元，占國內(nèi)GDP的0.57%。此后我國科技經(jīng)費增長較快，到2009年全國科技經(jīng)費總投入達到5 802.11億元，占國內(nèi)GDP的1.7%；這一水平與發(fā)達國家平均2%的水平相比還存在一定差距，但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技進步，國家科技經(jīng)費的投入還將繼續(xù)增加。高等學校作為科學研究的重要場所，其科技經(jīng)費投入也在不斷增加。如表1所示，2007年、2008年到2009年，我國高?？萍冀?jīng)費撥入總額分別為545億元、655億元和728億元，年均增長17%左右；科技經(jīng)費支出總額分別為470億元、576億元和657億元，年均增長20%左右。

在經(jīng)費增加的同時，我國高?？萍汲晒麛?shù)量也獲得了較大增長。如表2所示，我國高校出版著作數(shù)量從2007年的10 477部增加到2009年的13 898部，年均增長16%左右；發(fā)表學術論文數(shù)量從2007年的610 662篇增加到2009年的703 538篇，年均增長8%左右；國家級項目驗收數(shù)量從2007年的1 993項增加到2009年的3 135項，年均增長28%左右；另外專利申請數(shù)、專利授權數(shù)、專利出售合同數(shù)年均分別增長了40%、37%和60%左右。

從高校科技經(jīng)費使用的實踐來看，盡管近年來我國高校為提高科技經(jīng)費使用效率開展了多個層面的創(chuàng)新，科技經(jīng)費管理工作得到了長足的進步，但是仍然無法很好地滿足高等學校走向現(xiàn)代大學制度的需要，科學研究項目經(jīng)費出現(xiàn)較大浪費、管理無序乃至混亂的局面時有發(fā)生。特別是隨著近年來我國從高等教育大國走向高等教育強國的過程中，高?？萍紕?chuàng)新的進一步深入，科技經(jīng)費管理工作中出現(xiàn)了一些新情況和新問題，導致了一些矛盾和沖突，進而使得科技經(jīng)費績效不高。

教育部發(fā)布的《2011年全國教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》中指出，2011年，全國各類高等教育總規(guī)模達到3 167萬人，高等教育毛入學率達到26.9%，這一入學率指標在1998年只有9.8%左右。與此同時，政府對于高等教育投入占國內(nèi)GDP比重4%的承諾一直未曾完全實現(xiàn)，財政性教育經(jīng)費投入速度仍然趕不上高等教育規(guī)模的增長，導致一些高校不得不占用科技經(jīng)費來開展教學活動。

此外，隨著公共管理理念的不斷創(chuàng)新，人們開始關注公共產(chǎn)品的效率原則。高等教育問責制度開始興起，公眾越來越關注高校經(jīng)費的使用情況。高校的科研工作質(zhì)量、科技項目成果轉(zhuǎn)化效率、效益等越來越引起公眾的關心，相關各方都要求高校對科技經(jīng)費的使用情況做出必要的解釋，這一問責正走向制度化。同時，從2010年高等學?？萍冀y(tǒng)計資料匯編中還發(fā)現(xiàn)，985、211等部屬院?？萍冀?jīng)費增長速度遠遠超過其他類型高校，如何保證這些科技經(jīng)費得以合理使用，促進科技經(jīng)費管理工作的有效開展，越來越需要加以關注。當前，我國高?？萍冀?jīng)費的撥入機制和支出機制仍不健全，高?？萍冀?jīng)費申請、評價和監(jiān)督環(huán)節(jié)脫節(jié)現(xiàn)象較為嚴重，一些高校出現(xiàn)了科技項目申報積極規(guī)范、研究過程馬虎了事、項目結題評價及監(jiān)督走形式的不良學術傾向。因此，建立合理的科技經(jīng)費績效評價體系對于提高高校財務管理效率、保障高校各項事業(yè)的健康運行具有重要意義。

基于以上分析，本文將采用數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）評價方法對高?？萍冀?jīng)費績效進行分析，探討如何提高高校財務資源的效能，幫助高校財務管理工作的有效開展，有效服務于高校財務管理戰(zhàn)略。

二、高?？萍冀?jīng)費績效DEA評價模型的構建

（一）指標選擇

本文參考了國內(nèi)外關于科技經(jīng)費績效體系構建的文獻并根據(jù)以上原則，以追求財務管理效益最大化為目的，選擇了能夠反映高?？萍冀?jīng)費管理活動績效評價指標。高?？萍冀?jīng)費的使用是多個經(jīng)費相關利益主體間互動的結果，也是不同類型組織間信息的交流與溝通的過程，涉及的內(nèi)容比較多，要對其績效進行評價較為復雜?，F(xiàn)綜合參考相關文獻資料，并結合高?？萍冀?jīng)費使用的實際情況，初步設定以下投入、產(chǎn)出指標來衡量高?？萍冀?jīng)費績效情況，其中輸入指標3個：科技經(jīng)費撥入金額（千元）、科技經(jīng)費支出金額（千元）、科技人力（人）；輸出指標6個：出版科技著作（部）、發(fā)表論文（篇）、國家級項目驗收（項）、專利數(shù)（項）、技術轉(zhuǎn)讓合同數(shù)（項）、科技成果獲獎數(shù)（項），其數(shù)據(jù)來源于《2010年高等學?？萍冀y(tǒng)計資料匯編》。

（二）模型構建

1.確定評價目的

數(shù)據(jù)包絡分析的運用必須基于正確的評價目的，要得到合理的評價結果和決策支持依據(jù)，就必須進行投入、產(chǎn)出指標的合理選擇。本研究以高?？萍冀?jīng)費績效為研究對象，為高校財務管理工作提供決策服務。為此，本研究將全國不同地區(qū)高校作為決策單元DMU，并參考不同地理位置的高?？萍冀?jīng)費投入、產(chǎn)出情況，采用DEA的相對有效性來檢驗其規(guī)模效率。

2.選擇決策單元

數(shù)據(jù)包絡分析要求決策單元的個數(shù)必須是投入和產(chǎn)出指標總數(shù)的兩倍以上；同時這些決策單元必須是可以比較的，也就是具有相似性的特點。本研究以不同地區(qū)高校的科技經(jīng)費投入、產(chǎn)出數(shù)據(jù)來滿足要求。

3.選擇DEA模型

數(shù)據(jù)包絡分析模型較多，根據(jù)高?？萍冀?jīng)費績效的評價要求，本研究認為CCR模型作為基本模型較為適合評價目的和對象，當然也可以結合其他模型來進行綜合評價。CCR模型如下：

min［θ-ε（■TS-+eTS+）］■Xjλj+S-=θX0■Yjλj-S+=Y0λj≥0，j=1，…，nS-≥0，S+≥0

其中■=（1，1，…，1）T∈Em，e=（1，1，…，1）T∈ES

根據(jù)數(shù)據(jù)包絡分析CCR模型的相關數(shù)學推導可以發(fā)現(xiàn)，令ε為阿基米德無窮小，規(guī)劃問題（Dε）的最優(yōu)解則為：λ■，S■-，S■+，θ■，于是有：（1）當θ■=1，則DMUj0為弱有效；（2）當θ■=1且S-=0，S+=0，則DMUj0為有效。這一模型可以用來判斷決策單元的總體效率，也就是能夠判斷出不同地區(qū)高校的科技經(jīng)費總體效率。

4.進行DEA評價分析

在確定CCR模型之后，可以根據(jù)相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行歸類整理，利用WinDeap2.1軟件進行計算，并得到相關圖表，從而判斷出指標是否有效以及是否需要調(diào)整指標體系，或者重新進行模型選定。

5.調(diào)整輸入輸出指標體系

如果數(shù)據(jù)包絡分析最終結果與實際情況差別較大，則需要對原有評價指標體系進行調(diào)整，重新進行計算。通過對投入、產(chǎn)出指標體系的反復調(diào)整，可以幫助我們發(fā)現(xiàn)不同指標對結果的影響，從而根據(jù)實際情況判斷指標的合理性，進行正確的數(shù)據(jù)包絡分析模型求解。

6.給出綜合評價結論

通過CCR模型的求解，可以得到不同決策單元的效率分析、規(guī)模收益和松弛變量分析，從而判斷出指標對最終評價結果的影響，幫助我們根據(jù)實際評價對象為財務決策提供依據(jù)，制定出合理的科技經(jīng)費績效計劃。

（三）模型計算結果與分析

CCR模型較為復雜，因此現(xiàn)有的啟發(fā)式算法等難以勝任，本研究利用Windeap2.1版本來求解DEA的CCR模型評價問題。目的是為了綜合評價高?？萍冀?jīng)費績效水平，對高校科技經(jīng)費的投入、產(chǎn)出情況做出全面的分析、研究，并為進一步提高科技經(jīng)費的財務管理水平提供決策依據(jù)。

1.效率分析

在統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，選取28個省市作為DMU單元來進行計算。如表3所示，可以看到28個省市科技經(jīng)費使用情況中有7個地區(qū)（北京、上海、天津、遼寧、安徽、海南、寧夏）的θ值等于1處于總體效率前沿面（見表3）。這說明這些地區(qū)科技經(jīng)費的投入相對于產(chǎn)出的有效利用程度較高，從技術效率來說是有效的；而其余的21個地區(qū)的θ值小于1未處于總體效率前沿面，技術效率較低。

2.規(guī)模效益分析

設K=∑λj，則K就是決策單元的規(guī)模收益值。K取值不同，說明決策單元的規(guī)模收益不同。K=1時，表示規(guī)模收益不變；當K<1時，表示規(guī)模收益遞增；當K>1時，表示規(guī)模收益遞減。K值越大越說明投入與產(chǎn)出不成比例，沒必要再增加投入造成資源浪費。

2009年28個省市中處于有效前沿面的8個地區(qū)為高?？萍冀?jīng)費的規(guī)模收益不變，說明這些地區(qū)高校達到了最大規(guī)模產(chǎn)出點，處于理想的投入產(chǎn)出狀態(tài)，是規(guī)模有效的；28個省市中共有15個地區(qū)高?？萍冀?jīng)費處于規(guī)模遞減狀態(tài)，這在一定程度上反映了我國大部分地區(qū)高?？萍冀?jīng)費績效的現(xiàn)狀，超過理想的產(chǎn)出規(guī)模，這主要由于這些地區(qū)的高校在科技經(jīng)費使用上仍然處于不理想的狀態(tài)，科技經(jīng)費還停留在一些效率較低的初級階段，因此應加大高?？萍冀?jīng)費的財務管理力度；而28個省市中共有5個地區(qū)處于規(guī)模遞增狀態(tài)，這在一定程度上反映了我國部分地區(qū)高?？萍冀?jīng)費規(guī)模效益過小，還沒有達到理想的產(chǎn)出規(guī)模；換句話說，這些地區(qū)高?？萍冀?jīng)費投入的規(guī)模還有一定的發(fā)展空間，存在著較大的發(fā)展余地，應適當加大經(jīng)費投入，促進更大的科技成果產(chǎn)出。

3.松弛變量分析

根據(jù)CCR模型基本變量的經(jīng)濟含義和對28個地區(qū)DEA模型松弛變量Sˉ計算結果可見：科技經(jīng)費績效體系中在DEA（CCR）模型中非DEA有效的決策單元中，其非零松弛變量Sˉ值也不盡相同，即在高?？萍冀?jīng)費撥入金額（千元）、科技經(jīng)費支出金額（千元）、科技人力（人）等投入指標中表現(xiàn)不同；也就是說非DEA有效的地區(qū)高校科技經(jīng)費績效主要是這三項投入要素沒有合理發(fā)揮出作用。對28個地區(qū)DEA模型松弛變量S+計算結果可見，不同的地區(qū)在CCR模型中非零松弛變量S+值也不盡相同，也就是說，投入不變，產(chǎn)出數(shù)量的增加情況也不盡相同。也就是說，非DEA有效的地區(qū)在提高出版科技著作數(shù)量、發(fā)表論文數(shù)量、國家級項目數(shù)量、專利數(shù)量、技術轉(zhuǎn)讓合同數(shù)量、科技成果獲獎數(shù)量6個方面還應繼續(xù)發(fā)揮更大作用，提高效率。這從另一方面說明了不同地區(qū)高校投入科技經(jīng)費的根本目的在于提高效益，包括提高科學研究水平、提高人才培養(yǎng)質(zhì)量、提升社會服務和文化傳承能力，高?？萍蓟顒討撛趪覄?chuàng)新體系與區(qū)域科技創(chuàng)新體系中發(fā)揮更大作用。

三、結論與展望

高?？萍蓟顒邮蔷哂懈叨蕊L險和收益雙重屬性的活動，科技經(jīng)費的有效管理是提高高?？萍蓟顒有实闹匾侄?；經(jīng)費績效體現(xiàn)在投入、過程、產(chǎn)出三個方面，對于科技經(jīng)費績效評價指標的設置要在強調(diào)結果的同時，注重過程和目的，特別是除了關注一些財務指標，還應以一些非財務指標來衡量，如論文數(shù)量、專利數(shù)量等；只有通過全面、科學的指標構建才能真正有效地評價科技經(jīng)費績效。

另外，從評價研究結果發(fā)現(xiàn)，我國許多地區(qū)高校科技經(jīng)費管理活動效率較低。特別是在一些欠發(fā)達地區(qū)。這說明，高校對科技項目與科技經(jīng)費的管理缺乏長期完善的制度體系，嚴重阻礙了科技經(jīng)費的有效運用。大多數(shù)省份沒有充分利用或低效率利用對于科技項目的經(jīng)費投入，各地區(qū)科技經(jīng)費使用效率并未達到與其創(chuàng)新能力及經(jīng)濟發(fā)展水平相一致的程度。為此，各地區(qū)高校應該因地制宜制定科技經(jīng)費管理創(chuàng)新機制，營造出有利于高?？萍蓟顒拥呢攧窄h(huán)境。首先，應該不斷完善科技經(jīng)費管理制度建設，規(guī)范經(jīng)費核算方式。各地區(qū)高校應該根據(jù)國家科技經(jīng)費管理制度和相關財務法律法規(guī)，結合不同科技項目的特點，從靈活性和規(guī)范性兩個方面完善科技經(jīng)費管理制度，嚴格審批范圍、權限，規(guī)范科技經(jīng)費報銷流程。同時逐步建立和完善全額成本核算制度，確定各項經(jīng)費支出的合理水平。其次，可以建立科學的科技經(jīng)費績效撥款機制。通過對科技項目事前、事中、事后的檢查、監(jiān)督和評價，督促高?？蒲腥藛T高質(zhì)量地產(chǎn)出科技成果；將績效考核結果與科技經(jīng)費的撥款進行掛鉤，績效高的科技項目優(yōu)先撥付，經(jīng)濟效益、社會效益明顯的項目還應給予一定程度的經(jīng)費外獎勵或追加配套資金；反之，對績效指標評估不佳，不遵守財務制度的科技經(jīng)費，會延遲撥付或者減少配套資金。最后，還應加強財務管理人員和科技項目人員的有效溝通，營造良好的科技經(jīng)費管理環(huán)境，使得科技經(jīng)費管理更加貼近財務管理工作和科學研究工作的實際情況，最終提高科技經(jīng)費管理的績效?！?/p>

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