摘 要：目前，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用越來越廣泛，成為指導(dǎo)其風(fēng)險(xiǎn)管理的重要理論之一。本文基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論，提出了臨商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策，包括調(diào)節(jié)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)、改善當(dāng)前貸款結(jié)構(gòu)、合理運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理、提高銀行資本充足度、建立信息溝通與傳遞機(jī)制等。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；臨商銀行

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

全面風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM），是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是《新巴塞爾協(xié)議》（2001年）中提出的，西巴塞爾協(xié)議強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行應(yīng)該將經(jīng)營管理過程中所有的風(fēng)險(xiǎn)全部納入風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍并且提出以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)衡量風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理。ERM系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)了全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，要求對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)以及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的業(yè)務(wù)單元，不管是業(yè)務(wù)員還是機(jī)構(gòu)整體，不管是基層還是分支機(jī)構(gòu)，甚至是總行，都要進(jìn)行全面而且有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。ERM可以從整體上把握分散于各機(jī)構(gòu)、職能部門的風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同時(shí)也對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的信息溝通渠道和溝通機(jī)制提出了更高的要求。

二、基于EBM的臨商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

1.調(diào)節(jié)當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)

臨商銀行通過引進(jìn)國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者在投資主體多元化，可以建立更規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和股東大會(huì)之間相互制衡和約束，可在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面起到積極作用。通過學(xué)習(xí)國際先進(jìn)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)也可以對(duì)臨商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)起到一定的借鑒作用。德意志銀行的雙層董事會(huì)制度可以監(jiān)督和規(guī)避董事會(huì)，在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避上又加強(qiáng)了一次監(jiān)督，雙層董事會(huì)制度更加細(xì)化了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避負(fù)責(zé)人的職責(zé)。臨商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避應(yīng)該吸收此種經(jīng)驗(yàn)。

2.改善當(dāng)前貸款結(jié)構(gòu)

目前，臨商銀行貸款相對(duì)國內(nèi)其他銀行集中度較高，期限偏長，即流動(dòng)性資產(chǎn)較少，被迫變現(xiàn)將會(huì)面臨更大的損失。為了規(guī)避銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，臨商銀行應(yīng)有計(jì)劃的改進(jìn)貸款總體期限結(jié)構(gòu)，提前預(yù)測(cè)提前償還率和貸款違約率，在可接收波動(dòng)范圍內(nèi)，盡量使貸款內(nèi)部長短期期限互相匹配，或存款和貸款之間期限相互匹配等。

3.合理運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債管理

臨商銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理策略不是一成不變的，隨著新環(huán)境新問題的出現(xiàn)以及計(jì)算機(jī)水平的進(jìn)步，資產(chǎn)負(fù)債管理策略也在不斷的發(fā)生改變。為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，臨商銀行必須考察不同的宏觀環(huán)境，選擇合適的管理策略，才能最大限度的平衡贏利性、流動(dòng)性和安全性，從而達(dá)到規(guī)避其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

4.提高銀行資本充足度

引入管理經(jīng)驗(yàn)豐富的外資銀行等相關(guān)的戰(zhàn)略投資者，為臨商銀行能夠?qū)崿F(xiàn)早日上市打好基礎(chǔ)；補(bǔ)充臨商銀行所需資本金，使臨商銀行經(jīng)營目標(biāo)為實(shí)行利潤最大化，提高自身的盈利能力；建議政府降低銀行業(yè)的營業(yè)稅，減輕銀行稅收負(fù)擔(dān)，提高銀行的獲利能力和競(jìng)爭力；政府制定相關(guān)法規(guī)和制度，要求銀行將少繳營業(yè)稅的資金用于補(bǔ)充資本金，提高銀行的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

5.改進(jìn)銀行存貸業(yè)務(wù)

受限于中國傳統(tǒng)的高儲(chǔ)蓄傾向，臨商銀行的存款額度遠(yuǎn)高于其貸款額度，而存款也成為其資金的主要來源。通過存款結(jié)構(gòu)的調(diào)增，可以增加短期存款的比重，在一定程度上規(guī)避銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。臨商銀行要有選擇的重點(diǎn)開發(fā)和維護(hù)優(yōu)質(zhì)公司客戶，加強(qiáng)客戶的維護(hù)和保持，建立兩者較好的相互合作關(guān)系，保證銀行有較為穩(wěn)定的貸款對(duì)象，保證銀行的收益率，同時(shí)還能確保部分的存款來源，節(jié)約相關(guān)組織工作的成本。

6.建立信息溝通與傳遞機(jī)制

信用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相互加強(qiáng)和影響，在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避過程中加強(qiáng)信用部門和市場(chǎng)部門之間的溝通和聯(lián)系，對(duì)共同避免風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)有重要作用。同時(shí)，臨商銀行可以根據(jù)銀行自身的特點(diǎn)，加強(qiáng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通，通過建立和完善員工的舉報(bào)制度，發(fā)動(dòng)一線員工的積極性，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以使銀行在信息傳遞完善的基礎(chǔ)上吸收更多的信息，使風(fēng)險(xiǎn)在誘發(fā)之前被制止。

7.加強(qiáng)員工科學(xué)培訓(xùn)

通過制定科學(xué)合理的培訓(xùn)制度，完善對(duì)新入職工的培訓(xùn)制度，加強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的意識(shí)。對(duì)老員工的培訓(xùn)應(yīng)按他們各自的工作職責(zé)和工作崗位分別進(jìn)行，從不同方面提高工作中防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。培訓(xùn)方式要靈活多變，積極調(diào)動(dòng)員工防范風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性，可以集中員工到高等院校上課、請(qǐng)專家教授到銀行開設(shè)講座、到外派單位實(shí)習(xí)、網(wǎng)上培訓(xùn)。

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作者簡介：晁玲玲（1978- ），女，漢，籍貫：山東臨沂，學(xué)歷本科，單位：中國海洋大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院endprint