賀朝暉

摘 要：融資租賃是在傳統(tǒng)資產(chǎn)基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，發(fā)展前景廣闊。但是我國(guó)融資租賃在發(fā)展過(guò)程中遇到了瓶頸，相關(guān)部門(mén)要切實(shí)轉(zhuǎn)變思想，加強(qiáng)對(duì)融資租賃的了解，加強(qiáng)法制建設(shè)，同時(shí)國(guó)家要加強(qiáng)政策引導(dǎo)和扶持力度，推動(dòng)全國(guó)性融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)的建立，保證行業(yè)管理的科學(xué)化和規(guī)范化，為融資租賃業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：融資租賃；現(xiàn)狀；問(wèn)題；對(duì)策

1 我國(guó)融資租賃業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展?fàn)顩r

20世紀(jì)80年代，我國(guó)融資租賃業(yè)興起，這時(shí)正處于改革開(kāi)放的初級(jí)階段，引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)和生產(chǎn)設(shè)備是其業(yè)務(wù)的重點(diǎn)。近年來(lái)，我國(guó)融資租賃業(yè)取得了較快發(fā)展，但是受法律及政策的影響，融資租賃業(yè)的優(yōu)勢(shì)難以充分發(fā)揮。有報(bào)告結(jié)果指出，融資租賃在發(fā)達(dá)國(guó)家得到較大發(fā)展，它是銀行業(yè)設(shè)備融資的主要資金來(lái)源，設(shè)備投資總額的25%均為租賃交易的發(fā)生額，但是在我國(guó)，比重低于4%，所以金融租賃在我國(guó)有著極為廣闊的發(fā)展空間。中國(guó)外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)租賃業(yè)委員曾作出調(diào)查，到2007年11月，商務(wù)部共批準(zhǔn)外商投資租賃公司高達(dá)80余家，而內(nèi)資試點(diǎn)租賃公司數(shù)量?jī)H為26家；經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，共有5家銀行獲取建立金融租賃公司。各融資租賃企業(yè)的總注冊(cè)資本接近300億元人民幣，能承載3000億元以上的資產(chǎn)管理規(guī)模。截至2008年9月，銀監(jiān)會(huì)允許17家金融租賃公司掛牌成立，其中包括3家已清算；商務(wù)部批準(zhǔn)近百家外商投資租賃公司掛牌成立，而內(nèi)資試點(diǎn)租賃公司數(shù)量上升至37家，同時(shí)還允許近100家非銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)融資租賃業(yè)務(wù)。從2010年至今，中國(guó)香港共有12家融資租賃公司獲準(zhǔn)發(fā)行離岸人民幣債券，融資總額高達(dá)198億元人民幣。在2006——2010年這段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)融資租賃業(yè)新增加的業(yè)務(wù)額分別為700億、1500億、2000億、3000億、6500億，2010年的業(yè)務(wù)總規(guī)模在世界排名第二。但是有學(xué)者指出，盡管我國(guó)金融租賃業(yè)的交易規(guī)模呈快速提升的趨勢(shì)，但是就融資租賃市場(chǎng)的成熟度而言，我國(guó)4%的水平與國(guó)際水平的20%還存在較大的差距。當(dāng)前，我國(guó)融資租賃業(yè)面臨著全新的發(fā)展階段。融資租賃公司加強(qiáng)了交流和合作，已初步形成了融資租賃服務(wù)體系。

2 我國(guó)融資租賃業(yè)存在的主要問(wèn)題

2.1 缺乏健全的管理體制，監(jiān)管?chē)?yán)重不足

我國(guó)融資租賃業(yè)采取地方租賃協(xié)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部共同管理的多頭管理模式，監(jiān)管北京、浙江、上海等地都建立了地方性租賃協(xié)會(huì)，但是全國(guó)性的、統(tǒng)一的行業(yè)協(xié)會(huì)卻相對(duì)欠缺，難以進(jìn)行統(tǒng)一的政策指導(dǎo)和發(fā)展規(guī)劃，不利于規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范行業(yè)運(yùn)作。這在一定程度上導(dǎo)致監(jiān)管不力、行業(yè)信息閉塞等，不利于金融租賃業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 律法規(guī)不健全

當(dāng)前，我國(guó)金融租賃行業(yè)的立法相對(duì)落后。盡管?chē)?guó)家已頒布《外商投資租賃業(yè)管理辦法》、《金融租賃公司管理辦法》、《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》等一系列法律法規(guī)，有利于規(guī)范金融租賃行為，但是存在的問(wèn)題還是顯而易見(jiàn)的，例如對(duì)于第三人傷害的責(zé)任承擔(dān)、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、動(dòng)產(chǎn)租賃物的登記與取回、市場(chǎng)準(zhǔn)入等方面沒(méi)有進(jìn)行明確界定，所以限制了法律實(shí)施效力發(fā)揮和法律范圍的劃分，而且扶持政策和配套設(shè)施的嚴(yán)重缺乏，在一定程度上不利于維護(hù)融資租賃當(dāng)事人的合法權(quán)益。

2.3 融資租賃企業(yè)的資金渠道狹窄

目前，融資租賃公司為了提高直接融資能力，制訂了一系列方針政策，例如借殼上市、海外上市、增資擴(kuò)股和吸引戰(zhàn)略投資人等。但是股東資本金仍是融資租賃公司獲取資金來(lái)源的主要形式，委托存款、少量信貸也構(gòu)成了資金來(lái)源的一部分，但是其融資數(shù)量有效且范圍狹窄，資金多為短期資金。融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展需要大量中長(zhǎng)期資金進(jìn)行支撐，這在一定程度上與目前融資租賃企業(yè)的資本金性質(zhì)存在沖突，阻礙了融資租賃業(yè)的健康發(fā)展。

2.4 專(zhuān)業(yè)人才嚴(yán)重缺乏，理論和實(shí)踐脫離

目前，我國(guó)融資租賃業(yè)進(jìn)入了高速發(fā)展時(shí)期，但是我國(guó)對(duì)融資租賃的認(rèn)識(shí)不足，缺乏完善的租賃人才培養(yǎng)體系，所以專(zhuān)門(mén)從事金融租賃業(yè)務(wù)的人才嚴(yán)重不足，而具備定價(jià)、管理、營(yíng)銷(xiāo)、稅收、會(huì)計(jì)以及法律知識(shí)的復(fù)合型人才嚴(yán)重匱乏。同時(shí)，我國(guó)員工素質(zhì)離國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)還有一定差距，而且缺乏科學(xué)的行業(yè)管理和政策引導(dǎo)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)巨大波動(dòng)時(shí)，難以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，限制了融資租賃業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3 促進(jìn)融資租賃業(yè)發(fā)展的有效措施

3.1 加強(qiáng)金融領(lǐng)域?qū)θ谫Y租賃的認(rèn)識(shí)

第一，要大膽創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)的資產(chǎn)觀念。相關(guān)人員要將融資租賃看作一種新型的營(yíng)銷(xiāo)、理財(cái)、融資形式，它是對(duì)傳統(tǒng)資產(chǎn)觀念的大膽創(chuàng)新，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著促進(jìn)作用，能解決裝備制造廠商銷(xiāo)售難、中小企業(yè)融資難和大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目資金缺口大等問(wèn)題。第二，要加強(qiáng)對(duì)使用權(quán)的重視。所有權(quán)固然重要，但是使用權(quán)更加重要，要充分利用勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。就融資租賃交易而言，資產(chǎn)的使用和歸屬可以劃歸為不同主體，而使用權(quán)中的處分、收益、使用、占有也可進(jìn)行分解，從而實(shí)現(xiàn)交易主體的互補(bǔ)。這樣，相關(guān)人員能充分認(rèn)識(shí)到權(quán)力分離對(duì)于發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)的重要作用，便于其摒棄傳統(tǒng)觀念。

3.2 建立健全法律體系，改變立法滯后局面

第一，國(guó)家相關(guān)部門(mén)要盡快出臺(tái)統(tǒng)一的融資租賃公司審批管理辦法。2009年，商務(wù)部將外商投資租賃業(yè)的審批權(quán)交由各省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)，而且出臺(tái)了配套的規(guī)章制度。但是，內(nèi)資企業(yè)融資租賃已進(jìn)行了6年試點(diǎn)，規(guī)范的管理規(guī)章仍未頒布，內(nèi)資融資租賃業(yè)始終處于落后狀況，發(fā)展?fàn)顩r不佳。第二，進(jìn)一步建立健全融資租賃法。當(dāng)前，我國(guó)能夠借鑒一定的法律法規(guī)處理融資租賃問(wèn)題，開(kāi)創(chuàng)了融資租賃有法可依的全新局面，但是法律本身還存在較大的缺陷，沒(méi)有對(duì)融資租賃企業(yè)的租賃合同、租賃來(lái)源、租賃方式、租金計(jì)算、業(yè)務(wù)范圍和注冊(cè)程序等進(jìn)行全面規(guī)定；而且也沒(méi)有切實(shí)解決融資租賃業(yè)的稅收、市場(chǎng)準(zhǔn)入和風(fēng)險(xiǎn)防范等問(wèn)題，使得融資租賃業(yè)立法滯后現(xiàn)象難以得到切實(shí)改善。

3.3 政府加大扶持力度，建立并完善政策法規(guī)

國(guó)外融資租賃之所以取得較快發(fā)展，主要是因?yàn)檎朴喠艘幌盗姓叽胧訌?qiáng)了對(duì)融資租賃市場(chǎng)的扶持力度。

3.3.1明確掌握融資租賃稅收政策

首先，切實(shí)解決增值稅問(wèn)題。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》指出，我國(guó)要加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)由生產(chǎn)增值稅向消費(fèi)增值稅的轉(zhuǎn)變，企業(yè)能夠抵扣新購(gòu)入設(shè)備所包含的增值稅，但是對(duì)于能否對(duì)以融資租賃方式購(gòu)得的設(shè)備進(jìn)行增值稅抵押沒(méi)有明確規(guī)定。所以，財(cái)稅部門(mén)要保證立法的科學(xué)性，用應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅代替現(xiàn)行的應(yīng)稅政策，營(yíng)業(yè)稅按其增值部分5%核算，避免重復(fù)納稅現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，承租人可以直接獲得企業(yè)以融資租賃方式購(gòu)得的設(shè)備增值稅，減少代購(gòu)手續(xù)。其次，進(jìn)一步落實(shí)折舊優(yōu)惠政策和減免所得稅政策。財(cái)稅部門(mén)要制定科學(xué)合理的政策措施，比如加速折舊、投資抵免等稅前扣除政策，企業(yè)能以融資租賃方式獲取設(shè)備，規(guī)定適用者即登記資產(chǎn)者。

3.3.2進(jìn)一步完善融資租賃物的登記和行業(yè)統(tǒng)計(jì)制度

首先，自《物權(quán)法》頒布以后，制約融資租賃業(yè)發(fā)展的重要因素即如何對(duì)抗善意第三方和租賃物所有權(quán)的歸屬問(wèn)題。國(guó)家立法部門(mén)要積極解放思想，及時(shí)解決融資租賃物的登記問(wèn)題，進(jìn)一步完善融資租賃登記公示系統(tǒng)，建立健全融資租賃物登記制度。其次，國(guó)家缺乏統(tǒng)一的融資租賃統(tǒng)計(jì)制度，現(xiàn)有的行業(yè)協(xié)會(huì)和部門(mén)沒(méi)有建立統(tǒng)一的行業(yè)口徑和統(tǒng)計(jì)內(nèi)容。由此可見(jiàn)，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和相關(guān)部門(mén)要盡快制定出適合融資租賃行業(yè)發(fā)展的統(tǒng)計(jì)制度，綜合反映我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況，推動(dòng)融資租賃業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。

3.4 建立全國(guó)性的融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)，進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)管理

目前，我國(guó)融資租賃業(yè)的管理水平較低，基于這種現(xiàn)象，相關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步完善行業(yè)自律，合理控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證融資租賃業(yè)務(wù)的順利發(fā)展。商業(yè)部作為融資租賃業(yè)的主管部門(mén)，要協(xié)調(diào)好租賃業(yè)發(fā)展和規(guī)劃，加快全國(guó)性的融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)的建立。金融監(jiān)管部門(mén)和商務(wù)部相關(guān)部門(mén)主要負(fù)責(zé)外商投資、內(nèi)資融資租賃公司和金融租賃公司的管理和審批。分銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的兼營(yíng)公司或者專(zhuān)營(yíng)租賃公司以及中外合資租賃公司能單獨(dú)建立分會(huì)分屬于行業(yè)協(xié)會(huì)的團(tuán)體成員。

3.5 加大融資租賃理論研究和知識(shí)普及的力度，加快專(zhuān)業(yè)化人才的

培養(yǎng)

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)融資租賃業(yè)仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，人才大量流失，而且狀態(tài)低迷。教育主管部門(mén)要推動(dòng)教育課程改革，加大融資租賃理論的推廣力度，夯實(shí)學(xué)生的融資租賃知識(shí)水平。首先，高校要逐步推進(jìn)課程體系改革，在管理、法律、財(cái)會(huì)、金融、貿(mào)易等專(zhuān)業(yè)課程中適當(dāng)融入融資租賃課程，培養(yǎng)出大量適應(yīng)金融租賃業(yè)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)性人才，為融資租賃業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。其次，面向金融租賃方向設(shè)定金融工程、國(guó)際貿(mào)易以及財(cái)務(wù)管理等專(zhuān)業(yè)的碩士和博士人才，建設(shè)高質(zhì)量的教師管理團(tuán)隊(duì)，推進(jìn)融資租賃業(yè)的順利發(fā)展。最后，聯(lián)合權(quán)威的專(zhuān)家學(xué)者，編寫(xiě)融資租賃的基礎(chǔ)入門(mén)教材和與金融租賃關(guān)系較大的定價(jià)學(xué)、管理學(xué)、稅收學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)和法學(xué)教材。同時(shí)，要進(jìn)一步加強(qiáng)人力資源部與行業(yè)協(xié)會(huì)組織、商務(wù)部以及金融監(jiān)管部門(mén)的交流與合作，建立并完善融資租賃的國(guó)家職稱(chēng)評(píng)價(jià)體系，開(kāi)設(shè)權(quán)威性培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，提高融資租賃業(yè)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，并建立多樣化的考核辦法，提高工作的實(shí)效性。

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