劉冶

【摘 要】流動資金管理在企業(yè)管理及財務管理中處于首要地位，流動資金是企業(yè)資金中最具有活動力的組成部分，是企業(yè)生存的根本。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)流動資金的短缺問題直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益?？茖W籌劃、有效運用及合理配置好流動資金，給企業(yè)創(chuàng)造一個良性運轉(zhuǎn)的資本市場， 是企業(yè)目前急需解決的首要問題。

【關鍵詞】流動資金；短缺；分析；決策；措施

流動資金是指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應收賬款、有價證券、預付款等項目，以上項目皆屬業(yè)務經(jīng)營所必需，故流動資金又稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展， 企業(yè)對資金需求量增加， 資金緊張的問題已經(jīng)普遍存在，所以實現(xiàn)流動資金的良性循環(huán)是企業(yè)得以健康發(fā)展的重要條件。

一、對企業(yè)流動資金短缺成因的分析

1.企業(yè)間應收賬款清理不及時，拖欠嚴重

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各企業(yè)為了擴大銷售、爭奪市場，采用降低賒銷信用標準的方式來爭取客戶，這種競爭的結果會增加應收賬款回收風險。若企業(yè)對應收賬款的系統(tǒng)監(jiān)督和管理上存在漏洞，既會出現(xiàn)銷售貨款不能及時收回的問題，也不可避免地產(chǎn)生了一些不良債務，導致資金損失。

2.存貨周轉(zhuǎn)期長，資金周轉(zhuǎn)不暢

企業(yè)沒有采取科學的管理方法，無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督及檢查制度，對日常存貨管理不到位，沒有確定合理的存貨儲備量，就會占用大量資金，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的同時也造成資金周轉(zhuǎn)不暢，影響資金額使用效率。另外，也存在部分企業(yè)缺乏市場了解，盲目生產(chǎn)、銷售不順利形成積壓的問題，從而導致造成資金的嚴重沉淀，加劇了流動資金的緊張局面。

3.企業(yè)流動資金來源結構單一

我國企業(yè)一般以向銀行貸款作為主要的籌資渠道，對銀行依賴度較高。當市場經(jīng)濟、金融環(huán)境的變化影響企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性的時候，會增加企業(yè)的銀行還款的不確定性，而銀行以穩(wěn)健經(jīng)營為宗旨，銀行為了規(guī)避風險而對企業(yè)降低貸款額度，從而阻斷了企業(yè)的主要融資渠道，加大了企業(yè)融資難度。

4.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理不善

企業(yè)流動資金緊張的另一個很重要的原因是部分企業(yè)的內(nèi)部管理較差，資金管理松弛。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中若生產(chǎn)消費過高、設備閑置，就造成資金浪費和損失；企業(yè)缺乏對資金使用的預測和決策，也會致使許多資金在使用中出現(xiàn)高投低產(chǎn)等現(xiàn)象，造成資金的無效使用及浪費。從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)相互銜接不順暢，產(chǎn)生資金使用中的低效管理，也加劇了流動資金的緊張。

綜合上面分析，流動資金短缺的原因?qū)嵸|(zhì)上是受內(nèi)、外部兩個因素影響，一是企業(yè)內(nèi)部管理上的漏洞；二是企業(yè)外部環(huán)境制約。因此要解決企業(yè)流動資金短缺問題，必須從企業(yè)內(nèi)、外兩個方面同時實施對策。

二、解決企業(yè)流動資金短缺的對策

從以上的分析可以看出，資金短缺已經(jīng)不是一個簡單的資金問題，實質(zhì)上是我國企業(yè)許多不完善的地方的集中體現(xiàn)。要解決企業(yè)流動資金緊張問題，應該系統(tǒng)的對企業(yè)的管理進行完善，消除短板，堵塞漏洞。

1.加強應收賬款管理，解決拖欠問題

加強應收賬款的管理，重在抓好分析評估和追蹤控制。一是要加強企業(yè)資信評估。選擇資信狀況較好的客戶，對于應收賬款的回收具有決定因素。二是抓好經(jīng)濟效益考察。要科學分析考核客戶的經(jīng)濟效益、生產(chǎn)經(jīng)營情況，要建立誠信指標體系，對不同信用等級的客戶給予不同的信用額度。三是合理采取回款措施。資金沒有回籠時，要及時對企業(yè)進行經(jīng)濟狀態(tài)追蹤，當其出現(xiàn)不穩(wěn)定狀態(tài)時可以采取銷售折讓等優(yōu)惠收回資金。

2.加強貨幣資金管理，提高資金利用率

在貨幣資金管理上，企業(yè)應注重強化對資金的使用效益，提高資金的利用率。企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，科學的探尋流動資金的合理持有范圍，當企業(yè)資金低于合理持有范圍時，應盤活資金存量從而提高資金使用效率，例如采取措施處理積壓產(chǎn)品。當企業(yè)資金高于合理持有范圍，可以考慮組織貨幣資金的投資，將多余部分或暫時閑置部分投資于短期有價證券，進一步增加經(jīng)濟效益。

3.加強和完善企業(yè)內(nèi)部管理

一是要加強原材料采購管理，原材料的采購在滿足生產(chǎn)需要的情況下，要以“低成本、低庫存”為原則，降低資金占用。二是要加強生產(chǎn)管理。通過采用先進的工藝技術、科學合理確定消耗定額等方式，節(jié)約消耗、提高產(chǎn)品合格率和優(yōu)質(zhì)率。三是要加強銷售管理，拓寬產(chǎn)品銷售渠道，減少產(chǎn)品積壓，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。四是要加強財務管理，進行科學、準確的經(jīng)濟核算，向決策者提供有參考價值的財務分析報告。

4.改善企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境

企業(yè)是社會的組成部分，企業(yè)的發(fā)展需要一個良好的外部環(huán)境。企業(yè)外部環(huán)境的改善是解決流動資金短缺的一個重要方面，重點是建立科學的政府宏觀調(diào)控機制。充分發(fā)揮政府職能，調(diào)整經(jīng)濟結構，加強市場監(jiān)管，維護城市秩序，創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的良好的經(jīng)濟環(huán)境。

總之，通過從上分析，流動資金短缺的原因是多方面的、復雜的，企業(yè)應提高對科學管理和使用流動資金的認識，結合企業(yè)的實際情況，從完善管理入手，堵塞漏洞，規(guī)避風險，制定出一套適應企業(yè)的措施，科學籌劃流動資金的利用，并在生產(chǎn)經(jīng)營的過程不斷完善與改進，從而發(fā)揮流動資金在企業(yè)生產(chǎn)和市場經(jīng)濟中的作用，使之更好的為社會主義現(xiàn)代化建設服務。

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