韓曉星

(天津市東麗區(qū)人民檢察院，天津300300)

一、國(guó)有企業(yè)中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪的原因分析

(一)主觀原因

我國(guó)國(guó)有企業(yè)中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪的主觀原因是貪欲，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)富追求的價(jià)值觀導(dǎo)向與經(jīng)濟(jì)人自利的價(jià)值取向共同作用所產(chǎn)生的一種巨大的欲望。在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，人們通常把一個(gè)人財(cái)富多少作為衡量其是否成功及社會(huì)地位高低的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)，這種社會(huì)環(huán)境給人們帶來了很大的追求財(cái)富的壓力和動(dòng)力。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來講，經(jīng)濟(jì)人的自利性也使得他們會(huì)采取所有有利于自己或使自己目的與欲望能滿足的行動(dòng)，不會(huì)放過任何使自己的經(jīng)濟(jì)利益快速增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)。當(dāng)這種主觀與客觀的壓力導(dǎo)致人們不擇手段去攫取財(cái)富時(shí)，貪婪就產(chǎn)生了。從我們現(xiàn)有收集的有關(guān)國(guó)有企業(yè)中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪的案例來分析，其犯罪的動(dòng)機(jī)絕大多數(shù)與貪欲有關(guān)。

如某國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理李某某(化名)貪污案，便是典型的貪欲造成的犯罪。李某是外地人，在原籍的一個(gè)事業(yè)單位工作，不滿足于現(xiàn)狀的李某來到我市尋求發(fā)展機(jī)會(huì)，經(jīng)過親戚推薦，進(jìn)入我區(qū)一國(guó)有企業(yè)任項(xiàng)目經(jīng)理，主管負(fù)責(zé)本單位施工項(xiàng)目的洽談、簽約、組織具體施工等工作，由于李某不滿足于目前的工資、提成待遇，遂想到了利用單位資源“干私活”的辦法來增加收入。由于該單位工程施工是項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，工程洽談到施工的工作由項(xiàng)目經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)，于是李某看準(zhǔn)機(jī)會(huì)將其經(jīng)手的一個(gè)高速公路基樁檢測(cè)工程作為自己的私活。在利用單位人力、機(jī)械完成該工程之后，李某模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字偽造了相關(guān)的合同及驗(yàn)收手續(xù)，并將偽造的文件混在正常的合同中以騙取的方式蓋了單位公章。對(duì)方單位付款后，李某沒有將支票交到單位財(cái)務(wù)，而是入到個(gè)人銀行賬戶，提現(xiàn)后將工程款據(jù)為己有。該筆公款李某購(gòu)買了一輛轎車，其余均用于個(gè)人日常消費(fèi)，購(gòu)買高檔個(gè)人物品。

(二)客觀原因

國(guó)有企業(yè)中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪頻發(fā)的客觀原因是制度漏洞，主要體現(xiàn)在對(duì)單位財(cái)物管理約束機(jī)制缺失、缺少必要的內(nèi)部控制機(jī)制。

首先，對(duì)單位財(cái)物管理約束機(jī)制缺失，是國(guó)有企業(yè)的一個(gè)頑疾。由于公有經(jīng)濟(jì)的所有者是一個(gè)集體的概念，沒有明確量化到個(gè)人，每個(gè)人對(duì)公有財(cái)產(chǎn)的保值與增值的關(guān)心是不充分的，使得國(guó)有企業(yè)中層管理人員對(duì)單位財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任的約束存在缺失。這給國(guó)有企業(yè)高管進(jìn)行侵占型職務(wù)犯罪，即貪污、挪用、侵占國(guó)有財(cái)產(chǎn)提供了方便。其次，國(guó)有企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制，為中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪創(chuàng)造了環(huán)境條件。國(guó)有企業(yè)中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪的最主要特征就是利用手中的權(quán)力處分公有資產(chǎn)和現(xiàn)金，這是引發(fā)這類職務(wù)犯罪的根源所在。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)置不合理或執(zhí)行的不到位也為高管的侵占型職務(wù)犯罪提供了有利的機(jī)會(huì)?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制制度可以有效地彌補(bǔ)權(quán)力的失衡和防范欺詐、舞弊與職務(wù)犯罪，如果內(nèi)部控制機(jī)制不合理，未對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重要交易設(shè)置必要的控制措施，則內(nèi)控就不能很好地發(fā)揮作用。然而，有了科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度，如果執(zhí)行不到位，同樣不能發(fā)揮內(nèi)控的作用。在內(nèi)控失效或不能很好地發(fā)揮作用的情形下，國(guó)有企業(yè)中層管理人員就有了得天獨(dú)厚的犯罪條件，既擁有直接處置國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)力，也有掩蓋自己犯罪行為的手段和條件。

如2013年我院反貪局辦理的某國(guó)有企業(yè)中層管理人員嚴(yán)某某(化名)、崔某某(化名)共同貪污案，便是利用制度漏洞作案的典型。該國(guó)有企業(yè)為生產(chǎn)型企業(yè)，嚴(yán)某某任公司生產(chǎn)部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的生產(chǎn)工作，崔某某任生產(chǎn)部下屬一個(gè)生產(chǎn)小組的組長(zhǎng)，二人經(jīng)預(yù)謀后，由嚴(yán)某某負(fù)責(zé)篡改真實(shí)的客戶訂單，用虛假的領(lǐng)料單簽字后將生產(chǎn)資料從公司倉(cāng)庫(kù)內(nèi)領(lǐng)出，交給崔某某在公司車間內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)，后二人雇傭外車將產(chǎn)品私自運(yùn)走，部分變賣，部分歸個(gè)人使用，給公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)十萬元。在該起國(guó)有企業(yè)中層管理人員共同貪污案中，嚴(yán)某某和崔某某利用手中職權(quán)，看準(zhǔn)該國(guó)有企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料管理制度不完善，領(lǐng)料手續(xù)經(jīng)嚴(yán)某某簽字后便可生效的漏洞，由嚴(yán)某某偽造了領(lǐng)料的手續(xù)，使生產(chǎn)資料以正常程序領(lǐng)出。在崔某某負(fù)責(zé)實(shí)際生產(chǎn)過程中，崔某某帶領(lǐng)的生產(chǎn)小組內(nèi)工人在生產(chǎn)涉案產(chǎn)品過程中雖對(duì)產(chǎn)品數(shù)量有疑問，但由于是領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，也不敢質(zhì)疑，還是按照領(lǐng)導(dǎo)命令執(zhí)行。兩方面因素相結(jié)合，使犯罪分子的犯罪行為得逞，最終造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。

(三)心理因素

導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪發(fā)案率高的一個(gè)重要因素就是心理因素，行為人通常都會(huì)找到各種各樣的借口，為其利用職權(quán)進(jìn)行的貪污、挪用等行為找到所謂“合理化”的解釋。

最常見也是最典型的一種犯罪手段就是國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)采購(gòu)的管理人員收受“回扣”，我們?cè)谵k案中發(fā)現(xiàn)，犯罪分子收受的回扣都是有一定比例的，美其名曰“行規(guī)”，這種所謂“合理化”的借口使得銷售、采購(gòu)環(huán)節(jié)貪污、受賄犯罪居高不下。在采購(gòu)過程中收受“回扣”，一般會(huì)定性為受賄犯罪，但有一種情況則屬于貪污犯罪。如2013年我院反貪局查辦的某國(guó)有電機(jī)企業(yè)采購(gòu)部經(jīng)理錢某(化名)貪污案，我們?cè)诓檗k該案的過程中發(fā)現(xiàn)，錢某收到零配件供應(yīng)商的回扣比例為6%到8%，但是供應(yīng)商提出，當(dāng)前報(bào)價(jià)已經(jīng)是底價(jià)，錢某想要拿到這6%到8%的回扣，就必須將回扣款額加到采購(gòu)價(jià)格里，由供應(yīng)商收到貨款后再將回扣返給錢某，錢某欣然同意。在短短兩年時(shí)間里，錢某為了得到回扣而故意提高零配件的采購(gòu)價(jià)格，供應(yīng)商收到該國(guó)企支付的貨款后將錢某的回扣打到錢某的銀行卡上，直至案發(fā)，錢某以抬高采購(gòu)價(jià)格后收受回扣的手段貪污公款二十余萬元。我們?cè)谟崋栧X某的過程中，錢某依然堅(jiān)稱收受回扣是行業(yè)潛規(guī)則，反復(fù)強(qiáng)調(diào)不論哪個(gè)企業(yè)負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員都收回扣，認(rèn)為是自己應(yīng)得的?？梢?，合理化的借口給犯罪分子心理上極大的支持，促使他們將貪婪的手伸向公款。我國(guó)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的薪酬與激勵(lì)制度的不合理也成了中層管理人員進(jìn)行侵財(cái)型職務(wù)犯罪的一個(gè)重要借口。國(guó)有企業(yè)中層管理人員是企業(yè)的中堅(jiān)力量，是企業(yè)生產(chǎn)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不可或缺的人才，如果該類人員的薪酬與其所創(chuàng)造的價(jià)值和做出的貢獻(xiàn)不成正比很容易導(dǎo)致他們心理失衡。為了彌補(bǔ)薪酬與激勵(lì)制度不合理所產(chǎn)生的落差，一旦有獲利的機(jī)會(huì)，他們就毫不猶豫地進(jìn)行貪污和挪用，作為彌補(bǔ)自己收入的方式。

二、國(guó)有企業(yè)中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪的預(yù)防對(duì)策

(一)完善管理制度 合理配置權(quán)力

國(guó)有企業(yè)相關(guān)職能部門要真正負(fù)起責(zé)任，制定制度是為了深入地執(zhí)行，而不能把制度的制定流于表面，在制度投入運(yùn)行以后更要及時(shí)檢查、發(fā)現(xiàn)和彌補(bǔ)漏洞，多聽取實(shí)際操作人員的反饋和意見，使各項(xiàng)制度規(guī)定更加健全、完善、系統(tǒng)、成熟，不給犯罪分子以可乘之機(jī)，更不能讓中層管理人員因?yàn)榭吹揭蛑贫嚷┒炊鴮?dǎo)致的非法獲利而滑向犯罪的深淵。

在管理制度制定和完善過程中，最重要的一項(xiàng)內(nèi)容就是合理配置權(quán)力。對(duì)重要部門、關(guān)鍵崗位的權(quán)力進(jìn)行合理的分解與配置，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的有效制衡和監(jiān)督，防止權(quán)力過于集中產(chǎn)生腐敗。不斷強(qiáng)化落實(shí)中層人員定期交流機(jī)制，不但有利于干部的戰(zhàn)略性培養(yǎng)，形成企業(yè)與個(gè)人相互促進(jìn)、相互提高的雙贏格局，還能有效防止出現(xiàn)小集團(tuán)、小利益群體。

(二)嚴(yán)格干部選拔 加強(qiáng)廉政教育

國(guó)有企業(yè)中層管理人員的任用和選拔，除了要堅(jiān)持民主、公開、擇優(yōu)的原則外，更要形成充滿活力的選人用人機(jī)制，做到中層干部要“能上能下”。增強(qiáng)中層管理人員的選拔、任命程序的科學(xué)性，堅(jiān)持民主推薦、民意調(diào)查、群眾滿意度測(cè)評(píng)等程序，推行干部任用公示期、試用期、考察期、聘用期，實(shí)施橫向考察、縱向培養(yǎng)，從源頭上杜絕“帶病上崗”，切實(shí)把那些靠得住、有本事、肯干事、干成事的優(yōu)秀干部選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來。

加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)中層領(lǐng)管理人員的廉政教育，要從廉潔自律意識(shí)、自覺接受監(jiān)督意識(shí)、主動(dòng)大膽監(jiān)督他人意識(shí)入手，不能只停留在組織學(xué)習(xí)等表面工作。采取有效的方式和方法加強(qiáng)對(duì)干部的思想政治教育，應(yīng)從正、反兩個(gè)方面相結(jié)合，正面教育主要是理想信念、黨的宗旨和群眾路線教育等，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和權(quán)力觀;反面教育包括法律法規(guī)、黨紀(jì)政紀(jì)和預(yù)防警示教育，以生動(dòng)的案例為主，做到警鐘長(zhǎng)鳴，使中層管理人員能自覺學(xué)習(xí)和遵守黨紀(jì)國(guó)法，正確行使手中的權(quán)力，從而更加“自重、自警、自省、自勵(lì)”，“慎獨(dú)、慎情、慎微、慎友”，提高反腐倡廉的自覺性。

(三)嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督 嚴(yán)懲違法犯罪

建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的機(jī)制，對(duì)重點(diǎn)部門要采取審計(jì)抽查與責(zé)任審計(jì)相結(jié)合等方式，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。企業(yè)財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門要定期對(duì)往來賬款、銀行賬戶、專項(xiàng)資金使用等情況開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)落在資金使用安全、經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行等方面，對(duì)存在違規(guī)操作問題要及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)糾正和查處。

國(guó)有企業(yè)要摒棄“護(hù)短”心理，加大對(duì)違紀(jì)、違法犯罪行為的懲治力度。企業(yè)高層管理者不能有“大事化小，小事化無”的心理，不能以保護(hù)干部為借口對(duì)發(fā)現(xiàn)苗頭的違紀(jì)情況不予嚴(yán)肅處理。對(duì)違紀(jì)中層管理人員要及時(shí)批評(píng)、教育，對(duì)違法者要交由司法機(jī)關(guān)進(jìn)行懲治。

基于檢察機(jī)關(guān)的職能優(yōu)勢(shì)，將國(guó)企內(nèi)部預(yù)防與檢察機(jī)關(guān)專門預(yù)防有機(jī)結(jié)合起來，形成檢企共建工作合力，共同推進(jìn)駐區(qū)國(guó)有企業(yè)和檢察機(jī)關(guān)共建的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，對(duì)于提升國(guó)有企業(yè)中層管理人員侵財(cái)型職務(wù)犯罪的預(yù)防工作是非常重要和必要的。檢察機(jī)關(guān)和國(guó)有企業(yè)要各司其職，加強(qiáng)配合，互補(bǔ)優(yōu)勢(shì)，服務(wù)國(guó)企發(fā)展，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。