張秦渝

摘要：伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國的中小企業(yè)數(shù)量明顯增加，尤其是我國加入世貿(mào)組織以來，更加為我國中小企業(yè)的發(fā)展提供了有利條件。中小企業(yè)發(fā)展和成長的過程，也是企業(yè)財務(wù)管理的水平加強持續(xù)改進的過程。想做好中小企業(yè)的財務(wù)管理，防止財務(wù)風(fēng)險是最重要的。本文通過對中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險的研究和分析，希望能為中小企業(yè)在財務(wù)管理方面所遇到的風(fēng)險控制提出建議和對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 風(fēng)險 思考

對于中小企業(yè)來說，公司的財務(wù)會計的核心操作系統(tǒng)。在競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中，成功或失敗在很大程度上取決于整個中小企業(yè)管理、財務(wù)風(fēng)險的管理。中小企業(yè)發(fā)展和成長的過程，也是企業(yè)財務(wù)管理的水平加強持續(xù)改進的過程。想做好中小企業(yè)的財務(wù)管理，防止財務(wù)風(fēng)險是最重要的。作者就中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在的問題提出一些預(yù)防措施對策，以期促進其業(yè)務(wù)發(fā)展和增長。

一、財務(wù)風(fēng)險的概述和原因

（一）財務(wù)風(fēng)險和分類

財務(wù)風(fēng)險也稱為融資風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動過程中，由于各種不可預(yù)測的因素的作用而產(chǎn)生的，財務(wù)風(fēng)險是一個經(jīng)濟利益相對的概念，指的是未來經(jīng)濟利益不能實現(xiàn)的可能性。

財務(wù)風(fēng)險分為廣義和狹義，決定論者定義風(fēng)險為損失的不確定性，這是狹義的風(fēng)險。其他專家認為，損失的風(fēng)險不僅指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。從這個角度看，風(fēng)險是不確定性，這盈利和虧損可能會對企業(yè)構(gòu)成威脅，可能也帶來機會，這是廣義的概念，財務(wù)風(fēng)險可以大致分為籌資風(fēng)險，投資風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，存貨管理風(fēng)險和流動性風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險形成的原因

從外部看，中小型企業(yè)業(yè)務(wù)活動的各種類型財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因有很多，但也會受到自己周邊環(huán)境因素的影響。一般大致分為外部和內(nèi)部原因。

當(dāng)一些行業(yè)激勵措施鼓勵和傾斜的狀態(tài)，對一些產(chǎn)業(yè)也將是有限的。在內(nèi)部，中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理混亂的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的最重要原因。未知的內(nèi)部責(zé)任，財務(wù)管理混亂導(dǎo)致嚴重的資本損失，所以不能保證基金的安全性、完整性，從而導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部融資，增加了財務(wù)風(fēng)險管理的不科學(xué)因素。

二、財務(wù)管理的現(xiàn)狀和風(fēng)險分析

從財務(wù)管理現(xiàn)狀的角度來看，有以下主要問題：

（一）中小企業(yè)資產(chǎn)管理水平低、結(jié)構(gòu)不合理

許多中小企業(yè)現(xiàn)金管理不嚴，導(dǎo)致閑置資金或不足，沒有嚴格的信貸政策。中小企業(yè)基金中，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或懷疑的可能性非常大。

（二）許多中小企業(yè)基金的使用往往是沒有計劃性的

需要時資金緊張，容易陷入財務(wù)困境。導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險，進而使得公司遭受巨大的損失。與此同時，中小企業(yè)的負債比率越高，財務(wù)風(fēng)險的不確定性。對未來的業(yè)務(wù)和財務(wù)都有影響。

（三）盲目的投資

多樣化是一件好事，但是這個要求對中小企業(yè)的管理能力提出了更高的要求，許多中小企業(yè)甚至在沒有達到這一要求之前，選擇了多元化的投資，使投資最終失敗。

（四）缺乏對內(nèi)部控制的認識，財務(wù)控制失效

許多中小企業(yè)不完整的內(nèi)部控制制度，如財務(wù)庫存系統(tǒng)，成本會計系統(tǒng)，財務(wù)收支審批制度，不完善的基本體系雖然得以構(gòu)建，但沒有認真在實際工作中落實。大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營者缺乏對內(nèi)部控制系統(tǒng)的認識，內(nèi)部意識薄弱，導(dǎo)致混亂基金賬戶管理。財務(wù)管理是基于運企業(yè)的管理需求，人為地增加了財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。

從風(fēng)險的角度看，一方面，財務(wù)風(fēng)險沒有適當(dāng)?shù)脑u價體系。中小企業(yè)會依賴于會計和財務(wù)部門的控制功能，而不是進行特定的評估和分析財務(wù)活動的活動，會計部門就承擔(dān)財務(wù)預(yù)測、分析得功能，一些公司甚至處于不健全會計部門的會計制度，會計信息不完整的狀態(tài)，從而使財務(wù)會計信息對財務(wù)風(fēng)險評估不足。

另一方面，許多中小企業(yè)僅僅專注于銷售增長和總利潤實現(xiàn)，導(dǎo)致過度使用基金。中小企業(yè)，由于盈利能力有限，更關(guān)心生產(chǎn)和銷售收益。關(guān)注短期收益，盡管它也可能意識到財務(wù)風(fēng)險的優(yōu)點和缺點，但是成本因素，他們不愿意改善財務(wù)風(fēng)險預(yù)測和控制技術(shù)投資。因此，雖然表面上降低成本，但可能會增加商業(yè)風(fēng)險。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的對策

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種客觀現(xiàn)實，從而要想消除財務(wù)風(fēng)險是不可能的，也是不現(xiàn)實的。中小財務(wù)風(fēng)險，但可以采取預(yù)防措施，將影響減少到最低水平。

（一）加強企業(yè)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)流動性

中小企業(yè)需要行動，努力提高資金的使用效率，使資金產(chǎn)生最大的收益。許多中小企業(yè)的經(jīng)營者認為，在短期內(nèi)，企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性直接影響到現(xiàn)金可用，決定了公司償還債務(wù)的能力和水平，因此，加強企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的流動性是非常重要的，長遠來看，中小企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響企業(yè)的整體盈利能力，同時保持高能力的盈利來自普通基金債務(wù)服務(wù)而不是債務(wù)資本。與此同時，高盈利能力的公司通常享有很高的聲譽和良好的企業(yè)形象，進而可以提高公司的融資能力，以便增強企業(yè)有很強的抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

（二）中小企業(yè)要提高自己的綜合素質(zhì)

首先，中小企業(yè)的管理者，需要不斷提高自己的眼界和專業(yè)知識。特別是政策制定者，了解會計程序和理解財務(wù)報表，可以敏銳地識別財務(wù)漏洞是很有必要的，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該區(qū)分常規(guī)和非常規(guī)決策，而不是努力的應(yīng)付日常小事，提高他們的想法、計劃、決策和預(yù)算分析功能，特別是，知道如何使用財務(wù)報表和會計數(shù)據(jù)指標貢獻信息分析來改進企業(yè)的財務(wù)決策。其次，中小企業(yè)的內(nèi)部員工也需要提高素質(zhì)。建立和完善企業(yè)內(nèi)部的教育體系，創(chuàng)造良好的企業(yè)文化。較大的中型企業(yè)，應(yīng)該適當(dāng)在會計師事務(wù)所的援助下，建立起科學(xué)的，適應(yīng)企業(yè)會計系統(tǒng)操作。最后，使用長期愿景來提升自身。中小企業(yè)本身，除了努力提高他們的收入水平，我們也應(yīng)該努力建立良好的信用形象，例如，按期償還貸款，和銀行進行了解、溝通和聯(lián)系。此外，企業(yè)應(yīng)該使用借入資金來獲取信任銀行。與此同時，建立起一個適合中小企業(yè)的內(nèi)部信用評級體系，對企業(yè)信用信息的內(nèi)部方面也是至關(guān)重要的。

（三）投資合理化，提高市場定位的精度

中小企業(yè)經(jīng)營者不應(yīng)該盲目地投資于固定資產(chǎn)，盲目的攬訂單，我們必須注意創(chuàng)業(yè)成本和特殊訂單的成本預(yù)算管理等等。企業(yè)應(yīng)在有限范圍內(nèi)的一個固定的市場空間，充分發(fā)揮自己的長處。在投資之前應(yīng)該從他們自己的力量、地區(qū)、行業(yè)、市場份額和其他方面的所面臨的環(huán)境進行詳細的分析，從而找出最適合自己的發(fā)展方向?？焖僮プ∈袌鰴C會以及他們自身的優(yōu)勢，善于利用差異性、市場定位和市場細分與對手進行競爭，評估投資的產(chǎn)品在一定時間內(nèi)可以占的市場份額，可以生產(chǎn)適銷產(chǎn)品，增加企業(yè)利潤，通過財務(wù)杠桿化解投資風(fēng)險。

（四）我們必須注意科學(xué)財務(wù)管理的技能

首先，建立一個科學(xué)的財務(wù)預(yù)測體系，這對于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防有很大的幫助。準確的財務(wù)預(yù)測，使中小企業(yè)能夠提前知道他們的財務(wù)需求進而提前安排融資計劃，根據(jù)預(yù)定的安排來進行生產(chǎn)和投資，從而使投資和融資避免現(xiàn)金流困難。其次，可以使用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)來規(guī)避風(fēng)險。中小企業(yè)也通過一些技巧來有效的避免財務(wù)風(fēng)險，如商業(yè)伙伴之間通過各種操作和外國投資的多元化等手段分散財務(wù)風(fēng)險。

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