王志國 王 偉

(綏化學(xué)院信息工程學(xué)院 黑龍江綏化 152061)

我國高校的預(yù)算管理基于國家公共財政框架體系，主要是以部門預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理體系，以國庫集中支付為手段的預(yù)算執(zhí)行體系，以財政監(jiān)督和績效評價為基礎(chǔ)的監(jiān)督體系。這三套體系可以說相輔相成，互相支撐，但對于預(yù)算的監(jiān)督和評價體系僅靠財政監(jiān)督有些過于單一，建立健全高?？冃гu價管理制度，在預(yù)算資金管理和使用過程中形成自我評價、監(jiān)督與外部評價、監(jiān)督相結(jié)合的管理機制，有效約束和規(guī)范高校各部門預(yù)算資金的使用行為，可以為深化高校預(yù)算管理制度改革提供了強有力的支持。

隨著公共財政管理制度的不斷改進，高校預(yù)算管理工作也逐漸向深入化、精細化和高效化方向發(fā)展，使用信息化的績效預(yù)算管理解決方案是提高高校預(yù)算資金使用效率的一種有效的手段。

一、方案適用范圍

高校預(yù)算管理的信息化解決方案參照2011年7月財政部的《關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》設(shè)計，打破高校管理的計劃經(jīng)濟思維模式和平均主義管理模式，根據(jù)高校內(nèi)部各部門資金使用的效果進行績效評價，指導(dǎo)國內(nèi)高校預(yù)算編制和執(zhí)行決策。

現(xiàn)階段高校的經(jīng)濟來源主要來自上級撥款，決策來自外部，高校內(nèi)部的主要經(jīng)濟活動主要體現(xiàn)在支出。因此根據(jù)高?？冃ьA(yù)算管理導(dǎo)向，把適用信息化管理系統(tǒng)進行績效評價的高校內(nèi)部預(yù)算根據(jù)經(jīng)濟活動的項目主體進行歸類，如圖1所示。

二、方案系統(tǒng)架構(gòu)

該解決方案緊密圍繞高?？冃ьA(yù)算的評價體系，有效管理預(yù)算的投入、成果、產(chǎn)出和過程四類信息，根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)進行描述。方案使用先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，按照統(tǒng)一平臺規(guī)劃的原則，全面支持以上歸納的高校內(nèi)部預(yù)算管理主要分類，同時具備靈活的預(yù)算評價控制機制，如圖2所示。

圖2 解決方案架構(gòu)圖

本方案是一套適用高校績效預(yù)算管理的信息化系統(tǒng)，具有模塊化、通用化的特點。首先方案形成統(tǒng)一的平臺門戶，涵蓋兩個主要門戶功能：(1)基于決策支持的綜合查詢分析模塊；(2)基于績效評價指標(biāo)體系的部門預(yù)算編審模塊；其次方案使用國家統(tǒng)一的財政預(yù)算績效管理評價體系，并且針對適合高校的體系指標(biāo)進行二次篩選，形成了部門預(yù)算編審過程中的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；再次系統(tǒng)使用高校內(nèi)部的各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，例如人事、財務(wù)、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)，另外還使用了國家的政策體系數(shù)據(jù)庫，利用統(tǒng)一的后臺應(yīng)用支撐平臺作為解決方案的數(shù)據(jù)層，向高層應(yīng)用模塊提供安全、有效的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)支撐。

三、方案功能描述

本方案以部門預(yù)算編制為數(shù)據(jù)源頭，以統(tǒng)一的高校內(nèi)部數(shù)據(jù)、政策數(shù)據(jù)和項目數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)在一套平臺上運行的高校預(yù)算管理的信息化系統(tǒng)，用于有效管理高校預(yù)算、評價高校預(yù)算資金使用效率。方案中績效評價貫穿預(yù)算管理業(yè)務(wù)的全過程，根據(jù)績效預(yù)算管理的具體需求對項目預(yù)算進行事前、事中、事后的全方位績效評價。如果需要新增預(yù)算項目或?qū)σ延许椖康念A(yù)算資金進行調(diào)整，可使用預(yù)算調(diào)整模塊實現(xiàn)，并且調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)可以直接生成指標(biāo)進入指標(biāo)管理數(shù)據(jù)庫中。系統(tǒng)功能如圖3所示。

圖3 解決方案功能圖

系統(tǒng)功能說明：

(一)基礎(chǔ)信息庫管理

基礎(chǔ)信息庫包括高校的各類基礎(chǔ)信息、人員相關(guān)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、財政政策和相關(guān)文件等內(nèi)容。庫中的基礎(chǔ)信息由各具體主管部門按照有關(guān)部門的批復(fù)，據(jù)實管理各類基礎(chǔ)信息以及信息的變動情況。

基礎(chǔ)信息庫形成后，即進入基礎(chǔ)信息庫的日常維護階段，可以采用日常維護集中審核模式或者定期維護定期審核兩種維護模式。在日常維護階段，管理部門可以根據(jù)具體情況調(diào)整或新增基礎(chǔ)信息項目，同時更新基礎(chǔ)信息模板，并下發(fā)到預(yù)算編制部門。預(yù)算編制部門接收到下發(fā)的基礎(chǔ)信息模板和編制規(guī)則后，編制或者調(diào)整部門預(yù)算項目數(shù)據(jù)。

(二)部門預(yù)算編審

部門預(yù)算是高校基層部門編制，主管部門匯總、上報，財政下達預(yù)算資金指標(biāo)，最后學(xué)校根據(jù)下達的指標(biāo)進行資金分配。主要包括四個方面功能：(1)基本支出測算：主管部門通過從往年的人員工資發(fā)放、固定資產(chǎn)等各項支出抽取數(shù)據(jù)，形成學(xué)校層面預(yù)算編制的指導(dǎo)意見，下達各部門預(yù)算指導(dǎo)意見；(2)部門預(yù)算申報：各基層部門根據(jù)學(xué)校下達的指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門的實際工作，填寫本部門的預(yù)算支出數(shù)據(jù)表，上報到學(xué)校主管部門；(3)校內(nèi)預(yù)算審核：各部門上報的預(yù)算自動匯總為學(xué)校層面的預(yù)算表，學(xué)校主管部門根據(jù)學(xué)校年度計劃和發(fā)展規(guī)劃對部門預(yù)算進行審核，確定學(xué)校的年度預(yù)算并上報；(4)預(yù)算下達管理：學(xué)校上報的預(yù)算經(jīng)過財政審核、批復(fù)后，學(xué)校對批復(fù)的預(yù)算數(shù)據(jù)進行重新梳理，調(diào)整各部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，形成當(dāng)前年度正式的預(yù)算。

(三)預(yù)算調(diào)整

該功能涉及對學(xué)校預(yù)算總盤子的調(diào)整，一般都是在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)學(xué)校的實際情況對部分預(yù)算項目進行重新調(diào)整，在重新進行平衡后，確定各預(yù)算的調(diào)整額度，重新進行申報工作，批復(fù)后修改學(xué)校本年度的正式預(yù)算。

(四)預(yù)算項目數(shù)據(jù)管理

預(yù)算項目數(shù)據(jù)是在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)、文檔以及評價。該功能用于管理各部門上傳的項目申報過程中的相關(guān)文檔；管理學(xué)校預(yù)算中的各項原始表格；管理各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中提交的相關(guān)文檔。

(五)政策依據(jù)數(shù)據(jù)庫

政策依據(jù)數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一管理國家和學(xué)校的有關(guān)預(yù)算申報、審核等相關(guān)的政策依據(jù)，其中包括指導(dǎo)預(yù)算申報的各類數(shù)據(jù)類條目，包括各類政策和依據(jù)文件的掃描件，供各級部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中查閱。

(六)預(yù)算支出績效評價

系統(tǒng)根據(jù)高校內(nèi)部預(yù)算各部門的績效目標(biāo)，使用科學(xué)的、合理的評價方法和計算機算法，選擇合適的評價標(biāo)準(zhǔn)體系，對各部門預(yù)算使用全過程及其實施效果進行客觀的評價，給出直觀的評價數(shù)據(jù)。

四、績效預(yù)算信息化管理方案的先進性

績效預(yù)算信息化管理是高校預(yù)算管理的巨大進步，使用詳細、明了的預(yù)算編制指標(biāo)和精細化的預(yù)算執(zhí)行績效評價數(shù)據(jù)代替了原有的粗放式的預(yù)算編制和執(zhí)行方法。其先進性主要體現(xiàn)在四個方面：(1)全口徑業(yè)務(wù)管理：以預(yù)算編制為源頭，以統(tǒng)一的業(yè)務(wù)編碼規(guī)范和數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，實現(xiàn)在一套平臺上運行高校預(yù)算的主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)；(2)全方位績效預(yù)算：績效評價貫穿預(yù)算執(zhí)行的始終，可以對預(yù)算項目進行事前、事中、事后全方位的績效評價；(3)全無縫業(yè)務(wù)銜接：系統(tǒng)與高校內(nèi)部的人事、財務(wù)、資產(chǎn)等管理系統(tǒng)無縫連接，實時獲取預(yù)算相關(guān)評價數(shù)據(jù)。

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