汪璇++李桂蘭

摘 要：隨著農(nóng)村深化改革步伐的加快，衡陽縣農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)逐步明晰，經(jīng)營管理得到改善，風(fēng)險監(jiān)測與風(fēng)險管理都取得了一定的進展。但還存在一些風(fēng)險管理隱憂，究其原因是多方面的。而要排除這些陷憂，重要的是實施有效的風(fēng)險管理對策，如夯實全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)、建立完善的內(nèi)部控制機制、建立有效的風(fēng)險預(yù)警和化解系統(tǒng)等。

關(guān)鍵詞：信用社經(jīng)營；農(nóng)村金融；農(nóng)村信用社

中圖分類號：F304 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0023-03

一、衡陽縣農(nóng)村信用社風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，組建機構(gòu)

衡陽縣農(nóng)村信用社設(shè)立了專門的風(fēng)險管理部門，負責(zé)組織實施全面風(fēng)險管理工作。其具體職責(zé)：一是擬定各類風(fēng)險管理制度，組織對風(fēng)險管理制度和流程的執(zhí)行效果進行檢查和評估。二是充分運用信貸管理系統(tǒng)，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不良貸款臺賬系統(tǒng)等數(shù)據(jù)，對風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和分析并及時進行報告。三是對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行審查，提出風(fēng)險審查意見。四是對風(fēng)險資產(chǎn)分類進行審核認定，對抵債資產(chǎn)進行接收和處置。五是提前介入風(fēng)險調(diào)查，提出獨立的風(fēng)險評價審查意見，在貸中貸后環(huán)節(jié)，負責(zé)貸款審批條件落實情況的跟蹤監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警。六是風(fēng)險管理部門可向業(yè)務(wù)部門或基層信用社委派風(fēng)險管理人員。委派的風(fēng)險管理人員獨立實施風(fēng)險審查，直接對風(fēng)險管理部門負責(zé)。

（二）建立臺賬，精細管理

建立和運行由省聯(lián)社開發(fā)的不良貸款管理臺賬系統(tǒng)，做到專人管理、專人登記，逐月更新臺賬，確保信息真實、及時、完整。充分利用不良貸款臺賬系統(tǒng)功能，進一步夯實不良貸款管理基礎(chǔ)，全面澄清不良貸款底數(shù)，將不良貸款分門別類，一戶一策，找準(zhǔn)突破口，靈活機動，各個擊破，做到目標(biāo)到戶、措施到筆、責(zé)任到人，并隨時掌握清收進度。

（三）嚴(yán)格制定風(fēng)險管理制度

1.綜合性風(fēng)險管理

衡陽縣農(nóng)信社制定了風(fēng)險監(jiān)測報告辦法，全面、及時、準(zhǔn)確地揭示全系統(tǒng)風(fēng)險狀況，為科學(xué)決策提供依據(jù)。推行風(fēng)險經(jīng)理派駐制。優(yōu)先選擇經(jīng)營規(guī)模較大、管理能力較強的農(nóng)信社試行風(fēng)險經(jīng)理派駐制，制定風(fēng)險經(jīng)理管理辦法，明確風(fēng)險經(jīng)理的準(zhǔn)入退出標(biāo)準(zhǔn)、職能定位、責(zé)任權(quán)限、考核獎懲、歸屬關(guān)系、報告線路等，建立分層次、分專業(yè)、分崗位的風(fēng)險經(jīng)理隊伍序列。

2.信用風(fēng)險管理

首先，探索制定信用風(fēng)險限額管理辦法，推行限額管理，逐步擴大限額管理覆蓋面，細化限額指標(biāo)體系，合理配置行業(yè)、區(qū)域、客戶、產(chǎn)品限額。其次，制定信貸業(yè)務(wù)用信管理辦法，逐步推行用信集中管理，構(gòu)建放款審核組織體系，審貸分離，落實放款審核工作職責(zé)，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)實施行為，從放款環(huán)節(jié)入手嚴(yán)格防范操作風(fēng)險和信用風(fēng)險。再次，根據(jù)內(nèi)外部形勢變化和加強風(fēng)險管理要求，不斷完善和優(yōu)化授信授權(quán)、用信控制、抵（質(zhì)）押品、貸后跟蹤、處置核銷等管理制度。

3.柜臺風(fēng)險管理

一是加強對柜臺員工業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，確保業(yè)務(wù)水平過硬，在操作過程中將風(fēng)險降到最低。二是完善稽核制度，常規(guī)稽核跟不定期檢查相結(jié)合，及時有效的發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險并立即處理。三是加強對大額現(xiàn)金的管理，取5萬以上的大額現(xiàn)金需提前一天向上級上報計劃并需信用社主任審核簽字，每個信用社每天的庫存現(xiàn)金不超過50萬，每個分社不超過30萬，大額現(xiàn)金的有效管理大大降低了柜臺業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險。

二、衡陽縣農(nóng)村信用社風(fēng)險管理存在的主要問題

從湖南省衡陽縣農(nóng)村信用社的現(xiàn)實狀況來看，農(nóng)村信用社風(fēng)險管理存在諸多問題。

（一）農(nóng)信社經(jīng)營范圍狹窄，金融風(fēng)險不容易分散

由于農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)以信貸為主，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，金融服務(wù)手段相對單一，業(yè)務(wù)開發(fā)和創(chuàng)新能力也相對薄弱，業(yè)務(wù)開展較為緩慢，并且市場成熟度較低，突出表現(xiàn)在缺乏如代客理財、信用卡、貨幣市場等其他中間業(yè)務(wù)，信貸業(yè)務(wù)少無法滿足各類信貸客戶的不同需求，這些都極大的局限了農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的范圍，因此，加快農(nóng)村信用社改革，豐富其金融服務(wù)手段已迫在眉睫。

（二）風(fēng)險管理文化落后，風(fēng)險管理意識不強

對于農(nóng)村信用社來講，風(fēng)險管理文化并沒有納入到風(fēng)險管理的整個體系中，更不可能成為植根于每個員工心里的一種習(xí)慣。而這種缺乏風(fēng)險管理文化的農(nóng)信社，就像缺乏靈魂的肉體一樣，無論風(fēng)險管理體系建立得多完善，始終缺乏適合其本質(zhì)的文化精髓來填充。部分員工只片面地將風(fēng)險管理作為風(fēng)險控制來理解，卻忽略了對風(fēng)險的識別分析等重要過程，缺乏對風(fēng)險的理性認識，更不可能有效地做到風(fēng)險防范工作。

（三）風(fēng)險管理隱患猶存

衡陽縣農(nóng)村信用社缺乏獨立的風(fēng)險管理體系，特別是沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，一般由信貸客戶經(jīng)理兼任，所以風(fēng)險產(chǎn)生的隱患猶存。

1.貸款管理不嚴(yán)。貸款管理過程缺乏嚴(yán)謹性，貸款發(fā)放把關(guān)不嚴(yán)。其主要表現(xiàn)為：一是貸前調(diào)查不夠深入，對借款人的情況以及信息來源把握不準(zhǔn)，調(diào)查環(huán)節(jié)過于簡單粗糙，對于借款人的后期償還能力缺乏足夠的評估。二是貸款審查不縝密。三是貸后管理松弛，重放輕收思想嚴(yán)重。農(nóng)村信用社貸款規(guī)模小、數(shù)量多，一旦借款人無法償還所欠貸款，便會形成風(fēng)險。而由于農(nóng)信社業(yè)務(wù)人員缺乏對貸款三查制度的執(zhí)行力度，貸后檢查工作隨意性強，當(dāng)貸款人經(jīng)營困難或突發(fā)狀況后，不能及時發(fā)現(xiàn)并處置風(fēng)險，最終給農(nóng)信社帶來資本損失。

2.擔(dān)保流于形式。目前，農(nóng)村信用社除發(fā)放小額農(nóng)戶信用貸款外，還采用抵押擔(dān)保的形式貸款以防范信貸風(fēng)險。但在實際操作中，卻對抵押物的價值評估不準(zhǔn)或?qū)?quán)力部門評估的權(quán)利價值認可過高。在貸款人第一還款來源不夠而處置抵押物時，其變現(xiàn)價值不足以償還貸款本息，有的甚至還要付出昂貴的資產(chǎn)保全和執(zhí)行費用。對抵押擔(dān)保人的情況調(diào)查不夠詳實，往往出現(xiàn)一人多保、交叉互保等情況，甚至對抵押擔(dān)保物監(jiān)管不嚴(yán)，種下風(fēng)險隱患。簽訂抵押擔(dān)保合同要素不全、范本不一、主體不符。當(dāng)借貸人無法償還貸款本息而訴訟時，致使抵押擔(dān)保合同無效，形成無效抵押。endprint

（四）不良貸款清收不力

目前，衡陽縣農(nóng)信社不良貸款的形成存在多方面的原因，包括支農(nóng)貸款、縣鄉(xiāng)財政貸款、企業(yè)貸款、“三會一部”轉(zhuǎn)入貸款、貸款員放發(fā)貸款等通過多途徑發(fā)放出去的貸款未能及時清收而形成了大量累積的不良貸款，衡陽縣風(fēng)險管理部門未能及時的采取各項措施，對于不良貸款的清收缺乏力度，以致許多欠款成為無法解決的呆賬、死賬。另外，不良貸款的績效考核和責(zé)任追究等制度執(zhí)行不到位，不良資產(chǎn)的清收沒有明確的責(zé)任制，沒有將貸款的催繳與相關(guān)責(zé)任人聯(lián)系起來，在問題出現(xiàn)后沒有及時追究并處罰相關(guān)責(zé)任人。

三、衡陽縣農(nóng)村信用社風(fēng)險管理問題的原因分析

（一）信用環(huán)境較差

目前，金融市場普遍低下的信用環(huán)境引發(fā)了農(nóng)信社一些不規(guī)范的經(jīng)營行為，其中違約而形成的不良貸款占例較大，各種逃債廢債情況屢見不鮮，有相當(dāng)一部分卻是由于借款人，主觀上不愿意履行還款協(xié)議，出現(xiàn)賴債、拖債、避債和逃債等行為，這種種違約行為直接影響農(nóng)村金融信用環(huán)境，一旦這種情況得不到有效的遏制，勢必會造成惡性循環(huán)。個別借款戶思想觀念不對，認為銀行的錢是國家的，只要借得到，借了就不想還，拖皮賴賬、逃廢債務(wù)大有人在。如渣江信用社貸款戶張某，在渣江社貸款105萬元，在三湖社貸款20多萬元用于集貿(mào)市場建設(shè)，因多方面原因，該項目建成后因政府原因沒有正常運轉(zhuǎn)，貸款戶以此為由拒還貸款，而本人有錢購買高檔小車、開辦企業(yè)。但信用社卻對此無能為力，在當(dāng)?shù)卦斐刹涣加绊憽?/p>

（二）競爭環(huán)境缺乏公平

農(nóng)村信用社由于受到多方面因素制約，而降低了其市場競爭力。如由于許多大型企業(yè)、存款大戶在存貸款時，考慮到資金安全性問題而傾向于選擇大型金融機構(gòu)存款而拒絕考慮中小型金融機構(gòu)，這使得農(nóng)村信用社存貸款來源受到限制，并且由此而限制了其擴大經(jīng)營、加快發(fā)展的腳步；農(nóng)村信用社在資金籌備上，無法與國有商業(yè)銀行上比，商業(yè)銀行可以由國家財政發(fā)行國債補充其資本金，而農(nóng)村信用社卻缺乏相同的待遇，這使得其資本金得不到有效擴充，資本充足率也是逐年下降。2003年，雖然國家推行新一輪農(nóng)村體制改革，推出了許多優(yōu)惠扶持政策，然而，由于這些政策未能真正落實到位，也使得農(nóng)村信用社的競爭力未能得到有效的增強。

（三）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的特殊性制約

農(nóng)業(yè)屬弱質(zhì)性產(chǎn)業(yè)，在一定程度上受氣候環(huán)境影響大，其經(jīng)營規(guī)模小且分散，這使得與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)有關(guān)的金融業(yè)務(wù)或行為具有較大的風(fēng)險。農(nóng)村信用社作為服務(wù)于農(nóng)村、農(nóng)民的地方性金融機構(gòu)，其貸款對象是一些中小型企業(yè)或個體經(jīng)營戶，而其貸款的投向大多用于與農(nóng)業(yè)有關(guān)的行業(yè)，如種植、養(yǎng)殖、加工等，這些行業(yè)受自然環(huán)境影響較大，發(fā)生自然災(zāi)害時由于大量貸款農(nóng)戶收成受到影響而無力償還貸款，最后往往將損失帶來的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)村信用社身上。

以衡陽縣農(nóng)信社現(xiàn)有小額農(nóng)戶貸款68 409筆，金額90 370萬元，占比30.5%。由于小額農(nóng)戶信用貸款沒有擔(dān)保抵押，而農(nóng)民又屬于弱勢群體，種、養(yǎng)殖業(yè)抗卸風(fēng)險能力較弱，當(dāng)遭遇天災(zāi)人禍時，所借貸款無法按期償還。如2008年湖南遭受罕見的冰凍災(zāi)害，農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民遭受巨大損失。據(jù)統(tǒng)計，當(dāng)年發(fā)放的支農(nóng)貸款中有2 083萬元貸款形成了不良貸款。衡陽縣是一個農(nóng)業(yè)大縣，現(xiàn)有農(nóng)業(yè)人口103萬，每年投放的支農(nóng)貸款4.5億元，按支農(nóng)貸款收回率95%計算，支農(nóng)貸款中形成不良貸款的總額超過2 000萬元。

（四）法人治理結(jié)構(gòu)不健全

農(nóng)村信用社的法人治理模式為“三會一層”，即最高權(quán)力機構(gòu)由社員組成的代表大會，決策層則是理事會，對管理層的經(jīng)營管理監(jiān)督職責(zé)則由監(jiān)事會承擔(dān)，經(jīng)營管理層只負責(zé)日常的業(yè)務(wù)管理。但還是存在風(fēng)險隱患。

1.股東代表大會權(quán)力虛置。股東除了參與日常工作匯報以及理事會和監(jiān)事會的相關(guān)工作外，并不參與農(nóng)信社重大決策的執(zhí)行，加之由廣大農(nóng)民組成的股東代表對于管理知識以及風(fēng)險管理意識相對薄弱，同時也缺乏對農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的關(guān)注，這也使得股東代表大會形同虛設(shè)。

2.監(jiān)事會名不副實。目前，農(nóng)村信用社監(jiān)事會對理事長和信用社主任等不具有彈劾權(quán)，以致內(nèi)部控制存在問題和漏洞時難以得到及時糾正，因此，監(jiān)事會實際上沒有發(fā)揮其真正意義上的監(jiān)督作用。

3.決策層權(quán)力制約機制不完善。理論上，農(nóng)村信用主任應(yīng)由理事會任命，但實際操作中，主任卻往往由地方政府或上級聯(lián)社指派人選，這使得農(nóng)信社的股東和監(jiān)事會對于主任職責(zé)的影響缺乏力度。在部分農(nóng)村信用社還出現(xiàn)理事長兼任主任的情況，容易產(chǎn)生職權(quán)過分集中，獨斷專行等問題。

（五）缺乏有效的風(fēng)險控制體系

1.風(fēng)險預(yù)警機制不完善。由于農(nóng)村信用社信息電子化系統(tǒng)較為落后，導(dǎo)致員工在貸款資料管理以及分析工作中存在難度，一定程度上制約了農(nóng)村信用社對潛在風(fēng)險的處理，安全防范不到。農(nóng)村信用社內(nèi)部控制機制不完善，缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性，嚴(yán)重影響到業(yè)務(wù)的有效開展，使部分貸款發(fā)放存在盲目性，忽略了對借款人資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、償貸能力等方面的綜合評估，不能在風(fēng)險發(fā)生前做好有效的風(fēng)險預(yù)警。

2.風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全。我國農(nóng)村信用社風(fēng)險管理較多地致力于對風(fēng)險的定性分析上，如對風(fēng)險的分類界定等方面，缺乏對風(fēng)險的定量分析，使得風(fēng)險控制存在局限性，控制系統(tǒng)不能有效地完善。

（六）歷史包袱較為嚴(yán)重

衡陽縣轄內(nèi)26個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，892個村，現(xiàn)有人口113萬人，截至2011年9月30日止，縣鄉(xiāng)村三級在該社所欠貸款2 293筆，金額16 780萬元，七站八所欠貸款113筆，金額1 771萬元，學(xué)校、醫(yī)院欠貸款63筆，金額834萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)226筆，金額4 170萬元，黨政干部私借公用貸款2 307筆，金額5541萬元，合計5 007筆，金額29 096萬元。這些貸款大部分都是2007年以前所借且沒有按期償還貸款利息，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款中除一戶還在正常生產(chǎn)經(jīng)營外，其余全部破產(chǎn)、倒閉、債務(wù)懸空，嚴(yán)重影響該縣農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和效益。endprint

四、加強衡陽縣農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的建議

（一）夯實全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

農(nóng)村信用社依據(jù)其現(xiàn)實發(fā)展情況，以基礎(chǔ)建設(shè)為首要前提，從人才、技術(shù)、機制支撐等方面綜合發(fā)展全面的風(fēng)險管理。一是從人才培養(yǎng)入手，加快高素質(zhì)和專業(yè)性的人才培養(yǎng)。二是加強信息化和網(wǎng)絡(luò)電子化管理。三是強化風(fēng)險管理的激勵約束機制。四是切實提高員工職業(yè)道德素質(zhì)?？傊?，要推動農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的進程，始終離不開人員隊伍的培養(yǎng)，技術(shù)的不斷革新，以及完善可行的各種機制支撐。

（二）建立完善的內(nèi)部控制機制

在農(nóng)村信用社內(nèi)部設(shè)立具有系統(tǒng)性和權(quán)威性的內(nèi)部監(jiān)督體系，首先要以實現(xiàn)內(nèi)部控制全系統(tǒng)、全方位管理為目標(biāo)。在業(yè)務(wù)職能相關(guān)部門之間要加強部門與部門之間的相互制約、權(quán)力制衡作用，不允許出現(xiàn)一支筆控制或是一個部門獨大的權(quán)力失衡現(xiàn)象。這樣，有利于部門與部門之間的協(xié)作與交流，杜絕權(quán)力主義和獨裁。其次，在監(jiān)督過程中要強調(diào)崗位間的交換，監(jiān)督工作采取輪崗、換崗、任期責(zé)任制等措施。同時，建立督查考評機制，將權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來進行績效考核，做到把員工的利益與農(nóng)信社的經(jīng)營狀況相結(jié)合。

（三）建立有效的風(fēng)險預(yù)警和化解系統(tǒng)

1.建立有效的風(fēng)險預(yù)警體系

建立有效的風(fēng)險預(yù)警體系，是為了在風(fēng)險尚未形成或是風(fēng)險形成過程中，對于農(nóng)信社的風(fēng)險進行有效防范的有效體系措施。而對于該風(fēng)險預(yù)警體系的建立，也要嚴(yán)格結(jié)合農(nóng)信社的實際情況出發(fā)，圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)安全、風(fēng)險防范來建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價和資金運用風(fēng)險評估制度。首先，按照前、中、后臺相互分離、相互制衡、限額管理、條塊結(jié)合的原則，重新調(diào)整農(nóng)信社各業(yè)務(wù)線的職能管理部門和操作崗位設(shè)置，形成職能明確、責(zé)任清晰、風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)部門的崗位制衡監(jiān)督、有機統(tǒng)一的工作機制。其次，建立信貸營銷、授信審批、放款操作、風(fēng)險管理相互分離、相互制約的信貸組織體系和審貸分離的內(nèi)控機制、程序化、一體化的管理流程。最后，確定各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作標(biāo)準(zhǔn)和具體的業(yè)務(wù)操作流程，從而優(yōu)化主要業(yè)務(wù)流程。

2.建立信息共享、交流和反饋機制

建設(shè)現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，增加基層信用社的計算機配備，建立高效、完善的信息管理系統(tǒng)，是保證信息交流渠道暢通的首要前提，同時，及時共享和反饋風(fēng)險信息也是建立有效的信息管理系統(tǒng)的重要保障。因此，為了加強各職能部門之間、管理者和員工之間、員工與員工之間的信息交流和溝通，農(nóng)村信用社必須構(gòu)建一個多層次的信息溝通網(wǎng)絡(luò)，這個網(wǎng)絡(luò)體系必須包括上下之間以及平衡之間的溝通，實現(xiàn)真正的信息交流無障礙，以確保管理層對于風(fēng)險信息更快更及時的把握，對于決策層的決策制定有很重要的作用。

3.著力化解歷史包袱

根據(jù)歷史包袱形成的不同原因，實行分地區(qū)分情況化解。（1）“一次性”補償。地方財政可以按比例通過一次性補償?shù)姆绞絹頊p少行政干預(yù)、企業(yè)改制、政策性扶貧支農(nóng)、保值貼補等造成的損失引起的風(fēng)險。（2）強化內(nèi)部不良資產(chǎn)清收。對農(nóng)村信用社內(nèi)部管理不善而造成資產(chǎn)損失，可以由農(nóng)信社自身消化來減輕負擔(dān)，這就必須通過加強內(nèi)部管理以及不良資產(chǎn)的清收力度來完成。（3）加強政策扶持。針對部分農(nóng)信社歷史包袱嚴(yán)重的情況，國家可以采取相應(yīng)的政策性扶持，解決農(nóng)信社歷史包袱問題以改善其經(jīng)營狀況。特別是與農(nóng)業(yè)弱質(zhì)性行業(yè)相關(guān)的貸款，國家應(yīng)給予減稅免稅政策等。

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[責(zé)任編輯 仲 琪]endprint