【摘要】Oracle ERP系統(tǒng)是當(dāng)今知名的企業(yè)資源管理系統(tǒng)之一，憑借強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)一直面向開發(fā)的二次開發(fā)技術(shù)給企業(yè)的使用者帶來了很多管理新方式，特別是在大型集團(tuán)企業(yè)中的固定資產(chǎn)管理，種類多，轉(zhuǎn)換頻繁，數(shù)量龐大，要明確和快速的統(tǒng)計(jì)與掌握這些信息，為企業(yè)先關(guān)經(jīng)營(yíng)決策打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，本文通過一個(gè)普通公司的系統(tǒng)實(shí)施來進(jìn)一步探究如何進(jìn)行資產(chǎn)管理。

【關(guān)鍵詞】Oracle ERP 資產(chǎn)模塊 固定資產(chǎn) 系統(tǒng)設(shè)置

一、實(shí)施背景

（一）公司現(xiàn)狀

B公司將收購(gòu)A公司，擁有其全部資產(chǎn)和負(fù)責(zé)，A每月向B報(bào)送報(bào)表，A公司的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩部分，固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備集中在自己的ERP中登記管理，財(cái)務(wù)部門在用友系統(tǒng)的固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行卡片管理。未來青州傳控將按評(píng)估價(jià)格接收全部資產(chǎn)，并在oracle ERP資產(chǎn)模塊進(jìn)行維護(hù)。對(duì)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求進(jìn)行分析。資產(chǎn)編號(hào)和標(biāo)簽號(hào)的編號(hào)規(guī)則為集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)則；資產(chǎn)分類依據(jù)集團(tuán)對(duì)于資產(chǎn)分類管理方法，依據(jù)生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、無形資產(chǎn)和租出資產(chǎn)區(qū)分為50個(gè)類別。目前A公司資產(chǎn)管理在B財(cái)務(wù)部進(jìn)行，B財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)A公司資產(chǎn)的編碼、折舊和數(shù)據(jù)增減等工作。

二、Oracle ERP資產(chǎn)模塊的具體應(yīng)用

（一）資產(chǎn)模塊基礎(chǔ)設(shè)置

1.資產(chǎn)賬簿。單獨(dú)為A公司設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿來核算和管理所有的資產(chǎn)。該賬簿與相應(yīng)的“總賬賬簿”相對(duì)應(yīng)，期末，通過過賬程序，將該資產(chǎn)賬簿內(nèi)本期有關(guān)的會(huì)計(jì)信息過到相應(yīng)的總賬賬簿。

資產(chǎn)模塊有自己的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)年度，按照自然年月設(shè)置。會(huì)計(jì)期的起始與結(jié)束日期與總賬會(huì)計(jì)期相同。

系統(tǒng)中設(shè)置A資產(chǎn)組織和資產(chǎn)賬簿相關(guān)聯(lián)。

2.資產(chǎn)信息。資產(chǎn)編號(hào)為必須信息，資產(chǎn)系統(tǒng)編號(hào)可以通過系統(tǒng)自動(dòng)生成流水編號(hào)或者手工維護(hù)資產(chǎn)編號(hào)。資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)、序列號(hào)、型號(hào)供應(yīng)商等其他相關(guān)信息可根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇是否錄入。資產(chǎn)標(biāo)簽編號(hào)參照統(tǒng)一的編碼規(guī)則，編碼規(guī)則參照編碼規(guī)則。

為資產(chǎn)的分類，系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置資產(chǎn)類別彈性域，資產(chǎn)關(guān)鍵字彈性域。資產(chǎn)類別彈性域可以維護(hù)多種類別，每一種類別對(duì)應(yīng)一定的總賬帳戶和相應(yīng)的折舊方法以及使用年限以區(qū)分定義資產(chǎn)的財(cái)務(wù)信息，新增加的資產(chǎn)折舊方法和使用年限默認(rèn)自類別；資產(chǎn)鍵彈性域可以根據(jù)實(shí)際需要對(duì)資產(chǎn)的相關(guān)信息予以區(qū)分。

資產(chǎn)地點(diǎn)彈性域，在系統(tǒng)內(nèi)用于描述資產(chǎn)的存放位置，可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況對(duì)地點(diǎn)彈性域進(jìn)行維護(hù)。

（二）具體應(yīng)用

1.固定資產(chǎn)增加。系統(tǒng)內(nèi)固定資產(chǎn)增加存在三種方式：應(yīng)付模塊轉(zhuǎn)入，在建工程轉(zhuǎn)入，手工添加。

應(yīng)付模塊轉(zhuǎn)入：供應(yīng)商發(fā)票送達(dá)后，輸入應(yīng)付模塊，按照申請(qǐng)部門建立發(fā)票批，并在發(fā)票分配行上指定借記“在建工程-中轉(zhuǎn)”賬戶。如果采購(gòu)多項(xiàng)固定資產(chǎn)，應(yīng)逐行錄入。該發(fā)票形成憑證：借：在建工程——中轉(zhuǎn)，貸：應(yīng)付賬款。

在應(yīng)付模塊，驗(yàn)證該發(fā)票批，并創(chuàng)建會(huì)計(jì)科目，傳送至總帳。在應(yīng)付模塊提交“創(chuàng)建成批增加”請(qǐng)求。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將分配行賬戶為固定資產(chǎn)結(jié)算賬戶，且將已傳送至總賬的發(fā)票分配行信息傳送到資產(chǎn)模塊的接口表。在資產(chǎn)模塊處理資產(chǎn)的成批創(chuàng)建業(yè)務(wù)。注意填寫資產(chǎn)的補(bǔ)充信息，如資產(chǎn)類別、關(guān)鍵字、費(fèi)用賬戶、地點(diǎn)等。經(jīng)過以上操作后，資產(chǎn)就被新增到資產(chǎn)模塊，并且附帶記錄了來自應(yīng)付模塊的發(fā)票編號(hào)和供應(yīng)商信息。這些資產(chǎn)的新增業(yè)務(wù)傳送總賬模塊后，產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄如下：借：在建工程， 貸：在建工程——中轉(zhuǎn)。

在建工程轉(zhuǎn)入：在建工程可以在資產(chǎn)模塊維護(hù)，在建工程完工前不計(jì)提折舊，可通過錄入應(yīng)付發(fā)票導(dǎo)入資產(chǎn)模塊的方式為在建工程增加價(jià)值。對(duì)于在建工程完工投入使用并開始計(jì)提折舊，可通過資本化CIP資產(chǎn)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。在建工程增加時(shí)：借：在建工程，貸：在建工程——中轉(zhuǎn)。

在資產(chǎn)模塊新增固定資產(chǎn)時(shí)，將上面的編號(hào)分配給該項(xiàng)資產(chǎn)。新增資產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生以下憑證：借：固定資產(chǎn)，貸：在建工程。

手工錄入：在資產(chǎn)模塊可直接手工新增資產(chǎn)，增加方式分為快速增加和明細(xì)增加。快速增加的方式資產(chǎn)的大部分信息接收系統(tǒng)默認(rèn)值；明細(xì)增加的方式要求輸入更多的明細(xì)信息。

2.資產(chǎn)調(diào)整。業(yè)務(wù)部門收集到的資產(chǎn)信息與原資產(chǎn)信息有變化，財(cái)務(wù)部門改變折舊政策等情況都需要對(duì)固定資產(chǎn)做出調(diào)整。資產(chǎn)調(diào)整后，系統(tǒng)會(huì)將由此產(chǎn)生的前期累計(jì)折舊的調(diào)整根據(jù)選擇的方法進(jìn)行處理：如果是費(fèi)用性調(diào)整，資產(chǎn)模塊將使用新信息重新計(jì)算折舊，追溯調(diào)整，并將調(diào)整總額記入本期費(fèi)用賬戶。如果是攤銷性調(diào)整，系統(tǒng)會(huì)將前期累計(jì)折舊的調(diào)整額在剩余的資產(chǎn)壽命中進(jìn)行攤銷。

3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移分為費(fèi)用賬戶的轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)使用人員的轉(zhuǎn)移和資產(chǎn)物理位置的轉(zhuǎn)移。資產(chǎn)費(fèi)用的轉(zhuǎn)移會(huì)再當(dāng)月生成憑證。資產(chǎn)使用人員的轉(zhuǎn)移和資產(chǎn)物理位置的轉(zhuǎn)移不會(huì)產(chǎn)生憑證，只會(huì)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理起作用。

這些業(yè)務(wù)直接在相應(yīng)的資產(chǎn)賬套中作轉(zhuǎn)移。如果涉及到費(fèi)用賬戶的轉(zhuǎn)移，則會(huì)在當(dāng)月產(chǎn)生相應(yīng)的憑證，憑證類別為傳送。該資產(chǎn)在原部門形成的資產(chǎn)賬戶和累計(jì)折舊賬戶的金額會(huì)全部轉(zhuǎn)入新部門。同時(shí)，會(huì)在轉(zhuǎn)移的當(dāng)月在新部門計(jì)提折舊，折舊的憑證和其他資產(chǎn)的折舊憑證一樣，憑證類別為折舊。變更類別的憑證如下：借：固定資產(chǎn)——新部門，貸：固定資產(chǎn)——原部門；借：累計(jì)折舊——原部門貸：累計(jì)折舊——新部門。

4.資產(chǎn)減少。固定資產(chǎn)減少方式包括：報(bào)廢、盤虧、出售、調(diào)出。在資產(chǎn)模塊報(bào)廢相應(yīng)的金額或者數(shù)量，將資產(chǎn)凈值結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)清理科目，對(duì)于盤虧出售等其他類型的資產(chǎn)減少，根據(jù)具體原因在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)。在資產(chǎn)模塊中定義資產(chǎn)減少原因，在資產(chǎn)模塊做資產(chǎn)減少時(shí)，選擇該原因代碼，進(jìn)行部分或者全部資產(chǎn)價(jià)值減少，資產(chǎn)模塊自動(dòng)將資產(chǎn)凈值結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)清理科目，產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊——大類

貸：固定資產(chǎn)——大類

5.資產(chǎn)報(bào)廢。資產(chǎn)報(bào)廢的信息來源有兩個(gè)：正常報(bào)廢，意外損失報(bào)廢和變賣報(bào)廢。對(duì)于需要報(bào)廢的資產(chǎn)，在資產(chǎn)模塊直接予以報(bào)廢，形成憑證：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

對(duì)于固定資產(chǎn)報(bào)廢變賣形成的收入，以及結(jié)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入通過總賬中錄入憑證予以結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)于當(dāng)月新增資產(chǎn)的減少，可以直接刪除資產(chǎn)信息。對(duì)于已報(bào)廢的資產(chǎn)，如果還沒有計(jì)算損益，可以通過撤銷報(bào)廢來進(jìn)行恢復(fù)；如果已經(jīng)計(jì)算了損益，可以通過資產(chǎn)重建來進(jìn)行恢復(fù)。

6.資產(chǎn)盤點(diǎn)。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)的結(jié)果錄入或?qū)胭Y產(chǎn)模塊。通過運(yùn)行實(shí)地盤點(diǎn)比較，將系統(tǒng)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)和實(shí)地盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行逐一比較，并找出差異。對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)資產(chǎn)需要作出的調(diào)整由財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況作出調(diào)整。

7.資產(chǎn)的重新分類。由于資產(chǎn)所屬類別和財(cái)務(wù)信息相關(guān)，因此當(dāng)對(duì)一個(gè)資產(chǎn)重分類之后會(huì)將該資產(chǎn)在原類別資產(chǎn)成本賬戶和累計(jì)折舊賬戶下的金額全部轉(zhuǎn)入新類別的資產(chǎn)成本賬戶和累計(jì)折舊賬戶。借：資產(chǎn)成本賬戶——新類別，貸：資產(chǎn)成本賬戶——原類別；借：累計(jì)折舊——原類別，貸：累計(jì)折舊——新類別。

8.折舊計(jì)提。根據(jù)不同的固定資產(chǎn)類別確定不同的折舊方法。新增資產(chǎn)時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)相應(yīng)的類別指定一個(gè)默認(rèn)的折舊年限，但在新增時(shí)，還可以進(jìn)行更改。每月月末運(yùn)行折舊，產(chǎn)生折舊會(huì)計(jì)信息。在運(yùn)行資產(chǎn)折舊時(shí)，可以選擇是否關(guān)閉當(dāng)前會(huì)計(jì)期。如果選擇關(guān)閉，則在資產(chǎn)折舊運(yùn)行完畢的同時(shí)，該會(huì)計(jì)期將被關(guān)閉，從而自動(dòng)打開下一會(huì)計(jì)期。當(dāng)前會(huì)計(jì)期不能再處理任何關(guān)于資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，所有的調(diào)整將作為下一期的業(yè)務(wù)處理。折舊預(yù)測(cè)可以基于當(dāng)前固定資產(chǎn)資產(chǎn)的存量，也可以基于新增的預(yù)算固定資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

折舊預(yù)測(cè)時(shí)，選擇對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)賬簿及未來的預(yù)測(cè)期間。若對(duì)當(dāng)前固定資產(chǎn)存量進(jìn)行未來期間的折舊預(yù)測(cè)，則選擇固定資產(chǎn)賬簿，若需對(duì)預(yù)算固定資產(chǎn)進(jìn)行未來期間的折舊預(yù)測(cè)，則還需選擇預(yù)算資產(chǎn)賬簿。Oracle系統(tǒng)允許對(duì)多個(gè)賬簿、多個(gè)未來期間進(jìn)行預(yù)測(cè)。

9.資產(chǎn)月末結(jié)賬。由資產(chǎn)模塊的業(yè)務(wù)產(chǎn)生到總賬模塊的憑證，其來源被系統(tǒng)內(nèi)部定義為“資產(chǎn)”。因此，在總賬模塊查看資產(chǎn)模塊形成的憑證時(shí)，可以將憑證來源選擇為“資產(chǎn)”，以此為關(guān)鍵字進(jìn)行查詢。資產(chǎn)模塊產(chǎn)生的憑證類別和資產(chǎn)的事務(wù)處理類別一一對(duì)應(yīng)。這樣，通過總賬模塊的憑證類別可以比較容易地識(shí)別不同業(yè)務(wù)形成的憑證。資產(chǎn)模塊形成的憑證類別主要有以下9種：增加、資產(chǎn)調(diào)整、報(bào)廢、重新分類、重估、折舊、遞延折舊和折舊調(diào)整。

月末結(jié)賬流程：處理完當(dāng)月資產(chǎn)所有事項(xiàng)；運(yùn)行資產(chǎn)折舊程序，運(yùn)行折舊時(shí)先不要關(guān)閉會(huì)計(jì)期，如果關(guān)閉，則不能被打開；提交生成日記賬分錄，系統(tǒng)自動(dòng)將會(huì)計(jì)信息傳至總賬；檢查當(dāng)月事務(wù)處理是否有誤，發(fā)現(xiàn)不正常時(shí)，可以回滾，重新運(yùn)行折舊，如果創(chuàng)建日記賬后再重新運(yùn)行折舊的，需重新運(yùn)行日記賬分錄后，再重新運(yùn)行折舊。但是應(yīng)盡量避免回滾日記賬，否則會(huì)影響憑證編號(hào)的連續(xù)性；先運(yùn)行報(bào)表查看，確認(rèn)無誤后傳入總賬；確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后，關(guān)閉會(huì)計(jì)期，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)打開下一會(huì)計(jì)期；形成相關(guān)報(bào)表。

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作者簡(jiǎn)介：秦敏（1985-），山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院管理學(xué)碩士，審計(jì)師，講師，現(xiàn)任職山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院教師。