【摘要】現(xiàn)金預(yù)算通過資金管理與預(yù)算管理的有機結(jié)合，借助資金監(jiān)管系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)對預(yù)算的控制執(zhí)行、即時反饋、實時對賬等，既能有效提高資金使用效率，又能將預(yù)算控制關(guān)口提前，防范資金風(fēng)險，大大提升企業(yè)資金管理水平。

【關(guān)鍵詞】資金監(jiān)管；預(yù)算管理；管理系統(tǒng)平臺

資金是企業(yè)經(jīng)濟活動的最真實反映，也是流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，資金運動是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，“血液循環(huán)”是否暢通，無疑是關(guān)系企業(yè)“生命”的問題。因此資金管理具有舉足輕重的作用。煙草行業(yè)資金密集度高、資金存量大、流量大，如何從資金監(jiān)管入手，通過一定的有效方式把錢管住，管住了錢，就管住了人，管住了事，所以建設(shè)煙草行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)是新形勢下煙草行業(yè)對國有資產(chǎn)監(jiān)管的迫切需求。

一、資金監(jiān)管系統(tǒng)項目實施的必要條件

近年來，煙草行業(yè)內(nèi)控制度日臻完善，《中國煙草總公司國有資產(chǎn)管理規(guī)定（試行）》、《煙草行業(yè)加強內(nèi)部財務(wù)管理和審計監(jiān)督的實施意見》、《煙草企業(yè)成本費用管理辦法》、《煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資審計規(guī)定》等制度的出臺實施，使監(jiān)管工作有據(jù)可依。

另外信息系統(tǒng)的發(fā)展日新月異，電子商務(wù)系統(tǒng)、準運證系統(tǒng)、煙葉基礎(chǔ)軟件代碼系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、卷煙銷售系統(tǒng)等的開發(fā)上線為煙草行業(yè)監(jiān)管提供了必要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息平臺支撐；同時國家局數(shù)據(jù)中心的建設(shè)，開發(fā)了部分監(jiān)管應(yīng)用，對監(jiān)管信息化做了有益探索，這些都為資金監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

二、資金監(jiān)管系統(tǒng)項目內(nèi)容與操作流程

資金監(jiān)管系統(tǒng)是一個以信息化手段強化資金監(jiān)管的技術(shù)創(chuàng)新，它“以信息為載體、以銀行為樞紐，變規(guī)范為程序、變監(jiān)管為控制，實現(xiàn)陽光操作、痕跡運行”，有效地提升了行業(yè)監(jiān)管的水平，達到合理配置監(jiān)管資源、提升監(jiān)管質(zhì)量的目的。

資金監(jiān)管系統(tǒng)與省中煙工業(yè)公司“零余額管理、日間透支、日終結(jié)算、法人賬戶透支”管理模式相結(jié)合，解決了日常資金預(yù)算控制較難的問題，降低了資金預(yù)算的偏差率，有利于各部門提高預(yù)算管理認識，合理編制預(yù)算，提高資金使用效率。

1.資金監(jiān)管系統(tǒng)項目主要包括七個方面內(nèi)容

（1）統(tǒng)一賬戶管理———實現(xiàn)源頭控制。

（2）預(yù)算執(zhí)行控制———嚴格預(yù)算控制，平衡使用資金，預(yù)算控制包括：額度控制———有預(yù)算才能開支；進度控制———保證合理安排、平衡使用預(yù)算。

（3）監(jiān)管規(guī)則應(yīng)用———變規(guī)范為程序，持續(xù)完善制度，以監(jiān)管規(guī)則判斷資金支付行為是否合規(guī)；該規(guī)則來源于企業(yè)內(nèi)控制度，服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營；規(guī)則區(qū)分重點控制和一般監(jiān)管，監(jiān)管與效率并重。

（4）支付監(jiān)管———變監(jiān)管為控制，規(guī)范業(yè)務(wù)運作，支付類別、金額等要素匹配監(jiān)管規(guī)則，重點監(jiān)管資金重點控制；以監(jiān)管規(guī)則為依據(jù)客觀驗證判斷，通過后方可根據(jù)支付方式進行支付。

（5）銀企授權(quán)驗證———有效控制風(fēng)險，兼容現(xiàn)有模式，通過銀行授權(quán)驗證，確保資金安全，防范內(nèi)部、外部風(fēng)險；不改變現(xiàn)有交易流程，兼容柜面、在線等支付方式；通過網(wǎng)銀授權(quán)審批，控制網(wǎng)銀支付行為；通過銀企接口獲取余額、交易流水信息等標準內(nèi)容。

（6）警示事件管理———及時警示監(jiān)管，實現(xiàn)線索管理，未通過監(jiān)管規(guī)則校驗，自動啟動警示事件；跟蹤、記錄異常、警示事件的查處過程；疑點數(shù)據(jù)管理。

（7）數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析———輔助決策支持、強化監(jiān)管長效機制建設(shè)，全過程資金支付相關(guān)的信息痕跡化記錄查詢、統(tǒng)計、分析。

2.資金監(jiān)管系統(tǒng)操作流程

具體操作流程是：付款業(yè)務(wù)由各部門發(fā)起，各部門在監(jiān)管系統(tǒng)中錄入付款申請單，檢查現(xiàn)金預(yù)算可用額度，將預(yù)算控制關(guān)口提前，再由部門負責人在資金監(jiān)管系統(tǒng)中進行審批后自動提交到財務(wù)部門相關(guān)人員進行審核確認。在此基礎(chǔ)上各部門打印出付款申請單開始紙質(zhì)流程的簽批。財務(wù)人員對每筆資金的結(jié)算依據(jù)進行嚴格審核，確保支付手續(xù)完備、合理、合規(guī)后提交到財務(wù)部門負責人審批。紙質(zhì)單據(jù)簽批流程結(jié)束后由財務(wù)人員在ERP系統(tǒng)中制作憑證并將憑證信息傳遞到資金監(jiān)管系統(tǒng)中，憑證信息與資金監(jiān)管系統(tǒng)中支付申請的信息對應(yīng)一致時，才可由出納將支付單提交到網(wǎng)銀上繼續(xù)下一步付款操作。若信息不一致（如金額，支付類別，經(jīng)辦部門），則校驗無法通過，將無法進行款項支付。

除一般的付款業(yè)務(wù)外，一些由銀行發(fā)起的業(yè)務(wù)，如結(jié)算手續(xù)費，代扣稅金等需要在資金監(jiān)管系統(tǒng)中通過“其他支付補登”將其納入預(yù)算管理。另外通過資金監(jiān)管系統(tǒng)與銀行數(shù)據(jù)的建立對接接口，實現(xiàn)了銀行與企業(yè)的自動及時對賬，在銀企對賬方面優(yōu)勢非常明顯。

三、資金監(jiān)管系統(tǒng)的運用成效

資金監(jiān)管系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行進行了全過程的監(jiān)管，強化了預(yù)算的剛性控制，促進了煙草企業(yè)內(nèi)控制度的健全和完善，提高了財務(wù)決策管理科學(xué)性；通過在線監(jiān)管，監(jiān)督關(guān)口前移，實現(xiàn)資金支付事前、事中控制，增強了透明性和約束力，實現(xiàn)資金支付行為的多視角監(jiān)管，達到防范資金風(fēng)險，節(jié)約監(jiān)管成本的目的。

通過建立和完善資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)平臺，資金監(jiān)管系統(tǒng)可以實時對各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時反饋，將內(nèi)控制度和對工作事項的規(guī)范要求予以程序化，把資金審批流程變?yōu)榭梢暬僮鳂I(yè)務(wù)，每一筆資金在支付前都要經(jīng)過系統(tǒng)事先內(nèi)置的預(yù)算規(guī)則校驗，避免了人為處理的隨意性，實現(xiàn)他律對自律的良性促進，使預(yù)算執(zhí)行得到進一步強化，增強資金內(nèi)控水平，最大限度地提高資本運營效能，為企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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