【摘要】在市場經(jīng)濟(jì)的法治經(jīng)濟(jì)下，稅收是集合全體人們的稅來集中力量辦大事。但是企業(yè)為了生存和發(fā)展，必須科學(xué)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)，合理的減少稅收等一系列成本，才能在激烈的市場競爭中立足，因此，稅收籌劃就應(yīng)運(yùn)而生。本文就企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃的關(guān)系，還有稅收籌劃的內(nèi)容和方法做出分析，來探討企業(yè)稅收的重要性，以便來增加企業(yè)的效益。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；問題與分析

一、稅收籌劃的內(nèi)容

既然稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有著很重要的作用，下面介紹下稅收籌劃包括哪些方面：首先是避稅環(huán)節(jié)，就是利用稅法上的漏洞來進(jìn)行避稅，這種做法實(shí)際上并不違法。其次節(jié)稅環(huán)節(jié)，就是企業(yè)要善于利用國家優(yōu)惠政策以及稅收的一些固有的起征點(diǎn)來安排投資，合理避稅。例如，國家為進(jìn)行西部大開發(fā)，規(guī)定在西部地區(qū)的投資的企業(yè)免征和減征企業(yè)所得稅，企業(yè)就可以通過這些政策進(jìn)行節(jié)稅政策。第三是轉(zhuǎn)嫁籌劃，即把稅收通過成本的提高，把稅收轉(zhuǎn)嫁出去，降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。最后，雖然稅收籌劃就是合理的避稅，但是作為納稅人的企業(yè)，要正確及時(shí)的申報(bào)納稅項(xiàng)目，這樣才能增加企業(yè)運(yùn)營的合法性。從長遠(yuǎn)來看，更加有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大。

二、我國企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行稅收籌劃存在的問題

從企業(yè)的角度上講，都想盡可能的進(jìn)行合理的避稅，從而更大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，就對目前我國企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的情況來看，存在著很大的誤區(qū)。

1.對稅收籌劃本身概念理解不透徹。稅收籌劃不等于偷稅或者逃稅，但是進(jìn)行稅收籌劃，要有精通國家法律和稅法的人才進(jìn)行規(guī)劃，因?yàn)橐恍┒惙ň哂袠O其強(qiáng)的專業(yè)性，不能以平常人的理解來進(jìn)行避稅。所以企業(yè)在進(jìn)行避稅之前應(yīng)該進(jìn)行充分的考慮，不然一旦違法，就會(huì)使企業(yè)的前途受到很大的影響。

2.極少企業(yè)能夠全面的了解稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不能光想著稅收籌劃，一定要看到稅收籌劃也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃一般則是鉆法律的空子，往往這種擦邊球的法律法規(guī)，存在很多不確定性。有的人對于這些模糊的法規(guī)有著不同的認(rèn)識(shí)，可能企業(yè)的財(cái)務(wù)人員認(rèn)為是可以進(jìn)行稅收籌劃的項(xiàng)目，但是到稅務(wù)機(jī)關(guān)那里則認(rèn)為是要交稅的項(xiàng)目，這就會(huì)產(chǎn)生分歧。需要明確提出的是，企業(yè)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抗衡的時(shí)候，企業(yè)往往處于弱勢地位，也往往被迫交稅，這種風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中要進(jìn)行有效合理的分析。

3.稅收籌劃忽略了籌劃成本及整體效益。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的主要目的是企業(yè)的利潤最大化，在進(jìn)行稅收籌劃要考慮到其成本和利益是否合理。稅收籌劃成本是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的成本，分為顯性成本和隱性成本。其中顯性成本是納稅人在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)生成的費(fèi)用，例如咨詢費(fèi)、籌建費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。隱性成本是由于采用這項(xiàng)方案使納稅人要放棄的一些潛在利益。隱性成本實(shí)質(zhì)上是一種機(jī)會(huì)成本，在稅收籌劃實(shí)務(wù)中一般容易被忽視。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行稅收籌劃的方法

1.在進(jìn)行稅收籌劃前要正確的理解稅收籌劃。企業(yè)一般在一個(gè)地區(qū)經(jīng)營和發(fā)展，企業(yè)要想合理的進(jìn)行稅收籌劃，必須了解本地的政策和稅收政策，然后分析進(jìn)行稅收籌劃的顯性和隱性成本，綜合考慮進(jìn)行稅收籌劃的成本，不能只看表面。有的企業(yè)雖然進(jìn)行了很多稅收籌劃，但是生產(chǎn)成本依然很高，企業(yè)的效益依然不好，這就是沒有合理進(jìn)行稅收籌劃付出的代價(jià)。企業(yè)是以盈利為目的的實(shí)體，不能盈利的企業(yè)是生存不下去的。所以，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃前要正確的理解稅收籌劃。

2.企業(yè)要培養(yǎng)懂企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃的復(fù)合型人才。很多企業(yè)的稅收籌劃一般都是聘請專門的稅收籌劃的服務(wù)機(jī)構(gòu)，這一方面提高了進(jìn)行稅收籌劃的成本，另一方面這些專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的人員做出的稅收規(guī)劃并不一定能夠符合企業(yè)合理避稅的要求。因?yàn)槊恳粋€(gè)企業(yè)都有很多綜合性的因素，外來的專業(yè)機(jī)構(gòu)的人并不能了解企業(yè)的真實(shí)情況，他們根據(jù)企業(yè)提供的資料，往往很難做出正確判斷。因此，企業(yè)要重視培養(yǎng)在本企業(yè)服務(wù)稅收籌劃的專業(yè)人才，這樣才能夠減少企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。本企業(yè)的員工往往也是最了解本企業(yè)的人，能夠制定更好的、更能有效稅收籌劃的方案。因此，培養(yǎng)懂得企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及稅收籌劃的復(fù)合型人才于企業(yè)而言非常重要。

3.塑造稅收籌劃的內(nèi)部環(huán)境。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善納稅申報(bào)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，樹立正確的納稅意識(shí)，這些是企業(yè)開展稅收籌劃的基本前提。同時(shí)，要建立相關(guān)制度，保持賬證完整。因?yàn)?，稅收籌劃是否合法，必須通過納稅檢查，而檢查的內(nèi)容就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄，如果企業(yè)不能依法取得并確保會(huì)計(jì)憑證完整或記錄不健全，稅收籌劃的結(jié)果可能無效或大打折扣。深刻理解稅法及相關(guān)法律，依據(jù)稅法立法精神的方向進(jìn)行稅收籌劃，是企業(yè)做出科學(xué)、正確的稅收籌劃的必要條件。

四、結(jié)語

企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃都是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要支撐。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境也在不斷的激烈，如何在市場上有一席之地，每個(gè)企業(yè)都有著自己企業(yè)的考慮，于是多數(shù)企業(yè)就意識(shí)到了財(cái)務(wù)管理以及稅收籌劃對于企業(yè)自身發(fā)展有著重要意義，對其加大了管理力度。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃是必須時(shí)刻兩手抓的，兩者都不可松懈。財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃要合理、合法，控制在一定的“度”上，才能使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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