【摘要】現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，構(gòu)建一套健全高效的現(xiàn)金流管理體系，是保證企業(yè)良好生存與有序發(fā)展、增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。本文首先論述了建筑施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理的重要性，其次，指出了建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，最后，提出了加強(qiáng)建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；現(xiàn)金流管理；問(wèn)題；措施

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的進(jìn)一步加快下，大大小小的建筑企業(yè)在我國(guó)應(yīng)運(yùn)而生，但與此同時(shí)，有部分建筑企業(yè)實(shí)際管理過(guò)程中還存在諸多問(wèn)題，其中最為突出的要屬建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理問(wèn)題，一旦現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，將會(huì)導(dǎo)致人工費(fèi)、材料費(fèi)難以及時(shí)支付，對(duì)建筑施工企業(yè)的快速發(fā)展造成了極大的影響。所以，做好現(xiàn)金流管理工作已經(jīng)成為了建筑施工企業(yè)當(dāng)前必須高度重視、嚴(yán)格落實(shí)的重要任務(wù)。

一、建筑施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理的重要性

1.確保良好的現(xiàn)金流動(dòng)性是企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的保障

從相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中看到，西方發(fā)達(dá)國(guó)家有百分之八十的倒閉企業(yè)在破產(chǎn)時(shí)賬面依舊處于盈利狀態(tài)下，造成其破產(chǎn)的根本原因是缺乏足夠的現(xiàn)金流量。國(guó)內(nèi)也會(huì)看到這樣的情況，簡(jiǎn)單舉例說(shuō)明，我國(guó)珠海實(shí)力水平較高的巨人公司，雖然在盈利能力方面呈現(xiàn)出了優(yōu)勢(shì)，但是其現(xiàn)金凈流量達(dá)不到到期債務(wù)的償還金額，發(fā)生了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)而面臨倒閉。所以，盈利能力并不是保障企業(yè)良好發(fā)展的前提，充足正常的現(xiàn)金流才是推動(dòng)企業(yè)健康有序經(jīng)營(yíng)的主要保障。

2.通過(guò)現(xiàn)金流指標(biāo)能如實(shí)體現(xiàn)施工企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

在利潤(rùn)方面，如果想獲悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果會(huì)使用權(quán)責(zé)發(fā)生制，在現(xiàn)金流方面，獲悉現(xiàn)金流入流出情況時(shí)，主要以收付實(shí)現(xiàn)制為主。從建筑施工企業(yè)的角度上看，利潤(rùn)率指標(biāo)沒(méi)有現(xiàn)金流指標(biāo)重要，因?yàn)楝F(xiàn)金流指標(biāo)是企業(yè)決策者不可或缺的依據(jù)，有的施工企業(yè)進(jìn)行的建設(shè)工程存在跨年度特點(diǎn)，年底中，企業(yè)會(huì)詳細(xì)參照已簽訂合同內(nèi)的有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)對(duì)收入予以明確，但由于合同成本和工程竣工進(jìn)度存在不確定性因素，因此，無(wú)法精確無(wú)誤的得出企業(yè)利潤(rùn)率，但能夠直接獲悉現(xiàn)金流。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金流管理能防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，降低施工成本

市場(chǎng)中的用于工程建設(shè)的大宗材料價(jià)格存在不穩(wěn)定性，如，瀝青、鋼材等，針對(duì)這些價(jià)格波動(dòng)大的材料，施工企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)完善的市場(chǎng)價(jià)格預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)體系，當(dāng)價(jià)格處于低潮期時(shí)，應(yīng)按照具體的需求量購(gòu)進(jìn)，防止因價(jià)格提高而引起成本風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)現(xiàn)金流管理能夠保證利潤(rùn)安全

現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最大的資產(chǎn)，不過(guò)它的收益水平還需要進(jìn)一步提高，及時(shí)準(zhǔn)確的獲悉存在于流動(dòng)性與收益間的平衡點(diǎn)，促進(jìn)現(xiàn)金良好流動(dòng)的同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，對(duì)企業(yè)安全可靠的利潤(rùn)起到了重要保障。

二、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題

1.盲目投標(biāo)，阻礙了資金的正常周轉(zhuǎn)

當(dāng)前，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)家對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施的投入力度不斷加大，需要施工的項(xiàng)目越來(lái)越多，各個(gè)區(qū)域的建設(shè)規(guī)模也逐漸的擴(kuò)大。部分建筑施工企業(yè)為了爭(zhēng)取到施工項(xiàng)目，沒(méi)有深入全面調(diào)查工程項(xiàng)目實(shí)際是否是可行的，也沒(méi)有評(píng)估自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何，未按照具體情況參與投標(biāo)。通常而言，投標(biāo)應(yīng)向建設(shè)單位支付相應(yīng)的投標(biāo)保證金，無(wú)論最后中標(biāo)與否，都需要較長(zhǎng)時(shí)間收回之前支付的保證金，而這樣一來(lái)將會(huì)擠占企業(yè)諸多的流動(dòng)資金，致使企業(yè)資金難以正常周轉(zhuǎn)，引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資活動(dòng)方面的現(xiàn)金流問(wèn)題

具體有兩方面：一方面，投資活動(dòng)缺乏科學(xué)合理性；施工企業(yè)實(shí)際投資時(shí)未詳細(xì)全面的評(píng)價(jià)分析即將投資項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)與可行性，未充分認(rèn)識(shí)到投資回收期和預(yù)期現(xiàn)金流的重要性，總是自以為自己具有較高的把控項(xiàng)目的能力，該現(xiàn)象在我國(guó)建筑施工行業(yè)投資中時(shí)有發(fā)生。項(xiàng)目投資時(shí)存在盲目性不但會(huì)大大浪費(fèi)企業(yè)的資金，削弱企業(yè)的實(shí)力，而且還會(huì)阻礙了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，更嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，嚴(yán)重削弱了施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平。另一方面，在購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃作為依據(jù)；建筑施工企業(yè)的產(chǎn)品不能重復(fù)使用，也不能進(jìn)行預(yù)測(cè)，現(xiàn)場(chǎng)操作中采用的機(jī)械設(shè)備有的是一次性的，若購(gòu)進(jìn)全部設(shè)備，將會(huì)導(dǎo)致設(shè)備得不到充分利用，大大削弱了現(xiàn)金的使用與管理。

3.工程結(jié)算滯后，存在墊資施工現(xiàn)象

眾所周知，建筑市場(chǎng)屬于買(mǎi)方市場(chǎng)范疇，大部分業(yè)主單位常要求企業(yè)墊資施工，但是我國(guó)現(xiàn)代建筑施工企業(yè)數(shù)量龐大，彼此間的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，施工企業(yè)又必須接受此方式。與此同時(shí)，施工項(xiàng)目通常都是每個(gè)月根據(jù)形象進(jìn)度向業(yè)主單位實(shí)施結(jié)算，而項(xiàng)目中期支付證書(shū)等各類(lèi)資料必須要通過(guò)監(jiān)理單位、業(yè)主單位作詳細(xì)認(rèn)真的審查，通過(guò)各類(lèi)程序，待一段時(shí)間后施工企業(yè)才能夠獲取到工程款，使得施工企業(yè)不得不投入大量的自有資金來(lái)補(bǔ)充該段時(shí)間的資金空缺。更為嚴(yán)重的是，有的業(yè)主單位因缺乏資金經(jīng)常拖欠工程款，這給施工企業(yè)現(xiàn)金流正常周轉(zhuǎn)帶來(lái)了極大的難度。

三、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

1.統(tǒng)一籌劃前期投標(biāo)，規(guī)避墊資風(fēng)險(xiǎn)

中標(biāo)難、利潤(rùn)率低是現(xiàn)代建筑施工企業(yè)中最常見(jiàn)的，要想切實(shí)避免此現(xiàn)象今后中再發(fā)生，施工企業(yè)必須從源頭上加強(qiáng)管理。投標(biāo)活動(dòng)是施工企業(yè)的初期環(huán)節(jié)，投標(biāo)效率的高低直接決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的高低。因此，在項(xiàng)目投標(biāo)前，施工企業(yè)必須做好詳細(xì)的安排和準(zhǔn)備，提高投標(biāo)質(zhì)量以加大中標(biāo)的機(jī)會(huì)。凡是業(yè)主單位提出的墊資施工的建設(shè)項(xiàng)目，必須科學(xué)的分析和計(jì)算，防止發(fā)生財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.選擇合理的籌資方式，強(qiáng)化機(jī)械設(shè)備與項(xiàng)目投資管理

第一，推廣實(shí)行最低余額預(yù)警制度；該項(xiàng)制度主要是企業(yè)不進(jìn)行重組及規(guī)模拓展時(shí)，防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生現(xiàn)金流緊缺，在短期融資中適用較為理想，一旦出現(xiàn)此現(xiàn)金短缺問(wèn)題，就必須通過(guò)回收債權(quán)或者短期借款等諸多的方式處理。長(zhǎng)期籌資過(guò)程中，要積極探尋各類(lèi)有效的籌資途徑，企業(yè)在選用資金籌集渠道時(shí)，要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素、節(jié)約籌資成本，保證自身較高的實(shí)力，以此得到投資者的股權(quán)籌資，樹(shù)立良好的信譽(yù)，通過(guò)發(fā)行債券、抵押貸款等各類(lèi)融資方式進(jìn)行，這不僅能夠及時(shí)的找出企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還能夠保證施工企業(yè)融資與戰(zhàn)略?xún)身?xiàng)目標(biāo)的一致性。其次，強(qiáng)化投資，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)企業(yè)多元化發(fā)展；施工企業(yè)應(yīng)秉承量力而行的原則，加強(qiáng)投資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)有關(guān)部門(mén)必須趕在項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備和材料還未購(gòu)置前編制詳細(xì)的可行性計(jì)劃，主要指出當(dāng)前必須購(gòu)進(jìn)的機(jī)械設(shè)備及其性能、質(zhì)量、價(jià)格等各項(xiàng)內(nèi)容，只有獲得了相關(guān)的審批后才可以開(kāi)展購(gòu)置工作。以原則角度分析，施工企業(yè)不應(yīng)將資金投入到墊資施工的項(xiàng)目中，為了保證自身良好信譽(yù)，建設(shè)單位中明確提到的墊資施工項(xiàng)目，必須存在建設(shè)擔(dān)保單位，將墊支風(fēng)險(xiǎn)抵制在萌芽中。對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較大的部分或者不相干的產(chǎn)業(yè)，施工企業(yè)要盡可能的回避，防止由于此投資項(xiàng)目嚴(yán)重占用了企業(yè)大量資金同時(shí)又沒(méi)有相匹配的管理人員而引起資金緊缺，進(jìn)而對(duì)企業(yè)信譽(yù)造成影響，從而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。

3.強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

當(dāng)前，建筑施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善高效的應(yīng)收賬款管理體系，編制切實(shí)可行的收賬措施與責(zé)任追究制度。實(shí)際收賬過(guò)程中要選擇合理的方式方法，以匹配性為原則。如果在合同規(guī)定以外的付款期限較短的客戶(hù)，其可能是資金尚未到位，不要老去催收，防止其產(chǎn)生不好的印象，進(jìn)而終止合作。如果是超出合同規(guī)定的付款期限較長(zhǎng)的客戶(hù)，有著故意拖欠工程款之嫌，嚴(yán)重者應(yīng)采取法律渠道追回工程款。

4.培養(yǎng)企業(yè)全員參與成本管理意識(shí)

現(xiàn)金流管理貫穿于施工企業(yè)內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)中，編制經(jīng)營(yíng)理念時(shí)，施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格細(xì)分市場(chǎng)，明確自身在市場(chǎng)中所處的位置，將自身優(yōu)勢(shì)作用全面發(fā)揮，不斷強(qiáng)化控制，選擇相配套的投資項(xiàng)目。此外，強(qiáng)化支出控制，項(xiàng)目中標(biāo)后，要培養(yǎng)全員的成本管控意識(shí)，抵制虧損項(xiàng)目，朝著精細(xì)化管理方向不斷邁進(jìn)。

四、結(jié)論

綜上所述可知，建筑施工企業(yè)要想在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，就必須不斷完善改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)行的各項(xiàng)規(guī)章制度，采用以上提出的方式方法，朝著精細(xì)化管理方向快速邁進(jìn)，保證企業(yè)現(xiàn)金流靈活有效運(yùn)轉(zhuǎn)。資金管理過(guò)程中，要有一套行之有效的內(nèi)部控制管理制度作為支撐，保證資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各環(huán)節(jié)得到有效控制，對(duì)資金結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，強(qiáng)化監(jiān)督控制，防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效率，從而促進(jìn)施工企業(yè)更快更好的發(fā)展。

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