【摘要】近年來供電企業(yè)致力于推進(jìn)財務(wù)集約化管理?！凹s化”管理理念的引入，對于供電企業(yè)提高財務(wù)管理水平具有重要意義。本文從管理理念的轉(zhuǎn)變、推進(jìn)的重點以及財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合等角度對供電企業(yè)如何推進(jìn)財務(wù)集約化管理進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè)；集約化；財務(wù)管理

為貫徹落實國家電網(wǎng)公司人財物集約化管理的要求，洛陽供電公司自2010年起開始實施財務(wù)集約化管理工作，構(gòu)建集約高效的財務(wù)組織體系。經(jīng)過幾年的實施與持續(xù)推進(jìn)，洛陽公司財務(wù)集約化管理工作取得了一定的成績，各項工作也呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。但畢竟相對于傳統(tǒng)財務(wù)管理模式而言，財務(wù)集約化管理是一項重大變革，如何實施和深化，值得我們深入探討。

一、推進(jìn)財務(wù)集約化管理首要轉(zhuǎn)變管理理念

企業(yè)的經(jīng)營管理方式分為粗放型和集約型兩種。相對于粗放型的管理，集約型管理是以內(nèi)涵式的增長為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是效率和效益。推行集約化管理已成為現(xiàn)代企業(yè)提高效率與效益的基本取向。

在集約化管理背景下，財務(wù)管理環(huán)境發(fā)生了很大的變化。作為企業(yè)良性運(yùn)營的重要組成部分，財務(wù)管理的職能已非單一的賬務(wù)管理、稅務(wù)申報等，在內(nèi)容和方法等方面都發(fā)生了深刻變化。這種變化要求管理理念的轉(zhuǎn)變。

1.集團(tuán)一體化財務(wù)管理理念

作為國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)一員，地市供電公司的各項管理，包括財務(wù)管理應(yīng)服從大局，以整體利益為重，執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一的會計政策、會計科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系，發(fā)揮集團(tuán)化管理優(yōu)勢，徹底改變“各行其是，各自為戰(zhàn)”的局面。

2.實時信息管理理念

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，一切經(jīng)濟(jì)活動都必須以準(zhǔn)、快、全的信息為導(dǎo)向，信息成為市場經(jīng)濟(jì)活動的重要媒介。國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)地域范圍廣、管理鏈條長，財務(wù)人員必須轉(zhuǎn)變管理理念，迅速地為決策層提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息。

3.現(xiàn)金流量管理理念

現(xiàn)金是企業(yè)機(jī)體的血液，只有不斷流動企業(yè)才有活力。電網(wǎng)企業(yè)資金量龐大，集團(tuán)范圍內(nèi)，在保證資金安全的前提下，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)的意義重大。因此，供電企業(yè)須轉(zhuǎn)變現(xiàn)金流量管理理念、提高現(xiàn)金流量管理水平，提高國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)的資金運(yùn)作能力。

4.資產(chǎn)質(zhì)量管理理念

管好、用好各項資產(chǎn)，夯實資產(chǎn)質(zhì)量，是基層供電企業(yè)財務(wù)管理人員的一項重要職責(zé)。財務(wù)管理人員要掌握資產(chǎn)全壽命周期管理內(nèi)涵，提高資產(chǎn)精益化管理水平。

5.風(fēng)險管理理念

供電企業(yè)經(jīng)營過程中面臨著各種內(nèi)外部財務(wù)風(fēng)險，包括會計政策執(zhí)行風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險等。供電企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)樹立風(fēng)險管理意識，整理內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)生過的財務(wù)風(fēng)險事件，分析可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的行為，確定風(fēng)險涉及的主體，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)分類，匯總形成財務(wù)風(fēng)險信息庫，建立財務(wù)風(fēng)險識別模版并動態(tài)調(diào)整更新。

6.財務(wù)公關(guān)理念

實施財務(wù)集約化管理，要求財務(wù)管理人員不能只關(guān)門算賬。對外，應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)、審計監(jiān)督部門及上級部門的聯(lián)系，以便得到他們的指導(dǎo)和支持；對內(nèi)，應(yīng)加強(qiáng)與計劃、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)部門的溝通，以便得到他們的理解、支持和配合。

二、推進(jìn)財務(wù)集約化管理需重點優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

推進(jìn)財務(wù)集約化管理，一個重要的事項就是重造業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程的變化會改變一些人的習(xí)慣，觸動一些部門的利益，這就需要通過多渠道、多角度、多層面開展深入細(xì)致的思想工作，促進(jìn)大家認(rèn)識提高和思想統(tǒng)一，形成相互理解、相互配合的良好氛圍，以便推動財務(wù)集約化總體安排和總體設(shè)計的順利實施。

業(yè)務(wù)流程的改變要以提高運(yùn)作效率為目的，要能夠提高風(fēng)險防控能力。供電企業(yè)要重點規(guī)范以下業(yè)務(wù)流程：

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部門的流轉(zhuǎn)

例如對于購電支出、存貨及工程物資的出入庫等基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，由業(yè)務(wù)部門輸入SAP系統(tǒng)相應(yīng)模塊，SAP系統(tǒng)直接依照預(yù)先的設(shè)置自動生成會計憑證，轉(zhuǎn)化為財務(wù)信息；對于電費(fèi)回收、費(fèi)用報銷等基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，由業(yè)務(wù)部門在其他與SAP系統(tǒng)實現(xiàn)連接的系統(tǒng)（如營銷MIS系統(tǒng)）中輸入數(shù)據(jù)，通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)的傳輸，SAP系統(tǒng)直接依照預(yù)先的設(shè)置自動轉(zhuǎn)化為財務(wù)信息；對于無需業(yè)務(wù)部門參與，由財務(wù)部門自行在SAP財務(wù)模塊中進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)信息的錄入，SAP系統(tǒng)按照先前的設(shè)置自動轉(zhuǎn)化為財務(wù)信息。在以上信息流轉(zhuǎn)過程中，初始輸入信息的正確性變得至關(guān)重要。要求業(yè)務(wù)部門檢查輸入信息的正確性后，將憑證及附件一同遞交財務(wù)部門審核。

2.資金支付流程

首先要明確各級審批人員對于資金支付業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限范圍、程序、責(zé)任和相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理資金支付的職責(zé)范圍和工作要求。支付流程上，由付款申請部門經(jīng)辦人填寫付款申請，注明款項用途、金額等內(nèi)容，并附有合同或相關(guān)證明；審批人員根據(jù)職責(zé)、權(quán)限進(jìn)行審批；復(fù)核人員對批準(zhǔn)后的支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備等；復(fù)核無誤后，出納辦理資金支付。

3.固定資產(chǎn)管理管理流程

明確生產(chǎn)、基建、營銷、物資等部門向財務(wù)部門傳遞有關(guān)資產(chǎn)新增、運(yùn)維、報廢退出等數(shù)據(jù)的信息標(biāo)準(zhǔn)和管理程序。

（1）新增環(huán)節(jié)。對于零星購置的資產(chǎn)，購入后應(yīng)及時辦理驗收、交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)卡片，連同有關(guān)合同、發(fā)票等，報送財務(wù)部審核后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；對于在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，竣工投產(chǎn)后，工程管理部門及時向財務(wù)部門提供“工程竣工投產(chǎn)通知書”，財務(wù)部門在投產(chǎn)當(dāng)月估價轉(zhuǎn)資，待辦理竣工決算手續(xù)后依據(jù)竣工決算等正式轉(zhuǎn)資，調(diào)整資產(chǎn)價值。

（2）運(yùn)維環(huán)節(jié)。保管使用部門按照預(yù)算執(zhí)行后續(xù)支出，提交經(jīng)審批的維護(hù)費(fèi)用報銷單據(jù)，經(jīng)實物管理部門審核，財務(wù)部門復(fù)核付款金額是否與發(fā)票及合同金額一致、審批是否完整，復(fù)核通過后入賬確認(rèn)修理維護(hù)費(fèi)用；符合資本化條件的，保管部門及時遞交固定資產(chǎn)更新改造情況及相關(guān)計劃，經(jīng)資產(chǎn)實物管理部門審核并改變系統(tǒng)內(nèi)的設(shè)備狀態(tài)后報財務(wù)部門，同時聯(lián)動改變資產(chǎn)卡片狀態(tài)，財務(wù)部門根據(jù)更新改造通知停止計提折舊，并將資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程，更新改造完成后，實物管理部門及時通知財務(wù)部門進(jìn)行轉(zhuǎn)資處理，調(diào)整原資產(chǎn)卡片信息，并聯(lián)動改變設(shè)備卡片信息。

（3）報廢環(huán)節(jié)。發(fā)生固定資產(chǎn)報廢時，使用保管部門填制報廢審批表，注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關(guān)信息，審批表經(jīng)實物管理、審計、財務(wù)部門、主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，進(jìn)行報廢相關(guān)處理，重要的資產(chǎn)報廢須上報省公司審批。

4.預(yù)算管理流程

按照“兩下兩上”的編制流程，地市公司財務(wù)部門根據(jù)省公司下發(fā)的年度預(yù)算總體控制目標(biāo)，編制年度預(yù)算草案，業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部提供預(yù)算編制所需資料信息；財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)過省公司審批的正式預(yù)算編制詳細(xì)、完整的地市公司正式預(yù)算，將預(yù)算分解至各執(zhí)行部門。如需調(diào)整預(yù)算，業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，預(yù)算管理委員會審批，業(yè)務(wù)部門提供調(diào)整所需信息，財務(wù)部門編制年度調(diào)整預(yù)算草案；財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)過省公司審批的調(diào)整預(yù)算編制詳細(xì)的、完整的正式調(diào)整預(yù)算，將調(diào)整預(yù)算分解至各執(zhí)行部門。定期進(jìn)行預(yù)算分析，業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)差異分析，財務(wù)部門據(jù)以編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

5.基建財務(wù)管理流程

工程項目年度預(yù)算編制，項目管理部門根據(jù)工程進(jìn)度、合同條款等，對具體項目的資金支出時間及額度進(jìn)行逐項預(yù)測，財務(wù)部門匯總編制年度資本性支出資金預(yù)算。項目成本費(fèi)用歸集，基建管理部門在項目管理系統(tǒng)中申請工程成本費(fèi)用后流轉(zhuǎn)到財務(wù)系統(tǒng)，各類施工合同結(jié)算費(fèi)用和其他費(fèi)用均應(yīng)按不同的費(fèi)用科目類別細(xì)分，歸集分配到不同的工程管理對象。工程資金支付管理，項目用款部門根據(jù)項目實施進(jìn)度，向財務(wù)部門報送月度資金用款計劃，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入月度現(xiàn)金流量管理，工程資金支付，必須做到依據(jù)充分、手續(xù)完整、程序合法。

三、推進(jìn)財務(wù)集約化管理要力促財務(wù)與業(yè)務(wù)融合

通覽整個國網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理方案，我們可以發(fā)現(xiàn)，五個關(guān)鍵領(lǐng)域均有業(yè)務(wù)集成需求。在實際推進(jìn)過程中，我們也會發(fā)現(xiàn)，財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合在很大程度上影響著集約化實施的效果，既是工作的重點，也是難點。因此，我們要強(qiáng)力促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合。然而在長期發(fā)展實踐中，供電企業(yè)已形成了一套相對固定的管理模式和方法體系，現(xiàn)在要求各部門改變以往自成體系的工作方式，需要我們采取有效的方法和策略。

1.促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)融合要處理好幾個關(guān)系

（1）整體與局部的關(guān)系。企業(yè)一個復(fù)雜的經(jīng)營管理系統(tǒng)，至少包括計劃、人事、財務(wù)、物資、生產(chǎn)、營銷等子系統(tǒng)，財務(wù)管理只是其中一個組成部分，并為企業(yè)的整體利益服務(wù)。而財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的中心地位和重要作用，又決定了其同時也是系統(tǒng)性和綜合性的管理。因此應(yīng)把握好財務(wù)管理兼有局部及整體的特點，找準(zhǔn)定位，通過全面建立財務(wù)與其他各項管理職能的聯(lián)系，形成完整的溝通渠道和信息資源交換共享機(jī)制，將財務(wù)管理有機(jī)地融入到企業(yè)的整體管理系統(tǒng)中。

（2）主動與被動的關(guān)系。在財務(wù)與業(yè)務(wù)逐步融合的過程中，財務(wù)部門在態(tài)度上有兩種選擇：主動地促進(jìn)、參與并起主導(dǎo)作用，或者等待觀望、被動地接受。無論是為充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用還是從財務(wù)管理本身的特點來看，財務(wù)都應(yīng)該選擇主動融合。實際上這也是企業(yè)對財務(wù)管理的期望。從企業(yè)管理的發(fā)展歷程來看，如果財務(wù)不主動融合到業(yè)務(wù)工作中去，財務(wù)工作就無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中心地位的要求，無法承擔(dān)起促進(jìn)企業(yè)的綜合效益提高和可持續(xù)發(fā)展的重要使命，最后很有可能會被逐步邊緣化。

2.財務(wù)與業(yè)務(wù)融合對財務(wù)人員的要求

（1）知難而進(jìn)，敢于創(chuàng)新。對待財務(wù)管理工作，要有與時俱進(jìn)的基本態(tài)度。不能固守“財務(wù)重地，閑人免進(jìn)”的辦公室、局限于統(tǒng)計數(shù)字式的“紙上談兵”，要主動與業(yè)務(wù)工作進(jìn)行融合。這需要財務(wù)人員具有敢于開拓創(chuàng)新的勇氣、克服困難的堅定決心、不怕委屈的廣博胸懷。財務(wù)管理應(yīng)結(jié)合供電企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理模式等具體情況，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，不斷提高財務(wù)信息的深度、廣度、準(zhǔn)確性和實效性，以有效促進(jìn)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作的融合。

（2）熟知供電生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程。財務(wù)管理本身是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，而一般來說專業(yè)性越強(qiáng)，其知識面也相應(yīng)會窄一些。實際上財務(wù)人員在生產(chǎn)、基建、營銷等環(huán)節(jié)，多半是弱項，要么知之不多，要么是只知其然而不知其所以然。但是為了適應(yīng)主動與業(yè)務(wù)工作融合的大趨勢，財務(wù)人員應(yīng)該積極面對挑戰(zhàn)，努力拓展知識面，提升自身的能力如戰(zhàn)略思考能力、良好的溝通能力等，還有對企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程的深入了解與熟悉。

四、推進(jìn)財務(wù)集約化管理須人、財、物齊驅(qū)前行

集約化的“集”就是指集中或集合人力、財力、物力等生產(chǎn)管理要素，進(jìn)行統(tǒng)一配置；集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)儉、約束、高效為價值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，進(jìn)而使企業(yè)集中核心力量，獲得可持續(xù)競爭的優(yōu)勢。

財務(wù)集約化管理是國家電網(wǎng)公司全面實施人財物集約化管理的一個組成部分。在抓好財務(wù)集約化管理推進(jìn)的同時，也要配合好人力、物資集約化管理的推進(jìn)。人、財、物齊驅(qū)前行不僅有助于財務(wù)集約化管理的推進(jìn)，更符合集約化管理的精神實質(zhì)。

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