【摘要】資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的重要環(huán)節(jié)。信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的廣泛應(yīng)用，為保障企業(yè)資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)行發(fā)揮著重要作用，但同時(shí)也帶來了新的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。本文重點(diǎn)從信息環(huán)境下，如何有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)、防止資金流失、提高資金控制效率進(jìn)行深入剖析，尋求解決之策。

【關(guān)鍵詞】信息技術(shù)；資金風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理不斷融合，為企業(yè)資金管理創(chuàng)造并提供了新的高效便捷的管理模式，成為企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要保證，但同時(shí)也出現(xiàn)了諸如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全、利用信息系統(tǒng)舞弊犯罪等新的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須充分認(rèn)識(shí)信息環(huán)境下的資金控制問題，合理制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施，有效規(guī)避企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)資金安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、資金管理控制概述

資金管理控制是為了防止企業(yè)資金流失，預(yù)防資金支付危機(jī)，通過對(duì)資金流的有效控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利最大化。資金控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，對(duì)資金運(yùn)動(dòng)及日常財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行控制，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作至關(guān)重要的內(nèi)容。

二、信息技術(shù)下的資金管理控制特點(diǎn)及管理要求

現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，使企業(yè)資金管理出現(xiàn)新的特點(diǎn)，給企業(yè)資金控制提出新的要求。

1.資金管理難度加大。雖然信息技術(shù)的應(yīng)用使財(cái)務(wù)管理狀況得到更快捷和詳實(shí)的反映，但由于硬件損壞、網(wǎng)絡(luò)病毒、操作失誤等會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)差錯(cuò)，甚至導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓；另外，還有利用信息系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象，這些無疑增加了資金控制難度。信息環(huán)境下，資金控制采用人工控制與信息系統(tǒng)控制相結(jié)合的方法，要進(jìn)行有效的程序化控制，必須在嚴(yán)格的控制制度下，防范因系統(tǒng)本身運(yùn)行失效和對(duì)信息系統(tǒng)過分依賴所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金管理環(huán)境更加復(fù)雜。信息技術(shù)下的資金管理融入了更多的科技元素，信息技術(shù)的應(yīng)用，使操作流程更加復(fù)雜。資金控制的主體涉及多個(gè)部門、多個(gè)作業(yè)崗位，整個(gè)管理過程都需要進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)劃。資金管理信息化體系建設(shè)還必須充分考慮高層控制決策風(fēng)險(xiǎn)、資金控制信息化總體方案等一系列問題。

3.資金管理評(píng)估更具風(fēng)險(xiǎn)。從制定企業(yè)戰(zhàn)略到日常經(jīng)營(yíng)管理，資金控制過程貫穿其中，會(huì)計(jì)信息傳輸?shù)木W(wǎng)絡(luò)化和信息來源的多樣性，使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在操作失誤、遭受外部攻擊或病毒等風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、審計(jì)線索混亂，從而增加了資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難度。

三、提高資金信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化信息安全管理控制。要做好信息環(huán)境下的資金管理控制工作，必須高度重視信息系統(tǒng)安全問題，要注重加強(qiáng)相關(guān)人員信息安全風(fēng)險(xiǎn)教育，切實(shí)樹立信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，確保信息系統(tǒng)在安全環(huán)境下運(yùn)行。

2.健全信息化管理控制制度，完善信息安全保障體系。按照內(nèi)部控制要求，遵循不相容崗位相分離和內(nèi)部牽制原則，建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)信息化管理內(nèi)控制度，科學(xué)設(shè)置崗位、合理進(jìn)行分工，設(shè)立相互監(jiān)督和制約的管理機(jī)制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。要加強(qiáng)信息化操作程序控制，制定科學(xué)的操作規(guī)程，合理設(shè)置操作權(quán)限、明確操作命令及非常情況處理程序等。同時(shí)運(yùn)用防火墻、身份認(rèn)證、入侵檢測(cè)、網(wǎng)絡(luò)防病毒等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，防控網(wǎng)絡(luò)病毒，做好系統(tǒng)的日常維護(hù)和數(shù)據(jù)備份工作。

3.加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，就必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)要系統(tǒng)化、周期化，要在提高財(cái)務(wù)人員財(cái)會(huì)專業(yè)水平的同時(shí)，進(jìn)行有針對(duì)性地信息技術(shù)培訓(xùn)，不斷更新計(jì)算機(jī)管理知識(shí)，提高對(duì)信息系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解，培養(yǎng)和引進(jìn)既懂財(cái)務(wù)又懂計(jì)算機(jī)管理的復(fù)合型人才。

4.完善資金管理監(jiān)控體系，實(shí)行全方位監(jiān)控。構(gòu)建起融資金管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)為一體的資金管理平臺(tái)，加強(qiáng)資金的審批管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善信息的實(shí)時(shí)共享和查詢功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)籌調(diào)度、合理配置，提高資金使用效率，降低資金使用成本和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查力度，對(duì)資金流轉(zhuǎn)、信息系統(tǒng)的構(gòu)建與使用等內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾錯(cuò)整改，以規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

總之，要使信息技術(shù)在企業(yè)資金管理中充分發(fā)揮科學(xué)化管理作用，就必須建立一套完善的財(cái)務(wù)信息化管理體系，要不斷研究，不斷發(fā)現(xiàn)和解決信息化帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)，建立與之相適應(yīng)的資金管理模式，以滿足企業(yè)發(fā)展需要，確保企業(yè)管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

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