【摘要】隨著中國煙草企業(yè)深化改革步伐的推進(jìn)，在控?zé)熀褪袌龈偁幦找婕觿〉那闆r下，煙草企業(yè)要持續(xù)、穩(wěn)定、健康、科學(xué)發(fā)展，資金管理尤其關(guān)鍵。當(dāng)前中國煙草集團企業(yè)管理規(guī)模大，管理層級多，對資金進(jìn)行集中優(yōu)化管理很有必要。本文結(jié)合自己多年的財務(wù)工作經(jīng)驗，主要從煙草集團企業(yè)的角度出發(fā)，對資金的集中優(yōu)化管理進(jìn)行了研究，并提出幾點拙見。

【關(guān)鍵詞】煙草企業(yè)；資金；優(yōu)化管理；建議

資金在企業(yè)運營中的作用猶如人體中鮮活的血液，資金鏈的斷裂將導(dǎo)致企業(yè)的衰敗甚至死亡。中國煙草作為國有獨資企業(yè)，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專賣專營”的集權(quán)管理模式，國家對產(chǎn)量實行嚴(yán)格控制和計劃管理，但工商之間資金未實行集中管控，存在工業(yè)資金短缺與商業(yè)資金閑置矛盾，如何優(yōu)化煙草企業(yè)的資金管理，解決“商業(yè)存款高、工業(yè)貸款高”的“雙高”難題，保證資金的安全，完善資金管理體系，加大資金監(jiān)控力度，降低資金成本，提高資金的使用效率，是煙草行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的需要，是中國煙草實現(xiàn)“卷煙上水平”的重要保障。對此，本文結(jié)合工作實際提出幾點建議：

一、建立煙草企業(yè)資金集中管理體系，優(yōu)化資金配置

建立煙草企業(yè)財務(wù)公司，實行煙草行業(yè)工商資金集中管理，為行業(yè)內(nèi)部資本市場運作提供有效平臺。財務(wù)公司身份是為下屬單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，其服務(wù)對象嚴(yán)格限定為煙草行業(yè)內(nèi)部成員企業(yè)。業(yè)務(wù)范圍主要包括結(jié)算服務(wù)、融資服務(wù)、資本運作服務(wù)和咨詢及理財服務(wù)。目的是在資金安全和資金所有權(quán)不變的前提下，由財務(wù)總公司統(tǒng)一賬戶管理和信貸管理，以實現(xiàn)行業(yè)資金管理效益最大化，增強集團總部對下屬企業(yè)的財務(wù)控制力，動態(tài)監(jiān)控下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，保證資金使用的安全有效；增強行業(yè)融資與償債能力，優(yōu)化行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，盤活資金存量，調(diào)節(jié)集團內(nèi)資金余缺，控制資金存量和流量，發(fā)揮集團資源配置優(yōu)勢；加速內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，增強行業(yè)整體競爭實力。

財務(wù)公司可以中國煙草總公司名義成立，也可按省或片區(qū)成立。采用“收支兩條線的”運作模式。即成員單位在集團指定商業(yè)銀行分別開立“收入”和“支出”賬戶，同時在財務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶，并授權(quán)財務(wù)公司對其資金進(jìn)行查詢和結(jié)轉(zhuǎn)，集團內(nèi)外結(jié)算活動，全部通過財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行，每日末商業(yè)銀行收入賬戶余額均歸集到財務(wù)公司內(nèi)部賬戶，成員單位以其在財務(wù)公司賬戶存款為限，以日間透支的方式辦理對外支付業(yè)務(wù)。優(yōu)點是下屬單位與財務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨立，只需通過三方協(xié)議將下屬單位的銀行賬戶納入財務(wù)公司的賬戶，能實現(xiàn)集團資金全封閉全程結(jié)算，并做到實時到賬、減少資金在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

二、夯實企業(yè)財務(wù)管理，提高資金使用質(zhì)效

煙草企業(yè)要健全預(yù)算管理和資金支付審批制度，根據(jù)資金支付性質(zhì)及金額大小分層級授權(quán)審批，保證資金安全受控、及時到位，解決急需支付的款項，確保生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行；要定期召開資金管理分析會，嚴(yán)格兌現(xiàn)考核制度，時刻關(guān)注資金安全，不斷提高資金的使用效益；要完善投資預(yù)測和決策制度，強化資金預(yù)算動態(tài)管理，合理控制庫存，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益；要加強往來賬清理，建立往來明細(xì)臺賬，定期清理、催收，防止壞賬風(fēng)險；要指定專人，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，核對未達(dá)賬項，不定期進(jìn)行現(xiàn)金抽盤，保證資金規(guī)范、安全使用；同時要增強企業(yè)員工對資金優(yōu)化管理的意識。

三、建立健全信貸風(fēng)險制度，確保資金的安全增值

引入銀行信貸管理機制，建立健全信貸風(fēng)險制度，降低信貸風(fēng)險，確保最大限度的優(yōu)化資金配置。各煙草企業(yè)要充分了解資金投放的全部情況及進(jìn)程，做到事前認(rèn)真分析、預(yù)測信貸資金投放的風(fēng)險和預(yù)期收益；事中要及時跟進(jìn)信貸資金的使用情況，確保?？顚Ｓ?，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題；事后要做好資金信貸的使用效益及歸還情況總結(jié)評估工作，為今后的信貸提供歷史數(shù)據(jù)，做到有據(jù)可循，提高信貸的安全性，降低信貸風(fēng)險，確保資金安全保值。

四、建立完善煙草行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)，實時監(jiān)控資金流向

借助計算機信息技術(shù)，健全資金管理信息化建設(shè)。通過行業(yè)全面實施資金監(jiān)管系統(tǒng)，從現(xiàn)代科技角度解決煙草企業(yè)資金的涉及面廣、資金流量大、信息傳遞渠道不暢等問題，保證集團公司能全面及時掌握下屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營信息，對資金進(jìn)行實時監(jiān)督和控制。完成煙草企業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與資金監(jiān)管系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)財務(wù)與銷售、生產(chǎn)等信息集成和數(shù)據(jù)共享，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效全面的數(shù)據(jù)資料。同時，借助信息化手段提高資金優(yōu)化管理水平，實時查詢相關(guān)信息，提取所需的財務(wù)數(shù)據(jù)、資金流向等信息，從事前和事中的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多視角監(jiān)管資金運作，變規(guī)范為程序，進(jìn)行系統(tǒng)在線控制，實時分析，實現(xiàn)財務(wù)信息一體化，促進(jìn)資金的結(jié)算、調(diào)度、管理自動化，確保資產(chǎn)的保值增值。

綜上，中國煙草企業(yè)作為國家財政的主要支柱，要持續(xù)健康科學(xué)發(fā)展，需要從資金集中管理著手，優(yōu)化資源配置，夯實會計基礎(chǔ)管理，建立健全信貸風(fēng)險制度，完善資金信息化管理建設(shè)，規(guī)范資金使用，在安全的前提下，最大限度的提高資金使用效益，確保國有資產(chǎn)的保值增值，以增強中國煙草企業(yè)整體的盈利能力和競爭實力，為實現(xiàn)美麗中國做出更多更大的貢獻(xiàn)。

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