【摘要】企業(yè)內(nèi)部的控制制度和企業(yè)的整體生產(chǎn)、經(jīng)營、發(fā)展是息息相關(guān)的，決定了企業(yè)的財務(wù)安全、管理能力、運(yùn)行效率等。因此，文章主要分析了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并對如何對其進(jìn)行完善進(jìn)行了進(jìn)一步的探究，通過對企業(yè)內(nèi)部的控制制度的現(xiàn)狀的了解，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)階段存在的問題，并提出了一定的解決措施，促使我國企業(yè)最大限度的實現(xiàn)企業(yè)的價值。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制制度；完善

一、對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的重要性

企業(yè)內(nèi)部的控制主要是對環(huán)境、風(fēng)險評估、會計信息、交流系統(tǒng)、控制活動、監(jiān)督等進(jìn)行控制。管理者為了實現(xiàn)財務(wù)報告的目標(biāo)建立的各種各樣的政策和措施；管理者也會設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)，會定期或者不定期的評價內(nèi)部控制制度的實際運(yùn)行的效率。所以需要企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部的控制制度進(jìn)行全面的了解，接著有效的分析和明確企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，同時對潛在的問題進(jìn)行預(yù)防和控制，防止各種問題和錯誤的發(fā)生，所以需要制定完善的內(nèi)部控制制度；還要保證提供給企業(yè)的會計信息和各種管理信息是及時準(zhǔn)確的；同時企業(yè)內(nèi)部控制制度促進(jìn)了企業(yè)的各項管理制度和措施的實際落實；還可以對各種成本、費(fèi)用等進(jìn)行控制，最大限度的降低了成本，使得企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動進(jìn)行的更加高效和有序，最大限度的增加了企業(yè)的利潤。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀以及存在的問題

1.沒有全面認(rèn)識內(nèi)部控制

企業(yè)在操作內(nèi)部控制時沒有全面的認(rèn)識內(nèi)部控制的范圍，多數(shù)企業(yè)只是認(rèn)為內(nèi)部控制只包括對管理、會計、風(fēng)險的控制，沒有對內(nèi)部環(huán)境以及相應(yīng)的信息溝通加以重視。這就表明企業(yè)沒有全面認(rèn)識內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是全面控制的一種特殊存在形式，主要表現(xiàn)在全面內(nèi)部控制、以控制活動代替內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險管理八要素這幾方面。企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)的各個部門，尤其是財會部門息息相關(guān)，因此，如果企業(yè)人員對內(nèi)部控制缺乏一個全面的認(rèn)識，就是限制企業(yè)的正常運(yùn)作和發(fā)展。

2.缺乏一個良好的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的核心指的就是企業(yè)中的人以及人進(jìn)行的各種活動。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理中其他要素組成的基礎(chǔ)?！镀髽I(yè)風(fēng)險管理———整合框架》重視人在內(nèi)部控制和企業(yè)自身風(fēng)險管理中的重要作用，如果內(nèi)部環(huán)境不好就是對企業(yè)產(chǎn)生很大的影響，很有可能會給企業(yè)帶來財產(chǎn)損失，并損害企業(yè)在社會以及公眾中的形象；同時如果企業(yè)經(jīng)營失誤，就是充分表明內(nèi)部環(huán)境和企業(yè)的成敗是有直接的聯(lián)系的。所以企業(yè)應(yīng)該改變自身的視野，看到我國當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)和思想意識轉(zhuǎn)軌過程中，削弱了人的思想教育和作風(fēng)引導(dǎo)，同時在法制化的進(jìn)程中，法制的手段不能跟隨時代的發(fā)展，道德觀念遭到了人們的拋棄，甚至唾棄，企業(yè)面臨著很大的道德風(fēng)險。當(dāng)前，企業(yè)人力資源管理的政策和程序存在著很多問題，所以需要對業(yè)績考核以及獎勵制度進(jìn)行完善，充分調(diào)動員工殘月內(nèi)部控制制度完善工作的積極性。佟女士企業(yè)的管理者如果不更新追求短期利益的經(jīng)營觀念和經(jīng)營方式，就不能創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，也就不能實現(xiàn)內(nèi)部控制制度應(yīng)有的效果。

3.缺乏有效的內(nèi)部控制執(zhí)行力度

雖然有些企業(yè)依照政府立法和組織的規(guī)定建立了企業(yè)內(nèi)部的控制制度，可是沒有得到良好的執(zhí)行效果。比如，有些國內(nèi)外的大型企業(yè)在管理和運(yùn)作的過程中都不能很好的依照內(nèi)部控制制度執(zhí)行。特別是近幾年發(fā)生了很多因為內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位導(dǎo)致的企業(yè)財產(chǎn)損失，四川長虹因為應(yīng)收境外賬款導(dǎo)致的虧損達(dá)37億元，我國航空油料（新加坡）股份有限公司在進(jìn)行場外期權(quán)交易時也損失了很多財產(chǎn)，這些都表明企業(yè)的內(nèi)部控制制度不僅僅是一紙文字，更是需要切實落實的。

三、對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的策略

1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部各方面的牽制制度

企業(yè)的每一項業(yè)務(wù)不可以只是由一個部門或者一個人單獨完成，一定要通過部門之間或者個人之間的相互合作完成，使得各部門或者各個人之間相互牽制。同時各個部門或者各個人在交接工作的時候一定要確保之前的工作是沒有任何問題的。企業(yè)內(nèi)部的牽制組成是多個環(huán)節(jié)的。相互之間的制約作用包括上下級之間的制約、部門之間的制約。還有就是企業(yè)內(nèi)部的牽制還可以通過輪崗制度實現(xiàn)，這樣也可以達(dá)到良好的牽制作用。

2.強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制

企業(yè)進(jìn)行安全有效財務(wù)管理的基礎(chǔ)就是科學(xué)嚴(yán)格的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部的控制制度促進(jìn)了企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)和確保了企業(yè)財產(chǎn)的安全，所以強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的財務(wù)管理以及生產(chǎn)經(jīng)營都有很大的促進(jìn)作用。

3.對企業(yè)內(nèi)部的稽核制度進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)面對激烈的市場競爭，希望實現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，所以忽視了管理企業(yè)的內(nèi)部，也就是沒有形成有效的內(nèi)部管理和監(jiān)督制度。如果不能對發(fā)展和管理的關(guān)系進(jìn)行正確的處理，同時企業(yè)的管理人員也沒有意識到稽核的重要作用，就會提高企業(yè)的人力和財力成本，無法創(chuàng)造出更大的價值。

4.對企業(yè)內(nèi)部的審計制度進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計主要就是為了對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，看其有沒有依照制定的計劃以及規(guī)章制度執(zhí)行，進(jìn)而對企業(yè)的財務(wù)情況和經(jīng)營等進(jìn)行監(jiān)督。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動違反了國家的法律法規(guī)，就要及時制止。對企業(yè)的內(nèi)部審計制度進(jìn)行完善，就可以對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動、管理活動等進(jìn)行更好的監(jiān)督，進(jìn)而使企業(yè)可以在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢下合法高效的運(yùn)行。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制制度存在著一定的問題，只有不斷的對制度進(jìn)行改進(jìn)和完善就可以創(chuàng)造出一個良好的內(nèi)部環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)健康快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]萬曉燕.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制提高會計信息質(zhì)量[J].時代金融，2013（23）

[2]黃仕嫻.企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其評價[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013（15）

[3]張德磊.淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013（05）