【摘要】歷經(jīng)多年探索，電力企業(yè)預算管理已由粗放型向規(guī)范化和精細化轉(zhuǎn)變。面對新的發(fā)展形勢，電力企業(yè)預算管理工作也面臨許多新課題、新挑戰(zhàn)。本文針對當前電力企業(yè)在實施預算管理過程中存在的問題，提出了優(yōu)化預算編報方式、強化預算剛性約束、做好預算執(zhí)行監(jiān)控與分析等方面，提出了完善管理和改進工作的建議措施。

【關鍵詞】電力；預算；管理

一、電力企業(yè)預算管理現(xiàn)狀

歷經(jīng)多年探索實踐，電力企業(yè)“統(tǒng)籌兼顧，量入為出，兼顧實際、規(guī)范運作”的預算管理模式已初具規(guī)模，預算管理正逐步由“粗放型”向“規(guī)范化”和“精細化”轉(zhuǎn)變。隨著財力集約化管理的深入推進，電力企業(yè)預算工作取得了長足進展：優(yōu)化了預算管理手段，構(gòu)建了標準成本體系，為公司各類支出提供了科學、有效的參照；利用信息化手段，將分散在各專業(yè)系統(tǒng)的項目信息整合到一起，實現(xiàn)了對項目實施狀態(tài)的全過程跟蹤；完善了預算工作方法，逐步推動預算工作由以往“指標式”管理向“項目化”管理轉(zhuǎn)變，增強了預算工作的精度和深度。但是面對新的發(fā)展形勢，預算工作也面臨許多新課題、新挑戰(zhàn)，需要引起足夠的關注。

二、電力企業(yè)預算管理存在的問題

電力企業(yè)在預算管理中存在著一些具體的問題：一是不少企業(yè)預算編報沒有經(jīng)過詳細的調(diào)查研究，往往是在上報時間要求前“臨時抱佛腳”，匆忙決定，導致預算編制沒有經(jīng)過可言，缺乏科學性。二是預算資金的安排追求面面俱到，多方面分解的預算資金大多用于堵漏補缺，極易造成重復建設和資金浪費。三是預算執(zhí)行時具有突擊性，缺乏均衡性。存在“重分配、輕監(jiān)管、弱控制”的傾向。四是缺少有針對性的考核體系，考核指標單一。

三、電力企業(yè)預算管理的改進措施

1.夯實預算編報基礎。充分發(fā)揮預算管理的綜合協(xié)調(diào)作用，由公司財務部門牽頭，對所有涉及資金流出的預算項目進行統(tǒng)籌調(diào)度與安排，運檢、基建、營銷、發(fā)策等職能部室全程參與專業(yè)預算的編制與審查，并負責項目預算的全過程控制。

貫徹“預算從基層來，為基層服務”的宗旨，深入基層、一線調(diào)研，開展多形式、多渠道的業(yè)務溝通交流，掌握基層單位實際需求；建立“多部門聯(lián)合”的預算會審制度，審計、法律、招投標部門超前介入預算項目審查，推動預算管控“關口前移”。所有預算項目的提取，均需經(jīng)過基層單位提報、專業(yè)部門審核、預算機構(gòu)平衡、“三重一大”票決、職代會通過，預算編制依據(jù)更加充分、編制過程更加科學，資源分配更加合理。

2.制訂“預算進度里程碑計劃”。在預算資金安排時采取“統(tǒng)籌兼顧、要事優(yōu)先”的原則，做到充分論證預算項目的可行性，嚴格審查預算項目的必要性，在對預算需求按照輕重緩急、分類排序的基礎上，結(jié)合年度重點工作，將預算資金優(yōu)先投向電網(wǎng)核心業(yè)務，重點保障電網(wǎng)發(fā)展需求，集中財力解決困擾公司發(fā)展的“難事、大事、要事”，將有限資金投放到最需要的地方，避免出現(xiàn)“樣樣抓、樣樣松”。

編制“預算進度里程碑計劃”，將業(yè)務預算執(zhí)行分解為項目儲備、可研前期、設計招標、物資采購、工程建設、審計監(jiān)理、財務決算等多個環(huán)節(jié)，按照部門職責分工倒排工作時間，明確時限要求，對業(yè)務預算各節(jié)點實施在線監(jiān)控并嚴格考核。

3.實現(xiàn)項目儲備庫動態(tài)管理。根據(jù)公司年度計劃和中長期發(fā)展規(guī)劃，建成公司儲備項目庫，按照輕重緩急將全部儲備項目合理分級，做到所有申報的項目預算全部來源于儲備項目庫，實現(xiàn)項目與資金的緊藕合。

各專業(yè)部門將評級選取的項目，分性質(zhì)、按部門錄入儲備項目庫。定期開展項目可行性研究，及時更新儲備項目庫中的項目信息，實現(xiàn)動態(tài)調(diào)整、持續(xù)運作，橫向覆蓋公司全部項目業(yè)務，做到項目進出有標準、業(yè)務選擇有參照。通過儲備項目庫與財務管控的緊密銜接，實現(xiàn)預算編制和調(diào)整環(huán)節(jié)相關信息的集成，滿足了預算編制中，投資類預算的工程數(shù)據(jù)從前端業(yè)務部門系統(tǒng)發(fā)起的業(yè)務需求，拓展了集成范圍，提高了預算編制效率。

4.做好預算執(zhí)行監(jiān)控與分析。預算的執(zhí)行與控制是預算管理的核心內(nèi)容，電力企業(yè)在預算管理工作中應該重視以下工作：一是加強預算的剛性約束，上級單位正式下達的預算應具有嚴肅性，一般不得調(diào)整；企業(yè)出現(xiàn)重大不可控因素等特殊事件，需要調(diào)整預算必須履行相關的預算審批程序。二是要加強預算執(zhí)行監(jiān)控，預算管理委員會要加強與各業(yè)務執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況，反饋預算執(zhí)行的進度與效果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的偏差與問題；嚴格預算執(zhí)行審批程序，嚴控預算外項目，使預算管控應逐步由金額控制向項目控制轉(zhuǎn)變。三是并將預算分析的對象，橫向分解到全部業(yè)務流程，縱向深化到全部責任中心，提高分析的針對性和實效性；客觀分析預算執(zhí)行差異與原因，及時采取有效的應對措施，修正預算執(zhí)行差異，防止出現(xiàn)預算編制和執(zhí)行脫節(jié)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

5.創(chuàng)新預算考核方式。探索實行預算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責制，做到職責到位，責任到人，激發(fā)企業(yè)全員參與價值創(chuàng)造的積極性。在前端業(yè)務部門、基層單位設置預算管理專責，定期進行培訓輔導，提高其對預算管理工作的認知；通過人人參與預算管理工作，營造出“我們都需要預算”的氛圍，充分發(fā)揮全體員工的主觀能動性，使預算管理真正在企業(yè)開花結(jié)果。

創(chuàng)新預算考核方式方法，結(jié)合企業(yè)實際探索建立行之有效的預算考核評價模型，提高預算執(zhí)行結(jié)果考核的科學性。

參考文獻：

[1]國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件.《關于進一步深化中央企業(yè)全面預算管理工作的通知》

[2]張長勝.企業(yè)全面預算管理.北京大學出版社