高。隨著中國(guó)的全面入世，金融業(yè)將面臨巨大的考驗(yàn)與挑戰(zhàn)，要在激烈競(jìng)爭(zhēng)中取勝，加強(qiáng)現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度尤其重要。商業(yè)銀行內(nèi)控管理的重要任務(wù)是防控案件和防范風(fēng)險(xiǎn)。改進(jìn)和完善內(nèi)部控制的對(duì)策措施，對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度具有重要意義。

關(guān)鍵詞：銀行 控制管理 管理

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的意義

1.內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中時(shí)時(shí)監(jiān)控、和每個(gè)部門及崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制及制約、上級(jí)對(duì)下級(jí)的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)，以防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)部控制制度的總和。

2.內(nèi)部控制管理的意義

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度可以使銀行決策科學(xué)、減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)。銀行是高風(fēng)險(xiǎn)性行業(yè)，銀行決策層的經(jīng)營(yíng)管理思想和目標(biāo)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)有著決定性的作用。要做到?jīng)Q策正確，決策所依據(jù)的信息必須真實(shí)、正確、及時(shí)、可靠。這就要求銀行建立高效的信息系統(tǒng)，并建立確保信息系統(tǒng)安全準(zhǔn)確運(yùn)行的內(nèi)部管理制度；不斷完善中的內(nèi)部控制制度可以使銀行組織機(jī)構(gòu)更合理有效率。內(nèi)部控制制度要求組織機(jī)構(gòu)能夠保證部門之間的權(quán)責(zé)劃分明確、清晰、便于操作，能夠保證部門之間的信息溝通方便、快捷、準(zhǔn)確無誤，能夠在部門之間或部門內(nèi)部建立必要的監(jiān)督機(jī)制；嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制使銀行各項(xiàng)內(nèi)部管理制度更趨完善、制度得以落實(shí)。開展內(nèi)部控制管理，可以有效的提高商業(yè)銀行的自我控制能力，同時(shí)有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，這對(duì)于提高商業(yè)銀行的生存能力以及競(jìng)爭(zhēng)能力具有非常重要的意義。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問題

1.內(nèi)部控制工作基礎(chǔ)薄弱。由于部分商業(yè)銀行的管理人員沒有正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，導(dǎo)致商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理流于形式，使內(nèi)部控制工作的有效性難以得到發(fā)揮。

2.缺乏規(guī)范的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度沒有考慮到現(xiàn)實(shí)中的執(zhí)行度，在對(duì)下級(jí)員工的業(yè)績(jī)審核中，多數(shù)以數(shù)量或金額來衡量其績(jī)效，沒有把工作的合規(guī)性納入考核的標(biāo)準(zhǔn)。

3.控制環(huán)境限制。公司治理力度不夠，沒有相互制約機(jī)制。

4.制度推行缺乏監(jiān)管。部分商業(yè)銀行在執(zhí)行規(guī)章制度時(shí)不夠力度，往往有法不依。

5.缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。近年來商業(yè)銀行的發(fā)展是資產(chǎn)和業(yè)務(wù)品種成倍增加，但質(zhì)量和效益增長(zhǎng)卻跟不上的粗放型經(jīng)營(yíng)。缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的行為，讓銀行的內(nèi)部管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展。

三、如何加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理

1.提高各層次從業(yè)人員對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)

“人”，是銀行經(jīng)營(yíng)管理中最活躍、最具創(chuàng)造性的資源，也是案件防控中最關(guān)鍵、最具決定性的因素。再好的案防制度、再嚴(yán)密的內(nèi)控體系，最終還需落實(shí)到“人”的執(zhí)行和操作上來。首先是領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)作大事來抓，要積極學(xué)習(xí)國(guó)外銀行先進(jìn)的管理手段和先進(jìn)的內(nèi)部管理理念，結(jié)合國(guó)內(nèi)銀行的實(shí)際，堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控監(jiān)督并進(jìn)，在發(fā)展銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，要把風(fēng)險(xiǎn)防范放在首位。其次要加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育和內(nèi)控觀念。在廣大員工中筑牢“防案件、控風(fēng)險(xiǎn)的思想長(zhǎng)城”。通過真實(shí)鮮活的案例對(duì)員工開展警示教育。由于這些讀本貼近員工，針對(duì)性強(qiáng)，對(duì)于提升員工教育效果、增強(qiáng)員工操守意識(shí)有積極的作用。將宣傳學(xué)習(xí)“內(nèi)控合規(guī)警示短句列入年度合規(guī)工作計(jì)劃。讓員工熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務(wù)，提高員工認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。

2.建立健全有效、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制

一是完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，使之全面、系統(tǒng)并具有前瞻性，對(duì)內(nèi)部控制制度要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)不同時(shí)期、不同業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進(jìn)和完善，使銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和控制下。二是完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計(jì)，要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，同時(shí)還要有一定的制約和控制措施，使每一個(gè)員工、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都在內(nèi)控制度的控制之中，尤其是每項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理，對(duì)重要的工作崗位要實(shí)行定期輪崗換崗，防止出現(xiàn)控制漏洞，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制

一是建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。借鑒國(guó)外銀行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在銀行總部設(shè)立稽核局或內(nèi)部審計(jì)局，在下級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置派駐的、垂直管理的獨(dú)立單位，專司機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督檢查職責(zé)，該部門只對(duì)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)匯報(bào)銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的各種問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，督促經(jīng)營(yíng)管理者制定整改措施，提高監(jiān)督檢查的獨(dú)立性和權(quán)威性。二、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警檢測(cè)機(jī)制，提高內(nèi)部控制水平。要根據(jù)銀行不同業(yè)務(wù)性質(zhì)、特點(diǎn)和要求，設(shè)置不同科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警檢測(cè)指標(biāo)。通過收集業(yè)務(wù)部門真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中金融風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括三個(gè)方面：一是內(nèi)控環(huán)境的評(píng)價(jià)，是指內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；激勵(lì)約束機(jī)制的建設(shè)及作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；監(jiān)督層對(duì)內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的評(píng)價(jià)，是指內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否恰當(dāng)。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)發(fā)揮著重要的作用?？梢园l(fā)現(xiàn)案例和其中的問題，追究其中原因，例如有涉及到管理辦法、業(yè)務(wù)制度和操作規(guī)程的自身不嚴(yán)密時(shí)，就得按照權(quán)限反饋或者下達(dá)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的修改意見。

5.建立健全商業(yè)銀行案件問責(zé)工作管理辦法

該辦法應(yīng)明確問責(zé)基本標(biāo)準(zhǔn)，案件責(zé)任認(rèn)定除對(duì)發(fā)案機(jī)構(gòu)案件責(zé)任人員的責(zé)任認(rèn)定外，還應(yīng)對(duì)其上級(jí)機(jī)構(gòu)涉案條線部門負(fù)責(zé)人、機(jī)構(gòu)分管負(fù)責(zé)人、機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人及其他案件責(zé)任人員做出責(zé)任認(rèn)定，根據(jù)責(zé)任認(rèn)定情況進(jìn)行問責(zé)。

（作者單位：中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司廣東省分行

廣東廣州市 510000）