摘 要：針對金融機(jī)構(gòu)大額和可疑交易報告的有效性較低問題，本文提出將舉報信息融入反洗錢監(jiān)測體系。為此本文對舉報格式進(jìn)行修改，將原有的舉報格式改進(jìn)為舉報人信息、被舉報人信息、被舉報人的相關(guān)利益人信息和舉報信正文四項，擴(kuò)充舉報信正文，并利用改進(jìn)的舉報格式建立數(shù)據(jù)庫與反洗錢監(jiān)測體系進(jìn)行有效融合。最后通過案例分析說明了良好的舉報信息能夠為反洗錢行政調(diào)查或司法部門的協(xié)查提供有價值的情報信息和數(shù)據(jù)來源，提高了反洗錢的監(jiān)測效率。

關(guān)鍵詞：反洗錢；大額和可疑交易報告；監(jiān)測；舉報

中圖分類號：F831 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2014）08-0054-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.08.10

一、引言

2012年中國人民銀行共發(fā)現(xiàn)和接收4800起洗錢案件線索，對其中530起重點線索實施反洗錢調(diào)查2235次，向偵查機(jī)關(guān)報案490起，報案率相比2011年上升了10.13%。各地偵查機(jī)關(guān)針對人民銀行分支機(jī)構(gòu)的報案線索立案偵查100起。同時，金融系統(tǒng)配合偵查機(jī)關(guān)調(diào)查涉嫌洗錢及上游犯罪案件1034起，配合偵查機(jī)關(guān)破獲涉嫌洗錢案件352起，破案率為34%。中國反洗錢監(jiān)測分析中心全年向公安部等部門移送可疑交易線索87份，編發(fā)通報35份，受理并反饋國內(nèi)有關(guān)部門協(xié)查507件[1]。相比過去，銀行的反洗錢報告對反洗錢監(jiān)測起到了很大的貢獻(xiàn)。但是，從絕對數(shù)上來看，銀行報告的有效利用率依然很低，分析銀行報告的工作量依然很大?？梢?，我國的反洗錢監(jiān)測效率還處于較低水平，有必要對提高反洗錢監(jiān)測中心的監(jiān)測效率進(jìn)行研究。

二、相關(guān)文獻(xiàn)綜述

根據(jù)中央銀行反洗錢主管部門公布的2007—2012年的年度反洗錢報告，無論是以立案線索、報案線索還是以重點可疑交易線索占可疑交易報告數(shù)量比率來衡量，其數(shù)值微乎其微，結(jié)果是我國反洗錢可疑交易報告制度的有效性相當(dāng)?shù)蚚2]。反洗錢監(jiān)測中心監(jiān)測效率不高的問題，受到了相關(guān)學(xué)者的關(guān)注和重視。薛耀文等通過構(gòu)建洗錢模型，改進(jìn)交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)來提高我國金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測效率[3]。宋媚從協(xié)助金融機(jī)構(gòu)提取報告的角度出發(fā)，提出了跨組織多層次監(jiān)測的思路，降低了反洗錢報告錯漏報概率，提高了反洗錢監(jiān)測的有效性[4]。上述學(xué)者均是從改進(jìn)反洗錢報告提取的角度來解決監(jiān)測效率不高問題的。王希成曾指出，中國反洗錢監(jiān)測分析中心從單一的反洗錢報告獲取的信息范圍狹窄，要提高反洗錢的監(jiān)測效率就應(yīng)該挖掘新的信息來源[5]。

我國目前對于舉報的研究大多集中于舉報的優(yōu)越性以及舉報存在的弊端研究。紀(jì)少芬、邱小玲等認(rèn)為舉報具有開放性、透明性、迅捷性、交互性的優(yōu)勢[6-7]。董春麗等人也指出我國當(dāng)前的舉報尚存在一些舉報普及度不高，舉報形式單一，舉報安全性較低的問題[8]。而對于如何改進(jìn)舉報方式，規(guī)范舉報內(nèi)容，提高舉報效果的研究很少有人給出具體的建議。

近年來，眾多官員因舉報而紛紛落馬，舉報在反貪腐發(fā)掘犯罪方面形成了較強的力量，而利用舉報信息進(jìn)行反洗錢的研究相對較少。因此本文嘗試從引進(jìn)新的信息來源的角度出發(fā)，將反洗錢監(jiān)測和舉報信息相聯(lián)合來提高反洗錢監(jiān)測效率。

三、我國現(xiàn)有反洗錢監(jiān)測體系與舉報體系的分析

（一）反洗錢監(jiān)測體系

目前，我國的反洗錢體系是由立法、執(zhí)法、情報、行政和司法等部門組成[9]。在這一體系當(dāng)中，反洗錢的監(jiān)測分析處于核心位置。金融機(jī)構(gòu)作為反洗錢工作的第一線，所提交的反洗錢大額與可疑交易報告是我國現(xiàn)今反洗錢過程中的主要監(jiān)測依據(jù)。目前我國的反洗錢監(jiān)測流程可見圖1。

由圖1可知，我國目前的反洗錢監(jiān)測主要以商業(yè)銀行上交的大額和可疑交易報告為依據(jù)進(jìn)行洗錢監(jiān)測分析，經(jīng)過分析無法擺脫嫌疑的再由反洗錢監(jiān)測中心匯報給中國人民銀行，仍具有洗錢嫌疑的再由中國人民銀行移交到反洗錢局，并由反洗錢局移交到司法部門，進(jìn)行立案偵查。大額交易報告的提取依據(jù)大額交易標(biāo)準(zhǔn)，可疑交易報告提取依據(jù)可疑交易報告標(biāo)準(zhǔn)。以單筆現(xiàn)金收付為例，洗錢者將每次的交易金額限定為19萬元，這就輕易逃脫“大額”的嫌疑。對于可疑交易標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行時更多地是依據(jù)柜員的經(jīng)驗判斷。無效的銀行報告不僅導(dǎo)致了反洗錢監(jiān)測的工作量大，也導(dǎo)致了監(jiān)測效率較低下。

（二）舉報體系分析

我國現(xiàn)有的舉報體系包括傳統(tǒng)的信訪舉報和新型的網(wǎng)絡(luò)舉報。傳統(tǒng)的信訪舉報包含很多中間環(huán)節(jié)，需要層層審批才能得到回應(yīng)。繁雜的受理過程浪費了舉報人很多的時間和精力，而且傳統(tǒng)的信訪舉報保密性較差，有時候舉報信會落到被舉報人的手里，讓舉報人身處險境。因此很多掌握重要信息的知情者考慮到自身安全和經(jīng)濟(jì)成本的因素選擇了沉默不報。

相比之下，網(wǎng)絡(luò)舉報存在方便快捷、成本低、安全可靠、互動性強的優(yōu)勢。但是網(wǎng)絡(luò)舉報平臺基本都采用舉報須知加填寫表格或舉報須知加郵件受理的模式。由于反貪反瀆案件案情復(fù)雜多變、取證艱難、關(guān)系復(fù)雜，從接到網(wǎng)絡(luò)舉報線索到初查立案往往要經(jīng)過很長時間，網(wǎng)絡(luò)舉報線索的收集基本上依賴于技術(shù)部門，控告申訴部門案件受理中心主要是集中精力處理傳統(tǒng)的舉報信息。這就造成舉報者的舉報得不到紀(jì)檢監(jiān)查機(jī)關(guān)的及時回復(fù)和處理，從而迫使舉報者將舉報線索發(fā)布在商業(yè)網(wǎng)站或論壇上，點對點式的舉報變成了點對面式的曝光，使得被舉報者有充足的時間隱匿犯罪線索，銷毀犯罪證據(jù)，使一些含金量很高的舉報線索喪失了其應(yīng)有的價值[10]。因此，網(wǎng)絡(luò)反腐的效率還有待提高。通過分析發(fā)現(xiàn)，目前我國的舉報體系雖然進(jìn)步很大，但還存在很多不足，舉報檢測效率仍然很低。

四、改進(jìn)的反洗錢監(jiān)測體系

（一）反洗錢監(jiān)測流程的變革

針對反洗錢監(jiān)測信息依據(jù)單一，導(dǎo)致反洗錢監(jiān)測效率低下問題，在現(xiàn)有反洗錢監(jiān)測體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合舉報信息的優(yōu)勢，本文對于反洗錢監(jiān)測流程進(jìn)行了改進(jìn)，將舉報反腐應(yīng)用于反洗錢監(jiān)測過程中，提出了依靠銀行報告制度和舉報的多渠道反洗錢監(jiān)測體系（見圖2）。

如圖2所示，多渠道反洗錢監(jiān)測體系不再局限于依靠單一的大額或可疑交易報告來審查判斷是否為洗錢行為。多渠道反洗錢監(jiān)測體系除了利用《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》和《中國反洗錢法》提取大額和可疑交易報告之外，還利用舉報信息，通過反查被舉報人的銀行賬戶來發(fā)現(xiàn)、提取可疑交易報告。即相關(guān)部門在接到舉報信息后，借助商業(yè)銀行的幫助，監(jiān)測銀行賬戶，提取可疑交易報告；或者在審查階段，反洗錢監(jiān)測中心不再單純的依靠大額或可疑交易報告來甄別洗錢行為，而是在分析大額和可疑交易數(shù)據(jù)的同時，查詢舉報數(shù)據(jù)庫，提取歷史舉報信息，分析舉報數(shù)據(jù)。如果賬戶異常并且存在舉報特征，則將此類異常撰寫報告上報給中國人民銀行。

（二）以反洗錢為目的的舉報格式的改進(jìn)與完善

多渠道反洗錢復(fù)合監(jiān)測體系要求構(gòu)建專門的舉報數(shù)據(jù)庫。目前我國的舉報格式一般包括舉報人信息、被舉報人信息和舉報信正文三部分（見圖3）。其中，被舉報人的信息部分通常包含被舉報人的民族、性別、級別、政治面貌、職務(wù)、特殊身份、單位或地址以及所屬地區(qū)等基本的信息。舉報信正文則包括問題類別和主要問題兩項內(nèi)容。這種舉報格式只包含舉報人和被舉報人的信息，導(dǎo)致了很多洗錢人員為了規(guī)避銀行賬戶的監(jiān)管，利用家人或者朋友的賬戶進(jìn)行洗錢犯罪的現(xiàn)象。這樣反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)很難發(fā)現(xiàn)洗錢異常，也對洗錢行為的上游犯罪的偵查造成了障礙。

針對這一現(xiàn)象，需要把犯罪人員的直系親屬和朋友列入考察的范圍，對于這些人員的舉報信息也應(yīng)該補充到舉報數(shù)據(jù)庫中。這樣改進(jìn)后的舉報格式應(yīng)該包括四部分（見圖4），除了舉報人信息和被舉報人信息之外，還應(yīng)包括相關(guān)人信息。在相關(guān)人信息項目中具體應(yīng)包括：被舉報人的配偶、直系親屬、其他相關(guān)人員的姓名、性別、職務(wù)、單位或地址等。在舉報正文中，雖然現(xiàn)有的舉報網(wǎng)站已經(jīng)羅列了23種左右的犯罪類型，涵蓋范圍已經(jīng)很廣，但依然不全面。比如，近幾年出現(xiàn)的“裸官”、奢侈品消費、包養(yǎng)情婦等現(xiàn)象就沒有包含在內(nèi)。所以，改進(jìn)的舉報格式中應(yīng)當(dāng)包含現(xiàn)存的所有犯罪類型，并且針對新出現(xiàn)的犯罪類別要及時的補充進(jìn)去。這樣銀行根據(jù)舉報內(nèi)容提供的信息可以查找到被舉報人或者相關(guān)人員的銀行賬戶，并對這些賬戶未來的交易記錄進(jìn)行監(jiān)控。但是，對于過去的交易記錄，由于時間跨度大，交易信息較多，分析處理起來依然是項艱巨的任務(wù)。這就需要舉報人在舉報正文中給出犯罪行為發(fā)生的具體時間或者時間范圍，為偵測人員篩選信息提供更多的依據(jù)。

多渠道反洗錢監(jiān)測體系存在以下優(yōu)勢：（1）通過結(jié)合舉報信息來提取可疑交易報告，減少了一些洗錢者刻意規(guī)避洗錢標(biāo)準(zhǔn)而被遺漏或不易被發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象，而且通過舉報發(fā)現(xiàn)的可疑交易行為屬于洗錢的可能性較大，能夠提高反洗錢的工作效率；（2）通過對舉報數(shù)據(jù)的提取，增加了反洗錢監(jiān)測的分析依據(jù)，能提高洗錢判斷的準(zhǔn)確率，減少犯兩類錯誤（“假陽性錯誤”和“假陰性錯誤”[11]）的概率，并且減少處理大量垃圾信息的成本，提高了反洗錢監(jiān)測的效率；（3）從舉報角度，舉報格式的改進(jìn)提供了更多的舉報線索，提高了舉報的效率，從源頭上遏制了貪污腐敗犯罪，進(jìn)而對洗錢行為有一定的震懾作用。

五、案例分析

衡量反洗錢監(jiān)測有效性的評估標(biāo)準(zhǔn)是：反洗錢監(jiān)測中心能夠及時全面收集處理和移送可疑交易線索，能夠為反洗錢行政調(diào)查或司法部門的協(xié)查提供有價值的情報信息和數(shù)據(jù)來源。

（一）中行開平資金盜竊案

2001年10月12日，中國銀行為加強管理，將全國1040處電腦中心統(tǒng)一成一套系統(tǒng)，集中設(shè)置在33個中心。聯(lián)網(wǎng)之后，電腦中心反映出賬目上虧空8000萬美元，很快又飆升到4.83億美元。通過對賬目的分析，案發(fā)范圍逐漸縮小，先集中于廣東省，又鎖定到江門市下屬的開平市。10月15日，余振東、許超凡、許國俊三人失蹤，后經(jīng)進(jìn)一步了解，得知三人已潛逃境外，其家眷也早已移居海外。據(jù)調(diào)查，許某等人利用職務(wù)之便盜竊金融資產(chǎn)長達(dá)八年之久，盜竊金額為4.83億美元。他們將盜竊的金額通過投資修建物業(yè)、轉(zhuǎn)移境外、利用“賬外賬”向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)放貸款和進(jìn)行資金炒匯等四種方式完成洗錢。在這八年期間，在銀行的資金不斷流失的情況下，銀行方面卻沒有發(fā)現(xiàn)任何異常，最終導(dǎo)致三人潛逃國外并轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。雖然三人現(xiàn)已受到法律的制裁，部分資金已經(jīng)追回，但是還有大量財產(chǎn)無法挽回。如果在許某等犯案的八年里，有舉報線索且反洗錢監(jiān)測中心能夠及時利用線索進(jìn)行監(jiān)測，那么許某等三人的犯罪行為就會被及時發(fā)現(xiàn)，洗錢行為也會被制止，從而減少對國家造成的損失。

（二）何家財洗錢案

司法部門接到舉報稱揚州市公路處科長王勇挪用上億元公款企圖外逃，還在加拿大購買了豪華別墅。但偵查發(fā)現(xiàn)，王勇用來買別墅的錢并沒直接通過銀行匯往國外，大筆人民幣被其妻肖某存入一個戶主為“何家財”的上海個人賬戶。在揚州當(dāng)?shù)厝嗣胥y行反洗錢監(jiān)測中心的協(xié)助下，揚州警方對何家財個人賬戶進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)上面資金流動異常，單日發(fā)生交易在100筆以上，累計數(shù)億元，且交易對象來自全國各地。通過調(diào)查何家財設(shè)在上海市農(nóng)業(yè)銀行的賬戶，又牽連出另外17個可疑賬戶，共涉及資金85億元。人行總行反洗錢監(jiān)測中心分析何家財相關(guān)賬戶后，將其定性為“特大地下錢莊”。

從案例中可以發(fā)現(xiàn)，因為缺乏舉報提供的線索，導(dǎo)致許超凡等人盜竊金融資產(chǎn)并成功進(jìn)行了洗錢，給國家造成了重大損失。相反，因為對舉報線索的充分利用，司法部門成功發(fā)現(xiàn)并搗毀了何家財特大地下錢莊。有了舉報線索，相關(guān)部門才能介入調(diào)查，并借助銀行監(jiān)測系統(tǒng)的協(xié)助，來發(fā)現(xiàn)洗錢人員的犯罪證據(jù)。由于越來越多的犯罪人員選擇購買貴重物品、再投資、通過銀行非法轉(zhuǎn)賬、或通過地下錢莊等方式來洗錢，而這些洗錢行為具有較強的隱蔽性，單純的依靠銀行的大額和可疑交易報告制度很難監(jiān)測出來，這就需要更多的線索來發(fā)現(xiàn)和監(jiān)測洗錢行為。

六、 完善反洗錢策略

為了完善反洗錢監(jiān)測體系，提高反洗錢監(jiān)測效率。需要從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)。

第一，實現(xiàn)反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)和舉報系統(tǒng)的有效聯(lián)合。反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)和舉報系統(tǒng)目前還是兩個彼此獨立的系統(tǒng)，要實現(xiàn)二者的結(jié)合必須提高相應(yīng)的技術(shù)，達(dá)到信息充分共享。

第二，拓寬信息渠道，實現(xiàn)更多的聯(lián)合。類比與舉報系統(tǒng)的聯(lián)合，金融機(jī)構(gòu)還可以與海關(guān)、稅務(wù)、工商等其他行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)聯(lián)合，獲取更多的電子信息。

第三，改進(jìn)舉報格式，加大對舉報的宣傳教育工作，讓更多的人了解舉報途徑，掌握舉報方法。每個人都應(yīng)該認(rèn)識到舉報是一項權(quán)利更是一項義務(wù)，應(yīng)該充分利用舉報來有效監(jiān)督公職人員。

（責(zé)任編輯：于明）

參考文獻(xiàn)：

[1]中國人民銀行.2012年中國反洗錢報告[EB/OL].[2013

09-29]，http：//www.pbc.gov.cn/publish/fanxiqianju/456/2013/20

130929101238135303863/20130929101238135303863_.html

[2]嚴(yán)立新.中國反洗錢戰(zhàn)略（2013～2018）的升級轉(zhuǎn)型及其實施機(jī)制的建立[J].管理世界，2013（9）：1-8.

[3]王雪娟，薛耀文，張朋柱.大額洗錢模式及其防范分析[J].金融理論與實踐，2007（11）：25-27.

[4]宋媚，張朋柱，薛耀文，劉璇.反洗錢跨組織多層次監(jiān)測體系構(gòu)建及其仿真驗證[J].系統(tǒng)工程理論與實踐，2011（1）.

[5]王希成.對構(gòu)建我國反洗錢情報中心的思考[J].西安金融，2006（8）：68-69.

[6]紀(jì)少芬.網(wǎng)絡(luò)舉報：揭露腐敗的新手段[J].中共樂山市委黨校學(xué)報，2009（9）：79-80.

[7]邱小玲.網(wǎng)絡(luò)舉報：信息時代反腐的新利器[J].中共天津市委黨校，2010（6）：85-87.

[8]董春麗.完善檢查機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)舉報的思考[J].法制與社會，2011（10）：131-132.

[9]劉璇，張朋柱，馮蕓，張敏.基于反洗錢法的金融監(jiān)管流程研究[J].上海金融，2007（2）：45-48.

[10]劉長發(fā).構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)舉報良性運行機(jī)制研究[J].中共鄭州市委黨校學(xué)報，2013（1）：63-67.

[11]Takats E.A theory of“crying wolf”： The economics of money laundering enforcement [J].Journal of Law， Economics and Organization，2009： 1-47.