我國(guó)近年來(lái)頻繁發(fā)生企業(yè)重大危機(jī)或損失、失敗事件，如三九集團(tuán)、華源股份、中航油、國(guó)儲(chǔ)銅、中信泰富、三鹿集團(tuán)等。整體來(lái)看，企業(yè)在資金鏈管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、下屬公司管控、供應(yīng)鏈管理等領(lǐng)域存在較大的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，提升管理水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制紛紛提上大型國(guó)有企業(yè)的日程。建立健全內(nèi)部控制體系已經(jīng)被很多企業(yè)所接受，但內(nèi)部控制體系成果的使用、固化和持續(xù)優(yōu)化成為很多企業(yè)頭疼的問(wèn)題。目前市場(chǎng)上內(nèi)部控制體系信息化成型軟件不多，建立適合企業(yè)自身管理需要的內(nèi)部控制體系信息化系統(tǒng)迫在眉睫。

從多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我認(rèn)為在企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)中需注意以下四個(gè)方面的問(wèn)題。

一是企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)必須是一把手工程。企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)與使用涉及公司各個(gè)部門(mén)及下屬各個(gè)企業(yè)，工程浩大，規(guī)劃長(zhǎng)遠(yuǎn)。沒(méi)有一把手的大力支持和推動(dòng)，項(xiàng)目完成的成功率不大。

二是內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)應(yīng)以創(chuàng)新的內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案為基礎(chǔ)。內(nèi)部控制體系信息化只是一個(gè)工具，目的主要是為固化內(nèi)部控制體系建設(shè)的成果并將成果進(jìn)行落地。如果沒(méi)有優(yōu)異的內(nèi)部控制體系建設(shè)成果，內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)再好，也沒(méi)有管理的對(duì)象。

內(nèi)部控制體系建設(shè)的有效開(kāi)展需要正確的實(shí)施方案指導(dǎo)，只有在正確的方針指導(dǎo)下，才能使內(nèi)部控制既符合法律法規(guī)的要求又貼合并融入公司的管理實(shí)踐。為此，組建一個(gè)獨(dú)立團(tuán)隊(duì)，對(duì)公司發(fā)展面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)、內(nèi)部管理的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)進(jìn)行深入分析，并廣泛借鑒其他公司內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真研究，做好內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案的頂層設(shè)計(jì)，才能為內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三是內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)應(yīng)分段實(shí)施，持續(xù)優(yōu)化。內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)工作至少要分兩個(gè)階段分步實(shí)施：第一階段解決流程可視化及自動(dòng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；第二階段解決自動(dòng)實(shí)現(xiàn)流程與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)流程落地。第一階段是夯實(shí)基礎(chǔ)，第二階段是管理提升。內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)根據(jù)管理需要，持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)功能，必然成為提升企業(yè)管理的有效工具。

四是選擇有能力而且能夠提供良好服務(wù)的供應(yīng)商和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)。企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)是一項(xiàng)艱難而復(fù)雜的工作，需要集成企業(yè)各方面的信息資源，必須依賴供應(yīng)商和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)，供應(yīng)商和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)不能提供及時(shí)、到位的服務(wù)，或沒(méi)有能力提供及時(shí)、到位服務(wù)，是導(dǎo)致項(xiàng)目失敗的重要原因之一?？傊?，企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化是企業(yè)管理提效率、保質(zhì)量、防風(fēng)險(xiǎn)的有效工具，真正能夠提升企業(yè)管理水平。