張徐潔等

[摘 要]隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，環(huán)境保護越來越多地受到國家的重視，而在金融領(lǐng)域“綠色信貸”悄然而生，成為銀行和企業(yè)履行社會責(zé)任的重要信貸方式，然而綠色信貸卻在執(zhí)行的過程中面臨著監(jiān)督機制缺失的現(xiàn)實問題。本文將從綠色信貸的監(jiān)督問題入手，探討綠色信貸在立法機制、信息披露、監(jiān)督主體方面存在的問題，提供解決問題的方案，從而更好地貫徹落實國家的綠色信貸環(huán)保理念，促進清潔生產(chǎn)、循環(huán)經(jīng)濟，進而建設(shè)社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益為一體的社會。

[關(guān)鍵詞]綠色信貸；環(huán)境風(fēng)險；社會責(zé)任

[中圖分類號]F832.4 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）37-0029-02

1 綠色信貸的含義

實現(xiàn)可持續(xù)金融發(fā)展需要“維度”、“發(fā)展”和“兼顧贏利激勵”的政策環(huán)境?！熬S度”就是經(jīng)濟的發(fā)展要與環(huán)境保護之間存在一個平衡點，經(jīng)濟不能盲目發(fā)展，企業(yè)不能在追求經(jīng)濟效益時以環(huán)境為代價，要在法律法規(guī)的范圍之內(nèi)去維護這個度?！鞍l(fā)展”是硬道理，就是在環(huán)境承載量、環(huán)境保護許可的范圍之下去追求最大的經(jīng)濟效益，促進經(jīng)濟社會的發(fā)展?！凹骖欄A利激勵”就是把企業(yè)履行社會責(zé)任與拓展銀行業(yè)務(wù)和提升服務(wù)水平相結(jié)合，在保護環(huán)境、減少排放等社會責(zé)任活動中，保持一定的贏利激勵，確保銀行責(zé)任的內(nèi)在動力和承受能力。而綠色信貸就是在國家倡導(dǎo)“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”的兩型社會理念的條件下作為舶來品引進我國的。它作為綠色金融政策的核心內(nèi)容，具有不可忽略的環(huán)境效益和經(jīng)濟效益。

所謂綠色信貸是指商業(yè)銀行等金融機構(gòu)依據(jù)國家的環(huán)境經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，對研發(fā)和生產(chǎn)治污設(shè)施、從事生態(tài)保護與建設(shè)、開發(fā)和利用新能源、從事循環(huán)經(jīng)濟生產(chǎn)和綠色制造以及生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機構(gòu)提供貸款扶持并實施優(yōu)惠性的低利率，同時對污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項目投資貸款和流動資金進行額度限制并實施懲罰性高利率的金融政策手段，其目的是引導(dǎo)資金和貸款流入促進國家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項目中適當(dāng)抽離，從而實現(xiàn)資金的“綠色配置”，促進社會與經(jīng)濟朝著更加健康以及更符合人與自然和諧共生的方向發(fā)展。

我國目前的一個現(xiàn)實是，包括節(jié)能、環(huán)保及新能源產(chǎn)業(yè)在內(nèi)的企業(yè)尚未將污染成本內(nèi)在化，他們往往可以通過逃避治污成本的付出而擴大贏利空間，其經(jīng)濟效益會在賬面上呈現(xiàn)“虛盈”，從而成為銀行競相追逐的客戶資源。伴隨著國民環(huán)保意識的不斷提高，為避免“環(huán)境風(fēng)險”所帶來的不必要的損失而采用綠色信貸的方式來支撐自身的發(fā)展，于企業(yè)、于銀行都是雙贏的，同時也促成了循環(huán)經(jīng)濟、綠色經(jīng)濟，修復(fù)了生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)了經(jīng)濟社會與自然環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。然而在這一政策真正踐行過程中，卻出現(xiàn)了各種復(fù)雜棘手的問題，譬如，企業(yè)運行過程中的環(huán)境監(jiān)督機制問題、企業(yè)的信息披露機制問題、環(huán)境經(jīng)濟成本的負擔(dān)問題以及銀行對貸款企業(yè)的信息核查和信息反饋問題等。那么，如何才能讓綠色信貸政策落到實處，作為維護公共利益的工具，做到“公共利益與商業(yè)利益的一致性”，需要切實可行的監(jiān)督機制。只有合法、有序的監(jiān)督機制才能保證綠色信貸的循序漸進。

2 綠色信貸立法監(jiān)督機制

國家環(huán)境保護總局、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于落實環(huán)保政策法規(guī)防范信貸風(fēng)險的意見》，旨在加強環(huán)保和金融監(jiān)管部門合作與聯(lián)動，以強化環(huán)境監(jiān)管促進信貸安全，以嚴格信貸管理支持環(huán)境保護，加強對企業(yè)環(huán)境違法行為的經(jīng)濟制約和監(jiān)督，改變“企業(yè)環(huán)境守法成本高、違法成本低”的狀況，提高全社會的環(huán)境法治意識，促進完成節(jié)能減排目標(biāo)，努力建設(shè)“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”社會?！兑庖姟返谒臈l只是原則性地說明對監(jiān)管部門的違規(guī)操作依照環(huán)保法律、法規(guī)和《環(huán)境保護違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定》給予行政處分；對商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項目貸款的行為，依法予以嚴肅查處，對造成嚴重損失的，追究相關(guān)機構(gòu)和責(zé)任人責(zé)任。沒有具體的可行標(biāo)準(zhǔn)，這就成為立法上的空白，無明確的法律依據(jù)，在監(jiān)管的過程中會出現(xiàn)各種問題。因此，現(xiàn)階段最主要要做的就是出臺更具體的規(guī)范性文件，來指引綠色信貸的實施。

（1）將綠色信貸納入《中華人民共和國環(huán)境保護法》中。綠色信貸進入《中華人民共和國環(huán)境保護法》意味著政府對綠色信貸的重視程度又提升到另一個層面上，以法律的形式將其付諸實施，這不僅提升了綠色信貸的權(quán)威性，顯現(xiàn)出綠色信貸本身的內(nèi)在價值，而且也是國家對生態(tài)文明的一種內(nèi)在肯定。真正在法律層面上去構(gòu)建和諧、良性的社會環(huán)境，使綠色信貸問題得到有效的解決。

（2）頒布實施《綠色信貸促進法》?！毒G色信貸促進法》和《清潔生產(chǎn)促進法》一樣，同樣隱含著國家和人民的某些內(nèi)在的意愿，通過法律的形式將其投入到生產(chǎn)生活中去，在追求經(jīng)濟效益的同時，不容忽視環(huán)境成本，達到經(jīng)濟和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，而且在一定程度上降低了銀行和企業(yè)的“環(huán)境風(fēng)險”，在制度層面上有了保障。同時立法層面上的不斷創(chuàng)新和投入，對環(huán)保監(jiān)管部門、銀行、企業(yè)都有實實在在的指引性作用，使三方在法律的保護下去履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，推動我國環(huán)保事業(yè)的健康發(fā)展。

（3）政府和金融監(jiān)管部門制定扶持性信貸政策。政府和金融監(jiān)管部門可以通過發(fā)布綠色信貸相關(guān)指引性文件，建立綠色信貸目錄和綠色信貸統(tǒng)計制度，引入項目環(huán)保分類和環(huán)境社會風(fēng)險評級規(guī)范等措施，為銀行開展綠色金融指明方向，幫助其盡快掌握綠色信貸的核心能力，并建立實施有效的綠色信貸政策體系。2012年2月24日，銀監(jiān)會出臺的《綠色信貸指引》就是很好的扶持性信貸政策?！吨敢窂牧鞒?、內(nèi)部管理與信息披露、監(jiān)督檢查等幾個方面準(zhǔn)確而詳細地介紹綠色信貸的實施方式，《指引》的制定是環(huán)保領(lǐng)域的一項重要革命，必將帶動綠色生態(tài)產(chǎn)業(yè)和環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進社會向良性發(fā)展，帶動綠色產(chǎn)業(yè)。

3 綠色信貸銀行、企業(yè)信息披露監(jiān)督機制

銀行、企業(yè)的信息披露直接關(guān)系到綠色信貸的落實。由于我國目前在信息披露這塊的規(guī)定比較單一，不能起到規(guī)范銀行和企業(yè)的信息公示，從而導(dǎo)致他們對社會責(zé)任報告披露內(nèi)容的認識不到位，報告內(nèi)容比較散亂，存在相互抄襲、語言修飾等現(xiàn)象；社會責(zé)任會計信息定性的結(jié)論多，定量分析少，過于簡單，還遠遠不能滿足有關(guān)各方了解他們社會責(zé)任情況的需求，政府對企業(yè)社會責(zé)任信息的披露的真實性也缺乏必要的監(jiān)督。因此建立有效的信息披露機制刻不容緩。

（1）信息披露內(nèi)容。在銀行和企業(yè)的年度報告中，除了資產(chǎn)負債表、利潤表、審計報告外，還要有股東報告。其中股東報告中必須包含兩部分內(nèi)容：其一是在報告期間內(nèi)銀行、企業(yè)內(nèi)部和外部所發(fā)生的重大事件；其二是“社會報告”，也就是社會責(zé)任報告，包括雇員信息、環(huán)境報告信息。

（2）加大對銀行、企業(yè)信息披露的審計力度。從世界各國的司法實踐中我們可知，主要有三種信息披露監(jiān)督機制。其一是授權(quán)專業(yè)化的審計人員來進行監(jiān)督，如會計師事務(wù)所的審計人員可以對銀行和企業(yè)的財務(wù)狀況進行審計，是否符合綠色信貸執(zhí)行的策略、程序、對環(huán)境的影響、生態(tài)效益，定期出臺審計報告。其二是法律授權(quán)監(jiān)管當(dāng)局的工作人員監(jiān)督。我國目前的情形是中國人民銀行和銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的信息披露進行監(jiān)督，但是沒有從審計這塊著手，對企業(yè)的信息披露更談不上。因此還是缺乏配套的法律法規(guī)來規(guī)范，監(jiān)督的力度也不夠，而綠色信貸本身的特點決定其是一種周期長、短期效益不明顯的金融理念，而銀行和企業(yè)都會追求經(jīng)濟效益第一為本位，所以會規(guī)避綠色信貸的貫徹落實。然而監(jiān)管部門的監(jiān)管會有效地督促他們?nèi)崿F(xiàn)這一理念，不論是法律上的保障還是資金上的扶持都是他們的堅強后盾，從而為勾勒“兩型”社會創(chuàng)造條件。其三是監(jiān)管機構(gòu)和負有特殊監(jiān)管責(zé)任的機構(gòu)。在我國環(huán)保部門可以從環(huán)境政策、環(huán)境技術(shù)和資金支持三方面去落實綠色信貸的執(zhí)行，建立有效的數(shù)據(jù)庫，做到銀行和環(huán)保部門數(shù)據(jù)共享，而監(jiān)管機構(gòu)和負有特殊監(jiān)管責(zé)任的機構(gòu)要在技術(shù)上革新，設(shè)立專門的信息披露審計部門，定期出具報告，而且報告的發(fā)行也要做到公開，可以通過大眾容易得知的網(wǎng)絡(luò)、電視、報紙，讓媒體和民眾成為最有效的監(jiān)督者。

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