王保成

【摘 要】資金對(duì)于企業(yè)作用好似燃油對(duì)汽車的作用，是企業(yè)正常運(yùn)行的動(dòng)力來(lái)源。企業(yè)在日常發(fā)展運(yùn)行中，需要資金為其提供保障，否則就會(huì)使企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)受到阻礙。因此資金的日常管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，加強(qiáng)企業(yè)資金管理就成為企業(yè)工作的重中之重。本文就目前煤炭的資金管理進(jìn)行全面的探析，找出其中存在的問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題找出一些有效對(duì)策，幫助煤炭企業(yè)做好資金方面的管理，保障其企業(yè)的良好健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；資金管理；有效對(duì)策

文章編號(hào)：ISSN1006—656X（2013）12-0059-01

一、引言

近年來(lái)，我國(guó)煤炭企業(yè)依然呈較快速度發(fā)展，規(guī)模也在逐漸變大。煤炭企業(yè)的日常運(yùn)行部門機(jī)構(gòu)較多，維持煤炭企業(yè)的正常運(yùn)行的資金往往數(shù)量龐大，所以資金流轉(zhuǎn)的數(shù)量龐大，而且管控力度大，如果資金供給稍有不慎，斷掉了哪一部門的運(yùn)轉(zhuǎn)資金，不能維持部門的日常運(yùn)轉(zhuǎn)，就會(huì)牽一發(fā)而動(dòng)全身，影響整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。所以煤炭企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范資金管理行為準(zhǔn)則。完善資金內(nèi)部控制管理可以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，堵塞經(jīng)營(yíng)管理漏洞化解運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金能有效維持日常運(yùn)營(yíng)。

二、煤炭企業(yè)資金管理的不足

（一）資金控權(quán)不明確

煤炭行業(yè)是我國(guó)的支柱型能源產(chǎn)業(yè)，大型礦井大多數(shù)的所有權(quán)歸屬與國(guó)家，而經(jīng)營(yíng)權(quán)確實(shí)委托或者代理給企業(yè)主經(jīng)營(yíng)，所以就導(dǎo)致煤炭行業(yè)中資金控權(quán)不明，使用分散的弊端普遍存在著。經(jīng)營(yíng)者與所有者他們的目標(biāo)一般難以達(dá)到一致，經(jīng)營(yíng)者只是一味的追求利益，在利益的驅(qū)使下往往忽視企業(yè)的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，總會(huì)采取另一些違規(guī)的手段去獲取眼前的利益。在煤炭企業(yè)中，從高層到基層可分為幾個(gè)層次，而資金管控和內(nèi)部控制管理哪個(gè)層次的財(cái)務(wù)部門都可以管，也可以不管，身處這樣的境地就會(huì)出現(xiàn)責(zé)任不明的情況，一旦財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題都可以互相推卸責(zé)任，煤炭企業(yè)本身就因?yàn)槠髽I(yè)大，層次多，如果內(nèi)部管控不嚴(yán)格，使得資金失控，給企業(yè)造成的損失是相當(dāng)巨大的。還有一種現(xiàn)象就是煤炭企業(yè)為達(dá)到其他的利益，將公司資金分擔(dān)到其他各個(gè)部門進(jìn)行別的投資，這樣的分散資金首先帶來(lái)的問(wèn)題就是投資本身尊在一定風(fēng)險(xiǎn)，各部門的資金使用情況無(wú)法進(jìn)行控制使用，一旦出現(xiàn)企業(yè)需要大量資金進(jìn)行投資建設(shè)的時(shí)候難以在短時(shí)間內(nèi)把資金其中，是企業(yè)錯(cuò)過(guò)發(fā)展的最佳機(jī)遇，遇到重大問(wèn)題還會(huì)給企業(yè)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。

（二）資金管理形式化

在煤炭企業(yè)中，大多數(shù)員工關(guān)心的只是完成自己的工作，而忽視其他的方面，如生產(chǎn)人員只管采煤，不關(guān)心節(jié)約材料；銷售人員只管自己的銷量，而不過(guò)問(wèn)貸款的回流；財(cái)務(wù)人員只管記好帳、算好帳，不履行財(cái)會(huì)人員的其他職責(zé)，沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)督控制資金的流向。這就直接導(dǎo)致了資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)煤炭企業(yè)內(nèi)部，也制定了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門的各項(xiàng)內(nèi)部管理?xiàng)l例，而且理論上各項(xiàng)制度都是比較完善，執(zhí)行力度也是無(wú)可挑剔，但是仔細(xì)觀察就能發(fā)現(xiàn)，這些都是流于表面的形式化現(xiàn)象，而沒(méi)有解決根本上的基金流動(dòng)控制問(wèn)題，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)使得企業(yè)資金得不到充分的利用，結(jié)果是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益降低。還有一方面在煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中也存在著很多風(fēng)險(xiǎn)，一種是籌資方式的決策沒(méi)有仔細(xì)研究，到時(shí)籌資成本過(guò)高和債務(wù)出現(xiàn)危機(jī)的狀況；另一種是企業(yè)投資出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致資金鏈中斷或資金使用率降低的風(fēng)險(xiǎn)；還有一種是企業(yè)資金調(diào)動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金冗余風(fēng)險(xiǎn)；最后一種是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)資金的管理不善，出現(xiàn)挪用、侵占、超支的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏有效監(jiān)管

煤炭企業(yè)發(fā)展到今天，已經(jīng)經(jīng)歷市場(chǎng)的全面整合，整合之后的煤炭企業(yè)出現(xiàn)了許許多多的成員單位，這也是煤炭企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了跨地區(qū)跨行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展局面，這么龐大而且繁雜的機(jī)構(gòu)出現(xiàn)，也給煤炭企業(yè)帶來(lái)了許多的不足，最突出的表現(xiàn)就是對(duì)分公司的資金監(jiān)管方面很難做到位，盡管總公司制定了一系列的基金管理措施，但各分公司的僅運(yùn)行情況還是不能被進(jìn)行監(jiān)管。導(dǎo)致的一系列的問(wèn)題出現(xiàn)，例如：分公司背離總公司各行其是、分公司內(nèi)出現(xiàn)擅自轉(zhuǎn)移和挪用資金的現(xiàn)象、還有私自設(shè)立小金庫(kù)、資金流向與內(nèi)部管控脫節(jié)等。有時(shí)候，分公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒(méi)有經(jīng)過(guò)事前的準(zhǔn)確預(yù)算，活動(dòng)中又沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格控制，再加上有些財(cái)務(wù)人員缺乏責(zé)任心，盲目的遵從領(lǐng)導(dǎo)的意愿，最后就出現(xiàn)了大量的問(wèn)題，這也是由于分公司的資金流動(dòng)情況沒(méi)有被總公司掌握而導(dǎo)致的，總公司的一系列監(jiān)管根本沒(méi)有落到實(shí)處。

三、加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理的有效對(duì)策

（一）成立資金管理中心

設(shè)立資金管理機(jī)構(gòu)，把資金集中起來(lái)進(jìn)行管理。需要注意的是，資金管理中心一定是獨(dú)立于企業(yè)和財(cái)務(wù)部門之外的機(jī)構(gòu)，其主要是要作用是用于企業(yè)的資金管理與結(jié)算，承擔(dān)一部分內(nèi)部銀行的功能。內(nèi)部管理中需要制定一套完善的流程和資金管理系統(tǒng)，服務(wù)于于企業(yè)的資金監(jiān)控、結(jié)算、融資管理、資金調(diào)度、投資計(jì)劃等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)控和調(diào)度做好內(nèi)部資金的管理。

（二）健全并嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，防止管理流于形式

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理狀況，設(shè)計(jì)一套適合企業(yè)資金管理的制度，規(guī)范企業(yè)的資金管理。主要工作內(nèi)容有以下方面，資金的管理基礎(chǔ)工作、資金預(yù)算管理制度、資金結(jié)算管理制度、資金信息化管理制度、籌集資金管理制度、投資資金管理制度、流動(dòng)資金管理制度；其中，資金管理基礎(chǔ)工作規(guī)范的內(nèi)容應(yīng)包括：資金中心崗位責(zé)任制、資金中心內(nèi)部控制制度、資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)急機(jī)制、資金管理信息系統(tǒng)日常維護(hù)制度等。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制

首先對(duì)企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，一定要提高自身的觀念，加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，動(dòng)員全員參與內(nèi)控管理中來(lái)；其次加強(qiáng)制度建設(shè)的執(zhí)行力度，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的約束力，財(cái)務(wù)責(zé)任必須分明，對(duì)資金各環(huán)節(jié)問(wèn)題出現(xiàn)的責(zé)任人的處理依據(jù)可循。加強(qiáng)內(nèi)部控制的作用不僅僅可以有效管控資金，對(duì)企業(yè)加強(qiáng)管理水平，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也有很大幫助[3]。

三、結(jié)語(yǔ)

煤炭在我國(guó)的資源運(yùn)用中，依然占據(jù)著重要的地位，我國(guó)是煤炭生產(chǎn)大國(guó)，也是煤炭使用大國(guó)，因此煤炭企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展依然迅速。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科技的進(jìn)步，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，煤炭企業(yè)的弊病也逐漸顯露出來(lái)，煤炭企業(yè)的生產(chǎn)力和管理上還存在很多不足。企業(yè)的資金是企業(yè)的血液，它的在企業(yè)內(nèi)的正常流通維持著企業(yè)的生命，無(wú)論資金的哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都是對(duì)企業(yè)生命的威脅，因此做好資金控管，及時(shí)解決資金控管中出現(xiàn)的問(wèn)題是企業(yè)生存的保障，也是企業(yè)維持自身健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李衛(wèi)衛(wèi) .加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2013，05，08