文_國網(wǎng)宜春供電公司 申益平

近年來，公司不斷健全完善工程造價管理體制機制，工程成本費用管理的規(guī)范化水平不斷提升。國網(wǎng)宜春供電公司通過強化預算、標準、流程、審核、資金“五位一體”管控措施(即以強化預算為根本、以統(tǒng)一流程為手段、以細化標準為保證，以財務審核為著力點，以規(guī)范資金支付為落腳點)，對招待費、會議費等敏感性費用納入職能部門歸口管理，所有費用履行公司統(tǒng)一報銷程序，并固化信息系統(tǒng)，實行多重、嚴格審批把關(guān)，全面提升工程其他費用管理水平。

●工作背景

國網(wǎng)及省公司依法治企提出最新要求。由于其他費用內(nèi)容多、涵蓋面廣，管理方式多樣，與工程本體支出相比，其他費用的管理和使用不夠規(guī)范，管理相對粗放，致使問題多發(fā)，各種監(jiān)督檢查的風險隱患較大。

電網(wǎng)投資的高位運行迫切需要加強工程其他費用的管理。近幾年來，各級電網(wǎng)企業(yè)工程項目投資均保持高位運行，而工程其他費用的投資大約占工程總投資的15%，大額的電網(wǎng)建設投資迫切需要加強工程其他費用的管理。

工程成本費用預算管理相對粗放。工程其他費用預算剛性弱化，ERP 信息系統(tǒng)僅有粗線條的建筑、安裝、設備和其他費用四個大塊概算金額，工程其他費用預算沒有進一步細化至底層，存在工程其他費用支出隨意調(diào)整、費用串項、拼盤使用、預估等現(xiàn)象，存在審批程序不到位、原始憑證不齊全、資金支付不規(guī)范等問題。

●主要做法

強化預算管控，引領(lǐng)業(yè)務協(xié)同。加強與基建等項目管理部門的溝通與協(xié)調(diào)，全面清理在建基建工程項目，由預算專責、工程專責在ERP系統(tǒng)項目逐一核對，做好其他費用內(nèi)控系數(shù)的設定與審核；立足創(chuàng)新工作思路，結(jié)合財務實際入賬進度、計劃下達等情況，合理測算當年需要發(fā)生的電網(wǎng)基建工程成本費用，通過項目月度預算（以預算備案表形式體現(xiàn)），采取“一項目一表單”的方式，逐項工程編制《電網(wǎng)基建工程成本費用預算表》，對工程項目成本費用預算分解細化至具體項目，并固化至信息系統(tǒng)，形成橫向到責任部門、縱向到費用底層明細的工程項目預算；將電網(wǎng)基建工程成本費用納入公司本部預算一體化管理，通過公司正式文件下達工程其他費用預算，并導入系統(tǒng)強化控制，并嚴格控制業(yè)務招待費支出，按項目法人管理費內(nèi)控目標總額10%編制下達，預算金額比照生產(chǎn)成本下降幅度控制。

統(tǒng)一報銷流程，實行多重審批。明確審批人員及授權(quán)額度，在額度方面，規(guī)定不分金額大小，一律要經(jīng)過財務主要負責人審核和公司分管領(lǐng)導審批，1萬元以上自動流轉(zhuǎn)至總會計師，3萬元以上需經(jīng)總經(jīng)理審批；優(yōu)化固化報銷流程，增加財務負責人審批節(jié)點，不管金額大小，一律流轉(zhuǎn)至財務負責人審核，實行多重審批把關(guān)，切實強化財務管控力度。

細化支出標準，明確控制重點。制訂《工程其他費用管理實施細則》，細化各項其他費用支出的標準，對法人管理費用的招待費、會議費、辦公費、差旅費、青苗賠償費以及項目前期費的審批程序、報賬要求進行詳細規(guī)范；明確四大類敏感性費用控制重點，分別是項目建設管理費、工程前期費用、設計及監(jiān)理費、建設場地征用及清理費。

實行費用單控，嚴禁拼盤使用。一是推進財務管理控制關(guān)口前移，要求財務人員全過程參與每個單項工程管控，從項目可研、初設、實施、驗收、決算等各階段事前全過程融入，及時強調(diào)財務管理規(guī)范要求，充分發(fā)揮事前提示預警作用；二是要求按照單項工程申請費用報銷，當工程費用超過公司設定的單項工程費用內(nèi)控目標時，通過線上提示預警、線下審核核實，工程管理部門會同財務部門審核無誤后，才能辦理費用報銷和款項支付；三是工程其他費用報銷內(nèi)容必須與具體工程項目、費用類別一一對應，嚴禁拼盤、串項使用。財務部重新設計單獨的工程其他費用報銷單，列有工程項目名稱專欄，同時報銷單線上、線上至少需要5人以上會簽。

嚴格財務審核，規(guī)范資金支付。嚴格執(zhí)行《財務報銷管理辦法》和《原始憑證審核規(guī)范》等規(guī)定，要求項目管理部門負責做好事前審核，確保報銷事項的真實性、合法性、相關(guān)性；要求財務部門審核程序到位，對原始憑證的合規(guī)性、準確性、完整性負責。嚴格執(zhí)行《資金安全支付管理辦法》，核對資金支付申請事項是否納入本月現(xiàn)金流量預算計劃，無預算計劃的一律不得支付；嚴格落實“支付申請-支付審批-支付復核-辦理支付”等環(huán)節(jié)的安全管控要求。嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》，嚴格落實現(xiàn)金管理規(guī)定，所有款項原則上一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，要求合同或協(xié)議、發(fā)票、收款人賬戶信息三者必須一致；加強對征地拆遷、青苗補償?shù)却箢~補償、賠償?shù)墓芾?，仔細核對個人身份證信息，嚴禁虛列項目套取資金，確保資金支付準確、到位，切實防范財務風險。

●工作成效

預算管理理念深入人心。通過將工程預算列入本部預算一體化管理、提交預算委員會集體討論決策、并以正式文件形式下達預算和強化與項目管理部門的溝通協(xié)調(diào)等多項措施，業(yè)務部門由抵觸監(jiān)督轉(zhuǎn)化為主動接受并理解，依法合規(guī)開支費用意識得以進一步強化。

規(guī)范了業(yè)務審批流程和報銷手續(xù)。業(yè)務招待、會議、差旅、車輛使用、培訓等費用實現(xiàn)歸口管理，履行了公司統(tǒng)一的審批報銷程序，進一步完善了費用報銷手續(xù)資料。

費用開支真實、合理，杜絕了“拼盤”、“預估”等現(xiàn)象。費用的發(fā)生與各個單項工程一一對應，杜絕了以前其他費用打包、串項、拼盤和調(diào)劑使用現(xiàn)象。財務竣工決算編制及時，未發(fā)生預估、預留其他費用現(xiàn)象。

實現(xiàn)工程財務管理控制關(guān)口前移。財務人員對工程前期立項、規(guī)劃、施工、驗收等各環(huán)節(jié)進行全過程參與，實現(xiàn)了從粗放管理到精益管控的轉(zhuǎn)變。