王丹丹+宋平

作者簡介：王丹丹（1991-），女，漢族，山東聊城人。會計學研究生，山東建筑大學，財務分析及財務戰(zhàn)略方向。

宋平（1965-），女，漢族，山東濟南人。教授，研究生，山東建筑大學，財務分析及財務戰(zhàn)略方向。

摘要：資金是進行生產經營活動的物質基礎，，是企業(yè)持續(xù)生產經營的重要保證，是企業(yè)真正實現(xiàn)自負盈虧和參與市場競爭的前提條件。資金短缺已成為企業(yè)目前所面臨的最嚴重的問題之一。由于建筑市場之間競爭的日益激烈，資金短缺在國有建筑企業(yè)中表現(xiàn)得尤為突出，以至于嚴重影響著國有建筑企業(yè)的正常運轉，制約了其長遠發(fā)展。因此，國有建筑企業(yè)不僅要重視其融資能力，更要重視合理地使用資金；通過加強資金管理等各種措施來提高資金的使用效率，防止出現(xiàn)資金短缺，確保資金的良性循環(huán)。本文針對當前國有建筑企業(yè)所面臨的資金短缺的現(xiàn)狀，并對資金短缺產生的原因進行了深入分析，最后提出了具體的解決對策。

關鍵詞：國有建筑企業(yè)；資金短缺；解決對策

一、引言

企業(yè)在營運過程中，現(xiàn)金流是至關重要的，資金供給是企業(yè)可持續(xù)經營的保障。資金是企業(yè)資產的重要組成部分，只有企業(yè)開展項目所需的資金被滿足，才能使項目順利進展，企業(yè)才能正常運作。

我國經濟飛速發(fā)展，市場經濟體制逐步建立健全。在建筑施工行業(yè)中，企業(yè)競爭激烈。而根據(jù)行業(yè)特點，項目工程量大，資金需求量大，容易出現(xiàn)建筑企業(yè)資金告急的狀況。近期建筑企業(yè)資金短缺情況愈來愈嚴重，建筑企業(yè)對資金依賴程度愈來愈高。一旦資金流斷裂，會成為企業(yè)經營的最大的障礙。

二、國有建筑企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀

近些年，經濟體制改革，在這種環(huán)境下，我國建筑企業(yè)成長速度非?？欤貏e是國有建筑企業(yè)發(fā)展的相當快。但是種種原因卻導致當前國有建筑企業(yè)的資金狀況極度緊張，再生產難以為繼。致使我國國有建筑企業(yè)存在經濟效益低、資金短缺的局面。國有建筑企業(yè)資金短缺的具體表現(xiàn)如下：

1.資金短缺引起償債能力不足

（1）企業(yè)資產負債率猶如房價，只升不降，企業(yè)還貸壓力越來越大。高資產負債率過解釋國有建筑企業(yè)的自身造血能力不足即“資金短缺”，為了維持正常的生產經營活動，國有建筑企業(yè)職能尋找各種資金來源進行融資。我國國有建筑企業(yè)中資金流供給不足的大部分是75%的資產負債率，有的甚至高達90%以上，財務狀況令人堪憂。

（2）國有建筑企業(yè)營運能力下降，表現(xiàn)為流動比率和速動比率偏低，激發(fā)出稅款銀行貸款、客戶貨款、拖欠工資等一些不良現(xiàn)象。流動比率即流動資產與流動負債的比值，速動比率即速動資產與流動負債的比值，這兩個比率較低標明國有建筑企業(yè)的變現(xiàn)能力較差，企業(yè)資金周轉困難。國有建筑企業(yè)有些減少資金支出的方法不得當，比如拖欠職工工資，相應的福利待遇沒有及時發(fā)放，這對職工的工作態(tài)度、工作積極性產生很大的不良影響，對企業(yè)的凝聚力也有抑制作用。

2.工程款拖欠以及墊資施工日趨嚴重

（1）工程款的拖欠現(xiàn)象，一度是是建筑行業(yè)存在的普遍問題。拖欠工程款也是一直以來困擾國有建筑企業(yè)的一大難題。

（2）墊資施工是近幾年來建筑業(yè)發(fā)展較為突出的一個問題。國有建筑企業(yè)為了搶占一席之地，往往也會把承諾墊資作為爭取建設項目的承諾。工程價款結算辦法規(guī)定，備料款應由甲方預付25%-30%。目前部分施工企業(yè)只能收到15%甚至更少。

3.國有建筑企業(yè)自補流動資金不足

建筑企業(yè)的項目進展及生產經營活動，是需要一定量的資金來維持的。目前除了原有的國家撥付的資金外，剩余的資金需要抽取企業(yè)的留存收益抽取部分進行補充。仍然解決不了流動資金的需求，企業(yè)需要外部融資，通過銀行等其他金融機構并支付高成本籌集資金，以不足企業(yè)流動資金的空缺。項目規(guī)模越來越大等其他需要大量資金來維持的支出，國有建筑企業(yè)對流動資金的需求成倍加大，企業(yè)需要更多的外部融資，高負荷的債務嚴重制約企業(yè)的發(fā)展和項目的開展。

三、改善國有建筑企業(yè)資金短缺的對策

（一）加強對建筑市場的宏觀管理

1.利用行政手段對建筑市場進行管理

制定規(guī)定，規(guī)范建筑行業(yè)招投標程序。國有建筑企業(yè)招投標管理部門的工作重點：一是加大對招標標的監(jiān)督審查力度，避免過分壓級壓價，當建設單位提出不合理的要求時，應制止。二是要規(guī)范招投標準入制度，對于管理水平較低的工程隊伍沒有資格參加項目，防止惡性竟爭，切實保護建筑企業(yè)的利益。

2.加強立法對建筑市場的約束

為了進一步規(guī)范招投標活動，促進工程交易市場健康有序發(fā)展，國務院制定的《招標投標法實施條例》于2012年2月1日頒布實施。

（二）國有建筑企業(yè)完善資金結算和應收賬款處理

1.規(guī)范工程款結算，提高工程款回收率。一是項目工程款回收要實行項目負責人機制。將工程款回收率納入項目負責人的業(yè)績考核中，甚至納入整個公司的經濟指標考核中。實行工程款回收率與薪酬掛鉤的辦法，同時，工程款回收率與各種獎勵相配比。二是為提高工程款回收力度，國有建筑企業(yè)應在項目審查可行性研究階段、合作合同簽訂階段以及合同實施過程中嚴格把關，事前控制、過程控制是項目運行監(jiān)管的關鍵。

2.加強對應收工程款的催收清欠工作。建立健全應收工程款監(jiān)控體制。就當前的建筑行業(yè)來看，國有建筑企業(yè)應指定專門的人員或是成立專門的清理拖欠工程款的部門有計劃的開展清欠工作，來負責本單位的拖欠工程款的清理工作。降低應收賬款的成本管，減輕企業(yè)的成本費用的負擔。同時加強應工程款的風險管理，提高管理人員對應收賬款的風險意識，對清欠的工程款予以重視。積極追蹤應收工程款，以保證款項是否真正匯回公司賬戶。同時，催收工程款需要各部門的配合，投入一定人力、物力及各部門很好的溝通交流。

（三）積極拓寬融資渠道，使用“現(xiàn)金池”制度

提高融資能力并將資產靈活運用，靈活調度。根據(jù)自身發(fā)展需要，積極拓寬籌資渠道，適度融資，合理籌集資金。才能對國有建筑企業(yè)資金短缺的狀況有所改善。實行“資金池”管理制度。將所屬各項目部、分公司的資金高度集中，統(tǒng)一調度，實現(xiàn)企業(yè)內部資金資源的整合，以抗衡外部資金市場的嚴峻考驗。

（四）加強企業(yè)內部資金管理，強化資金管理制度

做好內部資金的基礎工作。國有建筑企業(yè)的管理層應把資金管理作為企業(yè)管理工作的重點，認真抓好資金的收取和運用工作，明確資金收取的第一責任人。建立嚴格的資金管理制度，合理使用有限的資金。2.強化資金預算管理是用好資金的必要手段。提高各環(huán)節(jié)監(jiān)控，加強資金周轉的可控性。嚴把現(xiàn)金流量的出入關，對經營活動、投資活動、籌資活動各個環(huán)節(jié)產生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。靈活運用資金結算工具，提高資金使用效果。建筑施工企業(yè)應立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，探索實施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財務風險。

四、結論

總之，解決資金短缺的問題，是國有建筑企業(yè)當前面臨的首要問題。造成資金短缺的原因是多方面的，國有建筑企業(yè)要積極采取相應的措施，以保證國有建筑企業(yè)可以獲取成長的資金以及保證資金的良性循環(huán)。（作者單位：山東建筑大學）

參考文獻

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