劉雙華

摘 要：此篇論文研究的主要對(duì)象是大慶是中小企業(yè)為建立內(nèi)控管理機(jī)制的必要性，及企業(yè)建立內(nèi)控管理機(jī)制應(yīng)采取的手段和方法。得出的結(jié)果和重要結(jié)論是：中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機(jī)制，不僅經(jīng)營(yíng)管理水平有很大提高，同時(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)大幅度提高，增強(qiáng)了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使中小企業(yè)快速成長(zhǎng)。

關(guān)鍵詞：建立；中小企業(yè)；內(nèi)控；機(jī)制

大慶市中小企業(yè)經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展已逐漸走向成熟，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的問(wèn)題和困難還很多。由于中小企業(yè)管理者經(jīng)驗(yàn)不足，企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率較低，企業(yè)產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)管理手段落后，經(jīng)營(yíng)者感到束手無(wú)策。因此探索中小企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制，是提高中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，增強(qiáng)了中小企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，降低了中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使中小企業(yè)快速成長(zhǎng)。

一、大慶市中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理瓶頸及現(xiàn)狀

目前我省中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理尚屬初級(jí)階段，經(jīng)營(yíng)者多靠已有的經(jīng)驗(yàn)管理企業(yè)，管理水平不高，企業(yè)技術(shù)裝備落后，行業(yè)中高能耗、高污染、高成本、低收益的企業(yè)比重較大，產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，管理手段落后，人才短缺，原料供應(yīng)緊張，資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全，缺少監(jiān)管與管理，企業(yè)無(wú)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，執(zhí)行層領(lǐng)導(dǎo)缺乏領(lǐng)導(dǎo)水平和管理經(jīng)驗(yàn)，員工行業(yè)經(jīng)驗(yàn)少，人員流動(dòng)性大，產(chǎn)品研發(fā)力量薄弱，這些都是目前困擾和制約中小企業(yè)發(fā)展的障礙。

二、中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機(jī)制的基本條件

財(cái)政部與2009年7月1日頒發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，結(jié)合大慶市中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為中小企業(yè)在建立內(nèi)控管理機(jī)制，應(yīng)具備以下幾方面條件：（1）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)高度重視，并積極推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的建立；（2）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理已初見(jiàn)成效，具備推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建立的基礎(chǔ)條件；（3）積極組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高管理思想；（4）企業(yè)落實(shí)內(nèi)控制度建立部門(mén)，制定計(jì)劃認(rèn)真落實(shí)。

三、中小企業(yè)建立內(nèi)控管理機(jī)制的方法

財(cái)政部與2009年7月1日頒發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，結(jié)合大慶市中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為中小企業(yè)在建立內(nèi)控管理模式上，應(yīng)做好以下幾方面工作：

1.建立科學(xué)合理的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)

（1）治理結(jié)構(gòu)涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，企業(yè)應(yīng)依據(jù)公司法設(shè)立高管、中層及和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互牽制，明確各部門(mén)崗位職責(zé)和工作流程及工作內(nèi)容。

（2）中小企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)置。中小企業(yè)內(nèi)部管理架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)本著科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡、適用，便于操作的原則規(guī)劃設(shè)計(jì)，結(jié)合中小企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)，產(chǎn)品市場(chǎng)，管理要求，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等形成各部門(mén)各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互牽制、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，編制企業(yè)組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖，崗位說(shuō)明書(shū)等。

2.制定和實(shí)施中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃分發(fā)展定位

制定中小企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展定位，可以為中小企業(yè)規(guī)劃產(chǎn)品，確立產(chǎn)品市場(chǎng)定位，是執(zhí)行層行動(dòng)的指南，是企業(yè)發(fā)展的最高目標(biāo)。具體應(yīng)制定中小企業(yè)產(chǎn)品規(guī)劃、市場(chǎng)方略、營(yíng)銷(xiāo)模式、研發(fā)團(tuán)隊(duì)、人才培養(yǎng)、投資決策、融資戰(zhàn)略、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等做出明確規(guī)定。在制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)充分考慮和分析外部環(huán)境，包括宏觀環(huán)境分析、行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析，同時(shí)也要考慮和分析區(qū)域優(yōu)勢(shì)資源，科學(xué)的分析中小企業(yè)區(qū)域優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)階段生產(chǎn)能力、研發(fā)能力、市場(chǎng)開(kāi)拓能力、品牌效應(yīng)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理、核心競(jìng)爭(zhēng)能力等分析，科學(xué)有效的利用區(qū)域優(yōu)勢(shì)，不斷發(fā)展壯大中小企業(yè)。

3.中小企業(yè)要不斷完善人力資源管理制度，建立良好的用人留人機(jī)制

中小企業(yè)必須不斷完善人力資源制度，建立良好的用人和留人機(jī)制。建立企業(yè)內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰機(jī)制，科學(xué)有效的建立企業(yè)績(jī)效管理機(jī)制，發(fā)揮績(jī)效管理在企業(yè)人力資源管理中的重要作用。因此，中小企業(yè)應(yīng)不斷完善人力資源管理制度，建立良好的用人留人機(jī)制。

4.中小企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是企業(yè)在多年企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中逐步形成的價(jià)值觀、人生觀、企業(yè)精神的高度概括與總結(jié)，是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的信念思想，是企業(yè)打造核心的品牌，充分體現(xiàn)以人為本的理念，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和企業(yè)精神的體現(xiàn)，是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的不可忽視的精神支柱，是企業(yè)戰(zhàn)勝困難的良藥，因此中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。

5.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

（1）資金管控。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，資金管控包括企業(yè)資金的籌集、資金的營(yíng)運(yùn)、投資三大環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)制定三大環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度，科學(xué)、合理、規(guī)范控制和使用資金。

（2）供、產(chǎn)、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的管控。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要體現(xiàn)在供產(chǎn)銷(xiāo)三個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)制定采購(gòu)、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷(xiāo)售的內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)流程，財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督與分析，努力降低生產(chǎn)成本、管理成本，確保中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，財(cái)產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率與效果。

（3）定額預(yù)算管理。中小企業(yè)年初應(yīng)制定全年預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位，財(cái)務(wù)部門(mén)按月控制、核算與考核，從而調(diào)動(dòng)和激勵(lì)員工的積極性，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支持。

（4）財(cái)產(chǎn)管理。財(cái)產(chǎn)是中小企業(yè)企業(yè)的生命資源，必須加強(qiáng)各類資產(chǎn)管控，制定資產(chǎn)管理流程，建立企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控制度和管理流程，建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，確保各項(xiàng)資產(chǎn)安全，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

（5）財(cái)務(wù)報(bào)告分析。中小企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，按月編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和管理中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的方法及下步工作安排。

6.加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品升級(jí)換代

企業(yè)研究開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑，是企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)企校聯(lián)動(dòng)，共同研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，將研發(fā)結(jié)果轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力，保障企業(yè)的可持續(xù)快速發(fā)展。

7.加強(qiáng)品牌建設(shè)

品牌是企業(yè)的聲譽(yù)，品牌是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)，品牌可以提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此加強(qiáng)企業(yè)品牌建設(shè)尤為重要。企業(yè)應(yīng)重視品牌建設(shè)，從產(chǎn)品質(zhì)量、新工藝、安全、健康、美感等方面入手，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙、廣播擴(kuò)大宣傳，提升企業(yè)品牌形象，打造行業(yè)全國(guó)知名品牌。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)控管理制度》endprint