伍瑞斌

基于金蝶KIS專業(yè)版的工業(yè)企業(yè)總賬模塊與供應鏈業(yè)務模塊有效銜接的探究

伍瑞斌

對很多中小企業(yè)、教學單位、電算化培訓單位來說，金蝶KIS專業(yè)版的總賬與供應鏈業(yè)務模塊的有效銜接和賬務處理是難點，難的是既要業(yè)務模塊生成憑證、總賬部分又要部分手工修改，總賬結賬前還要與業(yè)務模塊數(shù)據(jù)對賬，這對會計要求較高。文章對總賬、供應鏈的業(yè)務模塊做了較詳細的案例分析，旨在為電算化業(yè)務部分教學和培訓提供案例資源。

金蝶KIS;總賬模塊；業(yè)務模塊；賬務處理

會計電算化課程是會計電算化專業(yè)的核心課程之一。2013年1月隨著南寧學院被教育部遴選為國家應用技術大學試點高校，應用技術大學（學院）聯(lián)盟，成為首批35個聯(lián)盟成員與理事單位，明確了走應用技術大學之路的辦學定位和建設全國一流應用技術大學的辦學目標，差異競爭，特色發(fā)展。自此，學校從上而下，形成了一股強有力的認識，那就是“產學研結合，把培養(yǎng)的學生是否具有動手能力作為硬性指標”。會計電算化課程實訓就是在這種背景下開始課程改革。

我校使用教材是初級會計電算化應用教程（金蝶KIS專業(yè)版V10.0），為適應學校應用技術大學要求，圍繞如何提高學生們的動手能力而積極思考，并下到使用金蝶軟件的相關企業(yè)，如混凝土公司、水泥粉磨站企業(yè)、商業(yè)貿易等公司進行調研。從調研看，企業(yè)使用金蝶軟件，很多都不是全模塊使用，如很多混凝土公司只使用總賬、報表、工資模塊；水泥粉磨公司有的只使用總賬、固定資產、供應鏈的采購、銷售、存貨、應收、應付等模塊，總之，使用的模塊千差萬別。當問其為何不使用生產模塊時，他們只是說難度較大，其中一個重要問題是總賬與供應鏈模塊部分如何銜接，制造費用如何分配等較難處理。我覺得這是個現(xiàn)實問題，由于軟件人員缺少工業(yè)會計實踐，會計人員缺少軟件相關知識，造成金蝶模塊在很多企業(yè)模塊使用不全。在實際教學中生產業(yè)務模塊也是難點，特別是制造費用與生產分攤這個模塊，這塊做通了，則金蝶KIS全部業(yè)務模塊賬務處理將是一氣呵成，同時會計電算化課程改革也會順利完成。

為順利研究工業(yè)企業(yè)總賬模塊與供應鏈模塊有效銜接及賬務處理，現(xiàn)假定以恒順粉磨有限公司的電算化賬務處理為藍本，對總賬制造費用、基本生產成本、庫存商品、主營業(yè)務成本與業(yè)務模塊銜接進行案例探究。

水泥粉磨有公司主要生產P.C32.5、P.O42.5水泥產品，公司使用金蝶KIS專業(yè)版V10.0部分模塊，包括總賬、固定資產、銷售、采購、生產、倉存、存貨、應收應付、報表，本次著重探究總賬與生產模塊。

一、賬套的建立及基本設置

1.科目設置。引入新會計準則，關鍵點是應收賬款、預收賬款（要掛核算項目客戶）；應付賬款、預付賬款（要掛核算項目供應商）；制造費用按部門核算明細，管理費用、銷售費用等需明細核算。

2.分別設置幣別、計量單位、結算方式；憑證字可設置現(xiàn)、銀、轉三個，便于分類和查詢；核算項目下需設置客戶、部門、職員、物料、倉庫、供應商。

3.物料新增。先輸入物料上級組01原材料、02成品；輸入01.01熟料、01.02碎石等，物料屬性選擇外購；02. 01-P.C32.5、02.02-P.O42.5成品，屬性是自制，這是生成BOM檔案必需的。

4.BOM檔案資料設置。新增組別01成品，新增BOM000001單編號，代碼02.01；同樣生成代碼02.02的BOM檔案，最后審核并使用BOM檔案。

二、初始化

1.期初應收、應付數(shù)據(jù)，需從應收、應付初始化數(shù)據(jù)模塊錄入，并傳遞到總賬；期初物料數(shù)據(jù)，需從存貨初始數(shù)據(jù)錄入；期初固定資產數(shù)據(jù)，需從固定資產初始數(shù)據(jù)錄入；其他期初數(shù)據(jù)，從科目初始數(shù)據(jù)界面錄入。

2.在綜合本位幣下，試算借貸平衡，結束初始化。

三、總賬和報表與業(yè)務模塊的關系

（一）總賬與報表間有直接的取數(shù)關系，因此，總賬的憑證經審核和過賬后，可直接在資產負債表、損益表中按報表重算、可自動生成報表數(shù)據(jù)，這兩個模塊基本能滿足中小企業(yè)財務數(shù)據(jù)處理，這是為什么很多中小企業(yè)只用總賬與報表模塊的緣故。

（二）總賬與業(yè)務模塊關系

1.總賬只接收業(yè)務模塊已生成好的憑證，若業(yè)務模塊無憑證生成，業(yè)務模塊憑證與總賬憑證相通

理解這一點非常重要，金蝶KIS的特點是所有的業(yè)務模塊均可單獨使用，如銷售系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、存貨系統(tǒng)都可單獨使用；每個系統(tǒng)均有自己的數(shù)據(jù)報表，業(yè)務模塊期末可與總賬對賬，如采購模塊，提供了詳細的采購入庫、發(fā)票情況，存貨模塊提供了存貨入庫、出庫核算、采購成本、生產領料、銷售成本、存貨收發(fā)等報表，期末點擊與總賬對賬，可看出它們的數(shù)據(jù)差異。

2.總賬與業(yè)務模塊聯(lián)系的橋梁是存貨核算中的生成憑證（憑證管理）

總賬模塊是不能直接從業(yè)務模塊中取數(shù)，金蝶KIS的存貨核算模塊提供了很多的憑證模板，這些模板可以根據(jù)不同的行業(yè)進行科目選擇，修改后的憑證模塊才能生成憑證。存貨核算模塊提供了“生成憑證”這一特殊功能，它能將業(yè)務模塊的數(shù)據(jù)通過審核后的憑證模板，生成記賬憑證。在總賬憑證管理中可見到業(yè)務系統(tǒng)已生成的憑證。

3.生成憑證的錯誤及模板的缺陷

審核憑證模板后，點擊生成憑證，有時出現(xiàn)提示生成憑證錯誤，常見的錯誤是，憑證不能生成、從單據(jù)上取不到相應的核算項目；與總賬當前期間不對應，不能保存憑證；取不到對應的科目；有的生成后需會計人員手工修改會計科目。

生成模板錯誤，多因模板功能缺陷造成。特別是生產模塊、存貨模塊生成憑證的出錯，這就形成了中小企業(yè)不愿使用此模塊的直接原因。

四、總賬與業(yè)務系統(tǒng)銜接要求及處理

（一）總賬要求，總賬最好是一級科目，如原材料、庫存商品、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等，因業(yè)務系統(tǒng)已有詳細的明細記錄，總賬只是要一個匯總數(shù)即可，無需明細。

（二）制造費用與生產模塊會計技術處理

1.總賬中制造費用歸集

總賬中制造費用一般掛核算部門，制造費用歸集公司制造部、運管部的日常發(fā)生額，其余額如下表1所示。

表1 制造費用明細表

2.費用分攤單

金蝶KIS專業(yè)版V10.0生產管理模塊提供了費用分攤功能，如表2，該分攤單的項目與成本會計制造費用明細項目有較大差別，如果工業(yè)企業(yè)制造費用的二級科目達到了10個以上時，分攤表處理的難度將增大很多。會計對表1的制造費用數(shù)據(jù)加工后，將其中數(shù)據(jù)錄入表2的前三行的表頭部分。

表2 生產管理模塊中費用分攤單

表2前三行是總賬中的制造費用分解成分攤表的項目，如工資92,000元、輔助材料82,000元、折舊140,000元等，制造費用合計為1,564,000元。制造費用分攤成P.C32.5水泥469,200元，P.O42.5水泥1,094,800元，兩者之和1,564,000元，與表1制造費用合計數(shù)相等，分攤正確。

3.存貨核算中的費用分攤憑證模板的設置

在存貨核算憑證模板里找到費用分攤單FYFT001標準模板，對其原始模板進行修改。

圖1 分攤標準模板

在總賬科目里，基本生產成本要求不設置任何核算項目，否則在存貨核算模塊里不能生成憑證。在圖1模板中的工資、折舊、燃油、水電等則是總賬中的制造費用科目。工資、折舊等科目后的核算項目默認是部門，模板修改完成后點擊保存。

4.費用分攤單生成憑證后的會計技術處理

（1）憑證的生成

回到存貨核算模塊里的生成憑證。找到費用分攤單，點擊重設，就會顯示已審核的費用分攤單，選擇標志前打勾，按生成憑證按鈕，得到如下憑證：

借：基本生產成本1,564,000；貸：制造費用-工資-制造部92,000、制造費用-折舊-制造部140,000、制造費用-燃油-制造部460,000、制造費用-修理用-制造部90,000、制造費用-水電費-制造部700,000、制造費用-輔助材料-制造部82,000，此憑證可在總賬憑證管理中查到。

（2）對已生成的憑證進行手工修改

細看上述憑證，除了基本生產成本科目數(shù)據(jù)正確外，憑證中的貸方數(shù)據(jù)讓人很失望。首先，費用分攤模板都是默認制造部，沒有考慮運管部；其次，在科目余額表中，制造費用出現(xiàn)余額，如制造部工資沖銷90,000元，則多沖72,000元，余額為-72,000元，則運管部余額為72,000元。這不符合工業(yè)企業(yè)成本賬務處理要求，為此會計必須進行修改。修改的原則是，結清所有的總賬中的制造費用部門余額。

會計進入存貨核算模塊憑證管理界面，找到費用分攤單做如下修改：

借：基本生產成本1,564,000；貸：制造費用-工資-制造部20,000、制造費用-折舊-制造部82,000、制造費用-燃油-制造部35,000、制造費用-修理用-制造部32,000、制造費用-水電費-制造部650,000、制造費用-輔助材料-制造部54,000，制造費用-工資-運管部72,000、制造費用-折舊-運管部58,000、制造費用-燃油-運管部425,000、制造費用-修理用-運管部58,000、制造費用-水電費-運管部50,000、制造費用-輔助材料-運管部28,000，此時借、貸相等，其中貸方數(shù)據(jù)參見表1。

經過會計處理后，總賬中所有的制造費用均已結平，且借、貸方相等，余額為零，費用分攤單據(jù)正確。在生產管理模塊里，費用分攤序時簿可查到每個水泥標號應分攤的制造費用明細。

（三）生產管理核算中的基本生產成本——直接材料與總賬的關系

生產領料憑證的生成設置：進入存貨核算→生成憑證界面，找到生產領料項目并打勾，點擊重設，選擇標志，生成生產領料憑證。從表2中可知P.C32.5生產12000噸，BOM檔案顯示消耗原材料205萬元。P.O42.5生產28000噸，BOM檔案顯示消耗原材料548萬元，領用原材料合計753萬元。P.C32.5水泥生成的分錄是借：基本生產成本-直接材料205萬元，貸：原材料205萬元；P. O42.5水泥生成的憑證是借：基本生產成本-直接材料548萬元，貸：原材料548萬元。在總賬憑證管理中可查到基本生產成本753萬元，在生產管理模塊中生產領料序時簿也是753萬元，對賬正確。

（四）完工產品入庫成本形成的技術處理

1.產品入庫成本、銷售成本的計算

假設P.C32.5生產12000噸，在產品有2500噸，完工產品9500噸，P.O42.5生產28000噸，全部為完工品。此時需在生產模塊-在產品產量界面錄入P.C32.5期末在產品2500噸，P.O42.5水泥不需錄入在產品。

會計按品種法確認完工產品成本，在產品制造費用完工率按50%完工率計

表3 P.C32.5水泥生產成本計算表

從表3可知完工產品P.C32.5水泥成品入庫的單價是214.48元/噸，按同樣方法可計算出P.O42.5水泥完工產品入庫成本是234.81元/噸。會計進入存貨核算模塊-核算單據(jù)查詢-找到經過審核產品入庫單，在單價處直接錄入P.C32.5水泥完工成本單價214.48元/噸，錄入P.O42.5水泥完工成本單價234.81元/噸。這部分在電算化教材中是沒有敘述數(shù)據(jù)來源的。

2.產品出庫成本或銷售成本的自動核算

會計錄完入庫成本單價后，在存貨核算→點擊存貨出庫核算，存貨系統(tǒng)會按預設的存貨核算方法，自動運算出庫存商品出庫的產品成本，因有期初存貨的存在，完工產品入庫單價與銷售出庫單價有些區(qū)別，假設P.C32.5、P.O42.5的銷售出庫單價分別是216元/噸、238元/噸，出庫單價形成后，這個單價也就是產品的主營業(yè)務成本單價。

3.存貨核算系統(tǒng)的憑證生成

會計進入存貨核算→生成憑證→產品入庫，點擊生成產品入庫項目生成憑證，P.C32.5水泥，借：庫存商品2,037,560、貸：基本生產成本2,037,560；

假設本期銷售P.C32.5、P.O42.5水泥分別是9,000噸、25,000噸，此時點擊存貨核算→生成憑證→銷售出庫，點擊生成產品銷售出庫生成憑證，P.C32.5水泥，借：主營業(yè)務成本1,944,000、貸：庫存商品1,944,000；P.O42.5銷售出庫時，借：主營業(yè)務成本5,950,000、貸：庫存商品5,950,000。

4.總賬與業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總查詢

經過匯總，可看出，總賬接收業(yè)務系統(tǒng)傳來憑證數(shù)據(jù)后自成一體，到月末，會計可以根據(jù)總賬出資產負債表、損益表。而業(yè)務系統(tǒng)的報表多為內部報表，不需對外報送，只供內部經營用，如表4所示。

五、小結

對很多中小企業(yè)、教學單位、電算化培訓單位來說，金蝶KIS專業(yè)版的總賬與供應鏈業(yè)務模塊的賬務處理是難點，業(yè)務模塊生成憑證時，會計還需對部分科目、數(shù)據(jù)進行手工修改，總賬與業(yè)務模塊銜接較難把握。文章對總賬、供應鏈的生產模塊做了較詳細的案例分析。在實際操作中，對制造費用明細科目較多的企業(yè)，其明細科目最好按生產管理費用分攤表的大類項目設計，以便于分攤時容易取數(shù)。對存貨核算項目憑證生成不了的，要及時在總賬中做手工憑證錄入，確保存貨業(yè)務數(shù)據(jù)與總賬數(shù)據(jù)相符。

表4 總賬與業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總表

課題名稱：

本文系2014年廣西高等教育教學改革工程立項項目“基于金蝶財務軟件的會計電算化課程實訓體系研究”（編號：2014JGB426）的階段性研究成果。

[1]龔中華.初級會計電算化應用教程（金蝶KIS專業(yè)版第4版）[M].北京：人民郵電出版社，2011.

（作者單位：南寧學院）