胡小艷

摘 要 住房公積金可以很好的保證低收入人群的住房問題，同時(shí)還能促進(jìn)城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但是在公積金的管理中存在著很多的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)使得資金運(yùn)營的安全性和資金的使用效率得不到有效的保證。如何提升住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)控制，是現(xiàn)階段住房公積金管理的重要問題。為了提升住房公積金的安全性，需要分析管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且要制定出一定的措施來避免這些風(fēng)險(xiǎn)對資金的影響。本文分析了住房公積金中的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合防范的建議，提出加強(qiáng)公積金風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施。

關(guān)鍵詞 住房公積金 風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

公積金的風(fēng)險(xiǎn)存在于管理的每一個(gè)層面中，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，需要將資金面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，主要有資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)，使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)和管理中的風(fēng)險(xiǎn)。通過對風(fēng)險(xiǎn)的有效歸類和分析，可以有針對性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，并且制定出相應(yīng)的措施來降低風(fēng)險(xiǎn)對資金運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。

一、住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)

（一）存貸之間的不對稱

在現(xiàn)階段的公積金制度中，有一些比較集中的矛盾，這些矛盾集中在資金來源分散與資金的集中使用之間，并且這種矛盾直接影響了公積金制度的實(shí)行和發(fā)展。從目前上看，住房公積金的資金主要來源是公積金的歸集，但是在提取的時(shí)候必須要滿足許多提取條件。住房公積金是要求職工按照上年度平均工資的一定比例按月繳存的，屬于比較分散并且較小的來源資金流入，但是在流出的時(shí)候卻是大額度的。由于我國的住房公積金的發(fā)展比較快，其資金的歸集隨著職工收入的增長而穩(wěn)定的增長，但是其增長的幅度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于公積金貸款業(yè)務(wù)水平的發(fā)展，因此這種不平衡直接限制了住房公積金貸款的提升。很多地區(qū)受資金來源的限制比較大，其可以提供的公積金貸款額度與當(dāng)?shù)氐淖》績r(jià)格水平有著非常大的差距，在這種局面下，住房公積金政策就不能很好的發(fā)揮其作用。

（二）資金的安全性和使用效率

提升住房公積金的作用，只有不斷的擴(kuò)大住房公積金運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)模，提升資金的使用效率，這樣才能使的房地產(chǎn)不斷的發(fā)展，人們居住的條件得以有效的改善。但是隨著公積金貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，逾期貸款額也在不斷的增加，這樣就難以保證資金的安全和使用效率，因此在提升貸款額度的時(shí)候，如何確保資金的安全和減少貸款的風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)階段住房公積金管理的重點(diǎn)問題。

（三）地區(qū)發(fā)展水平的差異性

不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，因此公積金制度的建立和發(fā)展在不同的地區(qū)之間也存在著很大的差異，比如在北京、上海等地區(qū)，房地產(chǎn)市場比較繁榮，貸款購房比較常見，因此貸款的規(guī)模持續(xù)的擴(kuò)大，有時(shí)會出現(xiàn)資金不足的現(xiàn)象，但是在一些比較小的城市，居民貸款買房的需求非常小，很多歸集的資金大量的積壓，地區(qū)之間的資金不能相互拆借，在這種沖突之下，政府的宏觀調(diào)控作用就沒有很好的體現(xiàn)，導(dǎo)致住房公積金沒有很好的發(fā)揮出作用。

二、加強(qiáng)公積金防范的建議

加強(qiáng)住房公積金的防范，首先要建立一套管運(yùn)分開的管理模式，指的是將住房公積金資金的資金管理部門與住房公積金的資金運(yùn)營部門分開，兩個(gè)部分單獨(dú)運(yùn)作，管理部門負(fù)責(zé)住房公積金政策制定，資金運(yùn)營，監(jiān)管資金風(fēng)險(xiǎn)和防控。運(yùn)營部門負(fù)責(zé)公積金的歸集、提取、貸款等日常業(yè)務(wù)。住房的市場會受到很多種因素的影響，在不同的時(shí)期下住房的價(jià)格會發(fā)生一定的波動，因此在進(jìn)行資金管理時(shí)候需要重視住房市場的整體環(huán)境，并且對市場的波動進(jìn)行周期性的分析。通過建立一套完善的個(gè)人信用評價(jià)體系，并且將其與商業(yè)保險(xiǎn)相聯(lián)系，可以構(gòu)建出很好的貸款擔(dān)保體系。通過健全住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控制度，也可以加強(qiáng)對公積金風(fēng)險(xiǎn)的管理。完善法律，加快公積金的立法進(jìn)行，通過法律的效應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管理，同時(shí)還要加強(qiáng)公積金政策的宣傳，建立起有效的宣傳機(jī)制，通過加強(qiáng)宣傳增強(qiáng)個(gè)人還款的意識。

三、加強(qiáng)住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）建立完善的內(nèi)部審計(jì)稽核制度

內(nèi)部審計(jì)稽核要保持獨(dú)立運(yùn)行，保證監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。要嚴(yán)格的選用審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)稽核，保證人員的素質(zhì)。在進(jìn)行審計(jì)稽核工作的時(shí)候要建立一套科學(xué)的審計(jì)流程，并且要定期或是不定期的對公積金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)稽核，確保審計(jì)稽核的有效實(shí)行。加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)稽核的管理，確定人員的職責(zé)，對于違反法律的情況要嚴(yán)肅的追究其責(zé)任。要將控制工作確定在管理的范圍之內(nèi)，通過加強(qiáng)管理的防范，不斷的完善管理體系，從而有效的降低住房公積金資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)會計(jì)控制

會計(jì)控制工作的重點(diǎn)是進(jìn)行內(nèi)部的審計(jì)管理，通過運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)行財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，確保相關(guān)資金信息的準(zhǔn)確性與合法性。管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照國家相關(guān)的要求制定出本單位的會計(jì)管理制度。確保會計(jì)人員可以按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的執(zhí)行管理，對于違反的操作有權(quán)制止并且向上級進(jìn)行匯報(bào)。要明確會計(jì)人員的工作職責(zé)，并且確定相關(guān)的責(zé)任人，對于每個(gè)人的管理權(quán)限和職責(zé)進(jìn)行規(guī)定。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制管理

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)候需要有效的調(diào)和部門之間的職能，但是對于一些不相容的部門，必須要使其相互制約。培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，通過對員工的培訓(xùn)，提升員工對于國家相關(guān)法律的了解。要加強(qiáng)對資金使用程序的控制，確保資金的流動安全。

四、結(jié)語

住房公積金的作用就是讓低收入的群體有住房的保障，但是在公積金管理的過程中，由于風(fēng)險(xiǎn)的存在，使得公積金并沒有很好的發(fā)揮其應(yīng)有的作用。從現(xiàn)階段的管理上看，資金的歸集與貸款之間存在著沖突，使得資金的安全和使用效率得不到很好的保證。在資金管理的過程中，需要建立完善的資金管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部稽核作用，并且加強(qiáng)會計(jì)核算管理，只有不斷的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，才能讓住房公積金很好的發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

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（作者單位：湖北荊門住房公積金管理中心）