孫開 孫琳

（東北財經(jīng)大學(xué)，大連 116025）

財政支出規(guī)模對碳減排影響分析
——來自遼寧省的證據(jù)

孫開 孫琳

（東北財經(jīng)大學(xué)，大連 116025）

財政支出與溫室氣體排放之間存在著密不可分的聯(lián)系。本文運用遼寧省1980年-2012年財政預(yù)算支出及二氧化碳排放量數(shù)據(jù)，利用單位根、協(xié)整及時間序列模型，構(gòu)建二氧化碳排放方程與經(jīng)濟增長方程，實證分析遼寧省公共財政支出規(guī)模對二氧化碳排放的內(nèi)在影響機理。分析結(jié)果顯示，遼寧省財政支出目前無法為碳減排帶來負(fù)向直接作用；而負(fù)向間接作用微乎其微。對遼寧省整體而言，財政支出規(guī)模對二氧化碳排放影響的凈效應(yīng)為正。由此，本文從財政稅收角度給出了解決遼寧省碳減排難題的政策性建議。

財政支出規(guī)模 碳減排 直接影響 間接影響

一、引言及文獻綜述

我國經(jīng)濟持續(xù)的增長，為財政支出的增加提供了強大的動力；而財政支出的增加，亦為經(jīng)濟社會發(fā)展提供了必要的財力保障。與此同時，生態(tài)環(huán)境和氣候變化問題也在一定程度上對目前的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)出了的警示。據(jù)國家氣象中心統(tǒng)計，在過去十幾年間，氣溫上升是我國氣候變化的重要趨勢。其中，2013年冬季全國氣溫升至近5年來最高點，較常年同期偏高0.5℃①中國天氣網(wǎng)：2014年03月4日，http：//www.weather.com.cn/climate/2014/03/qhbhyw/2070545.shtml。。究其原因，在粗放式經(jīng)濟發(fā)展及重復(fù)性產(chǎn)業(yè)布局結(jié)構(gòu)下，過量的溫室氣體排放是造成高溫氣候的重要因素。目前，我國是溫室氣體排放量最大的國家，2013年我國二氧化碳（以下簡稱）排放總量為2044萬噸，位居世界第一②中國能源化工門戶網(wǎng)站：2014年04月3日，http：//www.ineng.org/news/57716.html。。為了應(yīng)對氣候問題，我國“十二五”規(guī)劃中提出了綠色低碳經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，各省市應(yīng)積極努力轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，落實各項減排措施③中國環(huán)境能源交易網(wǎng)：2014年05月4日，《中國低碳經(jīng)濟發(fā)展報告2013》，http：//www.cneeex.com/detail.jsp?main_colid=216&top_id= 213&main_artid=6468。。遼寧省是“十二五”規(guī)劃綱要節(jié)能減排的重點省份之一，多年來的經(jīng)濟增長及地方財力擴張也伴隨著高能源消耗、高碳排放的代價。2013年，全省GDP總量達(dá)2.7萬億元，實現(xiàn)財政預(yù)算收入3341.8億元④遼寧統(tǒng)計信息網(wǎng)：《2013年遼寧省國民經(jīng)濟與社會發(fā)展統(tǒng)計公報》，2014年03月3日，http：//www.ln.stats.gov.cn/infopub25/。，地方財政支出規(guī)模的擴大與溫室氣體排放之間的關(guān)系及相互影響，是一個值得關(guān)注和深入研究的重要課題。

能源消耗、氣溫上升與長期經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展之間儼然存在著不可避免的瓶頸。三者之間的突出矛盾，引起了國內(nèi)外學(xué)者的廣泛關(guān)注。在理論上，國內(nèi)外學(xué)者主要從經(jīng)濟增長、能源消費的角度展開碳減排效應(yīng)研究。Gerard Adams F（2007）分析了中國能源的未來需求及進口情況，指出能源消費與經(jīng)濟增長之間存在一定的因果關(guān)系。王鑒雪和寧云才（2011）以煤炭消費為研究的切入點，發(fā)現(xiàn)我國能源消費與經(jīng)濟增長存在著協(xié)整和雙向因果關(guān)系。蔡昉等（2008）通過擬合環(huán)境庫茲涅茨曲線考察我國經(jīng)濟內(nèi)在減排訴求，認(rèn)為我國必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式實現(xiàn)溫室氣體減排要求。付云鵬等（2013）以遼寧省為例探討碳排放量與地區(qū)生產(chǎn)總值、能源消費之間的關(guān)系，結(jié)果表明地區(qū)生產(chǎn)總值、能源消費總量及結(jié)構(gòu)對碳排放量產(chǎn)生消極影響。

國內(nèi)外學(xué)者基于效應(yīng)角度將碳減排研究重心由經(jīng)濟、能源關(guān)系轉(zhuǎn)向財政稅收政策領(lǐng)域，著重探討財政收支及稅收體制影響碳排放的機理、方式等問題。Bosquet B.（2000）總結(jié)歐洲有關(guān)國家環(huán)境稅的定量研究成果，認(rèn)為環(huán)境稅改革可以有效地減少歐洲國家的碳排放量。Halkos&Paizanos（2013）利用全球77個國家財政支出與環(huán)境污染數(shù)據(jù)，探討政府財政支出與二氧化碳排放量之間的內(nèi)在聯(lián)系，指出政府支出在一定范圍內(nèi)顯著增加二氧化碳排放量。王燦和陳吉寧（2005）應(yīng)用CGE模型對我國環(huán)境稅的減排效果進行模擬，結(jié)果表明當(dāng)減排率控制在一定范圍內(nèi)時，環(huán)境稅有助于能源效率的提高，但高環(huán)境稅率將對我國經(jīng)濟與就業(yè)帶來負(fù)面影響。何建武和李善同（2009）基于DRC-CGE模型分析能源和環(huán)境稅收政策對我國節(jié)能減排的影響，指出單一依靠能源及環(huán)境稅實現(xiàn)減排目標(biāo)將抑制宏觀經(jīng)濟增長。張克中和王娟（2011）透過財政分權(quán)與環(huán)境污染的關(guān)系，指出財政分權(quán)與碳排放存在正相關(guān)關(guān)系。盛麗穎（2011）選取財政收入和支出兩個變量，針對我國財政政策的碳減排效應(yīng)進行實證分析，認(rèn)為目前支出角度財政政策的碳減排效應(yīng)更佳。

本文將財政支出對碳減排的影響效應(yīng)劃分為直接影響和間接影響。基于環(huán)境資源的公共產(chǎn)品性及其外部性特征，財政支出規(guī)模及結(jié)構(gòu)調(diào)整將對碳排放企業(yè)產(chǎn)生直接影響；基于經(jīng)濟增長與環(huán)境資源的內(nèi)在矛盾性，財政支出規(guī)模及結(jié)構(gòu)調(diào)整通過影響經(jīng)濟增長而間接影響碳排放總量。本文從直接及間接影響的視角，對遼寧省財政支出規(guī)模和碳減排之間的內(nèi)在聯(lián)系進行實證研究，以期為遼寧省的財政支出改革和產(chǎn)業(yè)升級提供有價值的參考。論文利用遼寧省1980年-2012年財政預(yù)算支出及二氧化碳排放數(shù)據(jù)，通過區(qū)分直接、間接影響分析二者間的作用機理。文章內(nèi)容安排如下：第二部分介紹計量模型構(gòu)建及使用數(shù)據(jù)，第三部分進行實證檢驗并描述定量分析結(jié)果，第四部分給出結(jié)論及相應(yīng)對策建議。

二、模型構(gòu)建與數(shù)據(jù)說明

（一）構(gòu)建模型

本文的回歸模型在Halkos&Paizanos（2013）研究設(shè)計的基礎(chǔ)上設(shè)定，將財政支出規(guī)模對碳減排影響分為直接和間接效應(yīng)。構(gòu)建二氧化碳排放量方程和經(jīng)濟增長方程分別反映直接效應(yīng)及間接效應(yīng)大小。主要變量取自然對數(shù)值，以消除數(shù)據(jù)異方差及自相關(guān)性。計量模型擬采取以下形式：

二氧化碳排放方程：

經(jīng)濟增長方程：

二氧化碳排放方程（1）中選取CO2作為被解釋變量，即以遼寧省歷年能源消費的CO2排放量測度碳排放強度。核心解釋變量fisp，度量遼寧省政府相對財政支出規(guī)模，選用財政支出占地方生產(chǎn)總值比重來衡量。解釋變量gdp，測度經(jīng)濟增長與排放量CO2之間的密切關(guān)系，選用人均地區(qū)生產(chǎn)總值指標(biāo)加以衡量。控制變量X中包括遼寧省第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值比重、全社會從業(yè)人口占總?cè)丝诒戎睾腿司鐣潭ㄙY產(chǎn)投資凈額指標(biāo)，以分別反映工業(yè)化水平（sgdp）、勞動力水平（labor）及資本投入水平（invest），ε代表隨機誤差項。

經(jīng)濟增長方程（2）的設(shè)定與大多數(shù)文獻中所廣泛使用的索洛經(jīng)濟增長方程相一致。被解釋變量為gdp，核心解釋變量仍然是fisp，以度量遼寧省政府相對財政支出規(guī)模。其它解釋變量labor、sgdp所代表的含義與方程（1）相同，μ代表隨機誤差項。

基于研究需要，通過方程（1）和（2）可以計算遼寧省財政支出規(guī)模對CO2排放量影響的總效應(yīng)，即總效應(yīng)=直接效應(yīng)+間接效應(yīng)。公式如下：

總效應(yīng)方程（3）左端表示財政支出規(guī)模對排放量CO2影響的總效應(yīng)，方程右端第一部分表示由CO2排放量方程回歸而得的直接效應(yīng)大小β1，第二部分表示由經(jīng)濟增長方程回歸而得的間接效應(yīng)，其大小由方程（1）和（2）的共同系數(shù)α2*β2確定?？傂?yīng)公式則為二者這和，大小為β1+α2*β2。

（二）數(shù)據(jù)說明

為了與國際碳排放強度計算保持一致性，根據(jù)IPCC數(shù)據(jù)庫，CO2排放總量依據(jù)1980年-2012年遼寧省統(tǒng)計年鑒中能源消費量乘以相應(yīng)碳排放系數(shù)①數(shù)據(jù)來源：政府間氣候變化專門委員會，《2006年IPCC國家溫室氣體清單指南》。http：//www.ipcc-nggip.iges.or.jp/public/2006gl/chinese/ index.html。。其中碳排放系數(shù)采用標(biāo)準(zhǔn)煤等能源換算方法②根據(jù)IPCC數(shù)據(jù)庫，標(biāo)準(zhǔn)煤CO2排放因子計公式為：29.3076 GJ/t *94.6 kgCO2/GJ/1000=2.7725 t CO2/tce，tce表示噸標(biāo)準(zhǔn)煤。。本文選用1980年-2012年遼寧省數(shù)據(jù)作為樣本進行實證分析。數(shù)據(jù)來源于歷年《遼寧統(tǒng)計年鑒》、國研網(wǎng)及中經(jīng)網(wǎng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫。

表1 變量的描述性統(tǒng)計（1980-2012）

三、實證檢驗結(jié)果

（一）單位根檢驗

本文使用的計量經(jīng)濟模型采用時間序列數(shù)據(jù)進行分析。為了避免時間序列數(shù)據(jù)的非平穩(wěn)性而導(dǎo)致“虛假回歸”結(jié)果，首先將各變量數(shù)據(jù)進行單位根檢驗，以測度時間序列的平穩(wěn)性。本文主要選取ADF和DF檢驗方法檢測序列的平穩(wěn)性。其中，對于非平穩(wěn)變量主要采用差分法進行處理，結(jié)果見表2。Δln CO2、Δln fisp、Δln gdp、Δln labor、Δsgdp、Δinvest分別表示對變量取一階差分值。

表2 單位根檢驗

從表2中可以看出，使用ADF和DF檢驗方法對6個變量水平值進行檢驗時，t統(tǒng)計量的值均大于臨界值，因此6個變量均不能拒絕零假設(shè)條件③ADF和DF單位根檢驗零假設(shè)均為序列存在單位根。是低收入者，這也不應(yīng)當(dāng)是問題。。而對6個變量進行一階差分后再進行單位根檢驗，兩種檢驗結(jié)果中t統(tǒng)計量的值均小于臨界值，都可以拒絕零假設(shè)條件。因此，通過上述檢驗結(jié)果分析可知，所有變量均為一階單整的I（1）。由于存在時間序列數(shù)據(jù)的不穩(wěn)定性，應(yīng)用最小二乘法進行直接回歸將可能導(dǎo)致偽回歸，所以必須進行各變量的協(xié)整分析，以進一步判斷各變量之間的長期依存關(guān)系。

（二）協(xié)整檢驗

采用懷特異方差一致標(biāo)準(zhǔn)誤方法修正時間序列異方差性，并刪除不顯著影響變量，得到最終的回歸方程為：

二氧化碳排放方程（1）：

經(jīng)濟增長方程（2）：

設(shè)定方程（1）和方程（2）回歸模型的殘差分別為m和n，對殘差分別進行單位根檢驗，結(jié)果列于表3。

表3 協(xié)整方差殘差單位根檢驗結(jié)果

由表3協(xié)整檢驗結(jié)果顯示，方程（1）和方程（2）殘差序列m和n分別在1%和5%的顯著性水平下拒絕零假設(shè)，即殘差序列均不存在單位根，因此m和n均為平穩(wěn)序列。根據(jù)單位根及協(xié)整分析可以看出，1980年-2012年間遼寧省CO2排放量與財政支出、人均地區(qū)生產(chǎn)總值、工業(yè)化水平、勞動力水平及資本投入水平存在長期穩(wěn)定依存關(guān)系。

（三）模型結(jié)果分析

由于大部分主要變量均取自然對數(shù)值，因此各系數(shù)所代表的含義是彈性值概念?；貧w方程（1）結(jié)果顯示，遼寧省財政支出規(guī)模、人均地區(qū)生產(chǎn)總值、勞動力水平及工業(yè)化水平對CO2排放量的直接影響皆為正向，且在1%水平上高度顯著。其中，財政支出規(guī)模的估計系數(shù)為0.19，即財政支出規(guī)模每上升1%，CO2排放量增加0.19%。人均地區(qū)生產(chǎn)總值每增加1%，CO2排放量增加0.3%。較財政支出規(guī)模而言，人均地區(qū)生產(chǎn)總值對增加CO2排放量的直接影響更大?？刂谱兞康姆柎笮∨c理論及其他文獻結(jié)果相類似，勞動力水平的上升意味著資本使用量的相對減少，優(yōu)質(zhì)技術(shù)未得以大面積推廣導(dǎo)致能源利用效率低下，CO2排放量隨之增加；工業(yè)化水平的提高代表著重工業(yè)的主導(dǎo)地位，重工業(yè)比例增加將加快能源耗費，資源枯竭，最終使排放量不斷上升。

回歸方程（2）結(jié)果顯示，遼寧省經(jīng)濟增長與財政支出規(guī)模、勞動力水平及工業(yè)化水平有著密切的聯(lián)系，除財政支出規(guī)模外，其余兩變量對經(jīng)濟增長均呈現(xiàn)正向影響，且在1%水平上高度顯著。其中，財政支出規(guī)模的估計系數(shù)是-0.19，即財政支出規(guī)模每增加1%，人均地區(qū)生產(chǎn)總值反而下降0.19%。這意味著就遼寧省目前的財政支出規(guī)模而言，其所帶來的經(jīng)濟增長效應(yīng)顯著為負(fù)。而勞動力水平及工業(yè)化水平提高均顯著提高遼寧省經(jīng)濟增長幅度，勞動力水平影響程度為0.89%，工業(yè)化水平影響程度為0.49%。本文重點考察財政支出規(guī)模對CO2排放量影響，因此，對于控制變量不再過多的關(guān)注。

由方程（3）可知，遼寧省財政支出規(guī)模對CO2排放量的總效應(yīng)為直接效應(yīng)與間接效應(yīng)之和。由上述兩方程回歸結(jié)果計算直接效應(yīng)數(shù)值為0.19。間接效應(yīng)為0.3*（-0.19），即間接效應(yīng)數(shù)值為-0.057?？傂?yīng)大小為0.133，即遼寧省財政支出相對規(guī)模每增加1%，排放量將隨之增加約0.13%。

四、結(jié)論及政策建議

本文基于財政支出規(guī)模的視角，利用遼寧省1980年-2012年財政預(yù)算支出及CO2排放量數(shù)據(jù)，通過時間序列模型，構(gòu)建二氧化碳排放方程與經(jīng)濟增長方程，實證分析遼寧省公共財政支出規(guī)模對CO2排放的內(nèi)在影響機理。從財政支出規(guī)模對排放量的直接和間接影響效應(yīng)出發(fā)，聯(lián)立方程計算遼寧省財政支出規(guī)模對CO2排放量影響總效應(yīng)，所得數(shù)據(jù)均通過單位根及協(xié)整檢驗。

實證分析結(jié)果表明，遼寧省財政支出規(guī)模對CO2排放量的直接效應(yīng)為正，即財政支出規(guī)模每上升1%，CO2排放量將增長0.19%；財政支出規(guī)模對CO2排放量的間接效應(yīng)為負(fù)，即財政支出規(guī)模每上升1%，人均地區(qū)生產(chǎn)總值水平下降0.19%，進而導(dǎo)致CO2排放量下降0.057%。直接效應(yīng)數(shù)值遠(yuǎn)大于間接效應(yīng)，最終導(dǎo)致財政支出規(guī)模對CO2排放量的總效應(yīng)為正向，即財政支出規(guī)模每上升1%將導(dǎo)致CO2排放量增加約0.13%。

為了應(yīng)對氣溫變化，解決遼寧省長期存在的碳減排難題，本文從財政稅收的角度給出如下對策建議：首先，調(diào)整財政支出管理的思維及結(jié)構(gòu)偏向。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的“以經(jīng)濟建設(shè)投資促增長”的思維方式，“以綠色GDP促增長”的思維指導(dǎo)未來經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，同時將財政支出結(jié)構(gòu)向教育、環(huán)境保護及科技新興產(chǎn)業(yè)等相關(guān)領(lǐng)域傾斜。其次，促進經(jīng)濟戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。改變遼寧經(jīng)濟的粗放式發(fā)展模式，合理規(guī)劃布局產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，減少對以消耗能源為主的重工業(yè)的依賴程度。再次，探索開征環(huán)境稅及碳稅等環(huán)保相關(guān)稅種。運用稅收手段對CO2排放過多的企業(yè)進行限制，減少碳排放的負(fù)外部性作用。最后，利用財政稅收等優(yōu)惠政策帶動其他投資主體。調(diào)動企業(yè)和其他社會團體的積極性，鼓勵私人資本投資進入碳減排相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域。

〔1〕Gerard Adams F.，2007，Modeling and forecasting energy consumption in China：implications for Chinese energy demand and imports in 2020，Energy Economics，NO. 25，PP 1125-1131.

〔2〕王鑒雪，寧云才.能源消費、煤炭消費與經(jīng)濟增長關(guān)系研究.技術(shù)經(jīng)濟與管理研究，2011年第12期.

〔3〕蔡昉，都陽，王美艷.經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與節(jié)能減排內(nèi)在動力.經(jīng)濟研究，2008年第6期.

〔4〕付云鵬，祝國君，馬樹才.能源消費、經(jīng)濟增長與碳排放總量之間的關(guān)系研究.遼寧大學(xué)學(xué)報，2013年第11期.

〔5〕Bosquet B.，2000.“Environment Tax Reform：Does it Work? A Survey of the Empirical Evidence”，Ecological Economics，Vol.34，19-32.

〔6〕George Halkos and Epameinondas Paizanos，2013.“The Effect of Government Expenditure on the Environment：An Empirical Investigation”，Ecological Economics，Vol. 91，48-56.

〔7〕王燦，陳吉寧.基于CGE模型的中國CO2減排對中國經(jīng)濟的影響.清華大學(xué)學(xué)報，2005年第12期.

〔8〕何建武，李善同.節(jié)能減排的環(huán)境稅收政策影響分析.數(shù)量經(jīng)濟技術(shù)經(jīng)濟研究，2009年第1期.

〔9〕張克中，王娟，崔小勇.財政分權(quán)與環(huán)境污染：碳排放的視角.中國工業(yè)經(jīng)濟，2011年第10期.

〔10〕盛麗穎.中國財政政策碳減排效應(yīng)實證分析.經(jīng)濟與管理研究，2011年第7期.

【責(zé)任編輯 成丹】

F810.4

A

1672-9544（2014）11-0026-05

2014-06-23

孫開，財政稅務(wù)學(xué)院院長，教授，博士生導(dǎo)師，研究方向為財政理論；孫琳，博士研究生，研究方向為財政理論。

“國家社會科學(xué)基金“應(yīng)急財政資金的長效保障機制及制度化管理研究”（12BJY145）、遼寧省高等學(xué)校創(chuàng)新團隊支持計劃項目“地方公共財政制度創(chuàng)新”（WT2012005）的階段性成果”。