肖博 劉維忠

（新疆農(nóng)業(yè)大學(xué)，烏魯木齊 830052）

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險供給替代率水平研究
——以新疆地區(qū)為例

肖博 劉維忠

（新疆農(nóng)業(yè)大學(xué)，烏魯木齊 830052）

通過運用保險精算模型，在對不同系數(shù)進(jìn)行假設(shè)的前提下對不同繳費年齡和繳費檔次下的新疆新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險供給替代率進(jìn)行了測算，然后測算出新疆北疆和南疆地區(qū)農(nóng)民的新農(nóng)保繳費能力，得出絕大多數(shù)新疆地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老金供給替代率偏低的結(jié)論，建議政策部門鼓勵農(nóng)民盡早參保、制定與收入相匹配的繳費檔次，財政部門加大對新疆貧困地區(qū)補(bǔ)貼。

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險 供給替代率 個人繳費能力

保障農(nóng)民基本生活是新疆新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的出發(fā)點和歸宿點，其中養(yǎng)老金替代率是整個養(yǎng)老保險制度成敗的關(guān)鍵，替代率是否合理，將影響到養(yǎng)老保險制度的安排和政府的政策取向。近幾年國內(nèi)學(xué)者對新農(nóng)保養(yǎng)老金替代率從不同角度進(jìn)行了測算。目前國內(nèi)的研究一方面大多基于全國政策的層面，沒有結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w政策進(jìn)行測度，因此計算結(jié)果值得商榷；另一方面他們大多沒有按區(qū)域?qū)?jīng)濟(jì)發(fā)展不同的區(qū)域的農(nóng)民繳費能力進(jìn)行測算。新疆地區(qū)雖然2012年參保率就已達(dá)到95%，基本實現(xiàn)了制度上的全覆蓋，但是結(jié)合農(nóng)民自身的繳費能力，他們滿60歲后能獲得一個怎么樣的養(yǎng)老水平值得探討。因此，結(jié)合新疆實際，分區(qū)域測定新疆新農(nóng)保實際的養(yǎng)老金供給替代率有很重要的理論和現(xiàn)實意義。

一、新疆新農(nóng)保供給替代率測算

替代率是衡量一個國家社會養(yǎng)老保障水平的重要指標(biāo)。過高的養(yǎng)老金替代率不僅會給國家和地方財政帶來負(fù)擔(dān)，還會產(chǎn)生“養(yǎng)懶漢”的現(xiàn)象；而過低的養(yǎng)老金替代率則保障不了老年人的正常養(yǎng)老需求，容易引起社會動蕩。根據(jù)國內(nèi)學(xué)者的研究，替代率主要分為三種，第一種是目標(biāo)替代率，指單個職工退休后的養(yǎng)老金收入與退休前一年工資收入的比率；第二種是平均替代率，指全體退休職工的人均養(yǎng)老金與全體在職職工的人均工資之比；第三種是交叉替代率，指的是退休者個人領(lǐng)取的養(yǎng)老金與當(dāng)前在職職工平均工資的比率。本文中供給替代率的測算選用的是交叉替代率，即參保農(nóng)民在年滿60歲后當(dāng)年領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額與當(dāng)年該區(qū)域農(nóng)村人均純收入的比值。這樣能更直觀反映養(yǎng)老金領(lǐng)取者相對于同期當(dāng)?shù)剞r(nóng)村居民的生活水平情況。

（一）模型的構(gòu)建

1.假設(shè)前提

為了構(gòu)建具體可操作的養(yǎng)老金替代率精算模型，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，我們做出以下幾個基本假設(shè)：

假設(shè)一，新疆地區(qū)絕大多數(shù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)實力非常薄弱，補(bǔ)助忽略不計。

假設(shè)二，每位農(nóng)民從開始繳納保費起每年年初選擇的繳費檔次不變，并且不間斷繳費。政府按照人均純收入的增長率每年調(diào)整一次繳費檔次，個人繳費的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不變。

假設(shè)三，參保居民在達(dá)到養(yǎng)老金發(fā)放年齡時，在每年年初一次性領(lǐng)取當(dāng)年養(yǎng)老金。

假設(shè)四，已經(jīng)年滿60歲的老人，其子女都已經(jīng)參保，老人們有領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的資格。距領(lǐng)取年齡不足15年的農(nóng)民由于補(bǔ)繳不享受政府繳費補(bǔ)貼，因此不會補(bǔ)繳至15年。

假設(shè)五，國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價變動等情況，按人均純收入增長率每年調(diào)整全國新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金的最低標(biāo)準(zhǔn)。

2.精算模型

根據(jù)《指導(dǎo)意見》，新農(nóng)保養(yǎng)老金給付分為兩個部分：基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。因此，新農(nóng)保養(yǎng)老金替代率也就分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率和個人賬戶替代率兩部分。

新疆新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金替代率RR1的測算公式為：

式（1）中P1為農(nóng)村居民年滿60歲時領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，Y為當(dāng)農(nóng)民年滿60歲時當(dāng)年的新疆農(nóng)村人均純收入，P0為2010年①本文參考新疆自治區(qū)2010年《擴(kuò)大新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的通知》，因此假定新疆地區(qū)農(nóng)民開始參保年份為2010年。的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，Y0為2010年新疆農(nóng)村居民人均純收入，g為新疆農(nóng)村居民人均純收入增長率，b為農(nóng)民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，a為農(nóng)民開始繳費的年齡。

根據(jù)以上假設(shè)，我們用C表示現(xiàn)行新疆新農(nóng)保年繳費標(biāo)準(zhǔn)，用T來表示地方政府對參保農(nóng)民年繳費額的補(bǔ)貼，用r表示個人賬戶養(yǎng)老金收益率，用m表示個人賬戶養(yǎng)老金平均預(yù)計計發(fā)年限，i為繳費年限，k為政府繳費補(bǔ)貼年限，P2為個人賬戶養(yǎng)老金年領(lǐng)取額，構(gòu)建新農(nóng)保個人賬戶精算模型：

當(dāng)農(nóng)民繳費至60歲時，個人賬戶累計額M為：

參保農(nóng)民在開始領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金在60歲時的總現(xiàn)值為：

根據(jù)保險精算平衡原理，有M=FV，即：

那么新農(nóng)保個人賬戶替代率RR2為：

因此新農(nóng)保供給替代率R總為：

（二）測算結(jié)果及分析

1.參數(shù)假設(shè)

（1）年基礎(chǔ)養(yǎng)老金P0與2010新疆農(nóng)村居民人均純收入Y0。根據(jù)《指導(dǎo)意見》，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元，因此P0=660；查2011年新疆統(tǒng)計年鑒得，Y0=4642.67。

（2）參保時間，繳費年齡a和領(lǐng)取年齡b。我們將新疆新農(nóng)保的參保時間設(shè)定為2010年，根據(jù)《指導(dǎo)意見》，新農(nóng)保繳費年齡為16歲-59歲，因此a的取值為16-59，領(lǐng)取年齡為60歲，因此b=60。

（3）繳費檔次C和政府繳費補(bǔ)貼T。根據(jù)《自治區(qū)擴(kuò)大新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點實施方案》規(guī)定，新疆新農(nóng)保目前個人繳費檔次設(shè)定為100元-1000元10個檔次，政府繳費補(bǔ)貼為50元；對選擇100元以上（不含100元）繳費檔次給予鼓勵，每提高一個檔次不低于5元補(bǔ)貼。因此本文將繳費檔次與補(bǔ)貼相對，C=100時，T=50；C=200時，T=55；C=300時，T=60；C=400時，T=65；C=500時，T=70；C=600時，T=75；C=700時，T=80；C=800時，T=85；C=900時，T=90；C=1000時，T=95。

（4）個人賬戶收益率r。根據(jù)國務(wù)院新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險個人賬戶計息問題的函》等文件規(guī)定，確定2013年1月1日至12月31日新疆自治區(qū)城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險個人記賬利率為3%，因此本文中規(guī)定r=3%。

（5）人均純收入增長率g。根據(jù)政府十八大工作報告對于建成小康社會的具體要求，在2020年城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番，從長期來看，未來20年中國還將處于“人口紅利”期，經(jīng)濟(jì)和人均收入仍將以較快速度增長，而2030年以后，由于全社會人口老齡化程度加深，勞動人口減少等因素，經(jīng)濟(jì)增長將會放緩，這將對農(nóng)村人均純收入的增長形成一定壓力。因此我們假定新疆農(nóng)村人均純收入增長率2012年—2020年為6.35%，2021年—2030年為5.25%，2031年—2040年為4.65%，2040年—2053年為4.25%。

（6）個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)年限m。根據(jù)《指導(dǎo)意見》，個人賬戶養(yǎng)老金月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶全部儲存額除以139。139/12≈11.58，這里取整m=12。

2.測算及結(jié)果分析

將P0=660，Y0=4642.67代入（1）式，得出RR1=14.21%，即年滿60歲老人的養(yǎng)老金替代率是固定的，為14.21%。將其他基本參數(shù)假設(shè)代入（6）式中，利用excel軟件算出在不同繳費年齡、不同繳費檔次下的新疆農(nóng)村居民（16歲-59歲）的養(yǎng)老金替代率，如表1所示。

表1 不同繳費年齡和檔次下新疆新農(nóng)保供給替代率單位：%

由表1整體可以看出，新疆新農(nóng)保替代率的范圍為14.48%-66.89%。當(dāng)新疆農(nóng)村居民選擇100元的繳費檔次時，養(yǎng)老金替代率僅為14.48%-20.29%。養(yǎng)老金替代率隨著繳費檔次的升高而提高，越早繳費，替代水平越高。當(dāng)村民從16歲開始選擇最大繳費檔次1000進(jìn)行繳費時，替代率達(dá)到最大值66.89%。

二、新疆新農(nóng)保個人繳費能力測算

由于農(nóng)村居民人均純收入和消費剩余各不相同，不是所有的農(nóng)民都繳得起高的繳費檔次，享受到更高質(zhì)量的生活。在實地調(diào)研中，我們也發(fā)現(xiàn)有很多農(nóng)村居民的人均純收入達(dá)到了較高的水平。由于各種原因，也選擇較低的繳費檔次，這些對于他們60歲領(lǐng)取養(yǎng)老金時的替代率水平也產(chǎn)生了很大影響。由于養(yǎng)老金替代率水平最主要還是取決于繳費檔次，因此本章節(jié)分析新疆農(nóng)村新農(nóng)保的個人繳費能力水平很有必要。

農(nóng)村居民的個人繳費能力取決于農(nóng)民的消費剩余，本文中我們將農(nóng)村消費剩余定義為農(nóng)村居民人均純收入減去人均生活消費支出后的值。為了與前文保持一致性，本節(jié)也選取2010年數(shù)據(jù)測定新疆農(nóng)村居民在開始繳費時的個人繳費能力。由于新疆南北疆經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在較大差異，農(nóng)民收入水平和生活消費水平也存在差異，因此文中對新疆農(nóng)民消費者剩余的計算先按各地區(qū)進(jìn)行計算，然后將新疆按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分為南疆和北疆地區(qū)分別進(jìn)行測算，在此基礎(chǔ)上確定新疆農(nóng)村居民個人繳費能力。計算結(jié)果如表2所示。

考慮到居民消費預(yù)期以及消費慣性的影響，即前期的收入和消費情況會對本期的消費剩余產(chǎn)生影響，這種影響的時滯不會太久，一般為最近三年。因此本文選取能影響2010年農(nóng)民消費剩余的2008年和2009年數(shù)據(jù)進(jìn)行評估。消費剩余的波動區(qū)間下限的計算公式為（B-A）/A，上限的計算公式是（C-B）/B，其中A代表該年度該區(qū)域農(nóng)民消費剩余的最小值，B代表平均值，C代表最大值，然后對三年波動區(qū)間的上下限分別求平均值，得出不同區(qū)域波動區(qū)間的平均值，然后對不同區(qū)域的的消費剩余分別取整，得出2010年北疆地區(qū)的消費剩余能力區(qū)間為[1400，3100]元，南疆地區(qū)的消費剩余能力為[700，2000]元，如表3所示。

表2 2008年—2010年分區(qū)域新疆農(nóng)村居民消費剩余測算單位：元

表3 2010年分區(qū)域新疆農(nóng)村居民個人消費剩余能力測算單位：元

為了測算新疆農(nóng)村居民新農(nóng)保繳費能力，我們采用比較分析法，先按照農(nóng)民消費剩余能力的不同比例進(jìn)行繳費，再計算這個繳費額下農(nóng)民的個人繳費率水平。相比城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的個人繳費率為8%，考慮到城鄉(xiāng)居民的收入差距，本文將農(nóng)村居民個人繳費率水平定為6%，將測得的個人繳費率水平與6%進(jìn)行對比進(jìn)而確定農(nóng)民個人繳費能力區(qū)間。下面分別按新農(nóng)保繳費支付能力占農(nóng)民個人消費剩余能力的20%、30%、40%進(jìn)行測算，分區(qū)域按比例對應(yīng)的個人繳費支配能力區(qū)間，如表4所示。

表4 按不同比例測定2010年分區(qū)域新疆農(nóng)民個人繳費能力測算單位：元

根據(jù)上述個人繳費可支配能力測定結(jié)果，再分別除以南疆和北疆農(nóng)村居民人均純收入，求出各區(qū)域不同繳費比例下農(nóng)民新農(nóng)保個人繳費能力，如表5所示。

參照農(nóng)村居民新農(nóng)保個人繳費率為6%這一比例，我們?nèi)「鞅壤舷拗薪咏?%的繳費率作為個人繳費率的上限，取下限中接近于6%的繳費率作為個人繳費率的下限，并確定對應(yīng)的繳費能力，同時將個人繳費能力區(qū)間向上向下取整，這樣測出的繳費能力能涵蓋絕大多數(shù)的農(nóng)村居民。結(jié)果如表6所示。

由表6的測算結(jié)果可以看出，北疆農(nóng)村居民的個人繳費能力檔次為400-600三個檔次，南疆地區(qū)農(nóng)村居民的個人繳費能力檔次為200-400三個檔次，北疆地區(qū)農(nóng)村居民的個人繳費能力明顯高于南疆地區(qū)。就全疆地區(qū)而言，現(xiàn)有的繳費檔次已可滿足不同收入水平的農(nóng)村居民的需求，高收入的農(nóng)村居民可以選擇高繳費檔次，從而使得自己老年生活更有保障。但我們也看到，南疆絕大多數(shù)農(nóng)村居民個人繳費能力較低，導(dǎo)致新農(nóng)保養(yǎng)老金替代率水平也偏低。

表5 按不同比例測定2010年分區(qū)域農(nóng)民個人繳費率測算 單位：%

表6 2010年分區(qū)域新疆農(nóng)村居民個人繳費能力檔次測算

三、結(jié)論及政策建議

本文測算得出新疆北疆地區(qū)新農(nóng)保的個人繳費能力檔次為400元-600元，南疆地區(qū)為200元-400元。因此，新疆新農(nóng)保實際供給的養(yǎng)老金替代率水平為北疆地區(qū)15.07%-46.18%；南疆地區(qū)14.68%-35.82%。根據(jù)國際勞工組織的規(guī)定，養(yǎng)老金替代率最低不應(yīng)低于40%，另外，最低養(yǎng)老金替代率也可以參照我國農(nóng)村居民家庭恩格爾系數(shù)。2011年我國農(nóng)村家庭恩格爾系數(shù)為40.4%，因此可以將最低養(yǎng)老金需求替代率設(shè)定為40%。由本文測算結(jié)果可知，南疆絕大多數(shù)農(nóng)村居民由于繳費能力的限制，最高的養(yǎng)老金供給替代率也只能達(dá)到35.82%，低于40%這一最低標(biāo)準(zhǔn)；而北疆農(nóng)村居民只有在選擇600元繳費檔次，并且連續(xù)繳費35年才能達(dá)到40%的最低養(yǎng)老金需求替代率。因此我們可以得出結(jié)論，在北疆和南疆居民繳費能力的基礎(chǔ)上，新疆新農(nóng)保的供給替代率低于最低需求替代率的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)測算結(jié)果，我們針對如何提高新疆地區(qū)新農(nóng)保供給替代率提出如下三點建議：

第一，加大宣傳力度，鼓勵農(nóng)民盡早參保。由表1可以看出，農(nóng)村居民越早參加新農(nóng)保，養(yǎng)老金替代率就越高。因此自治區(qū)政府及新農(nóng)保工作部門應(yīng)更加重視新農(nóng)保宣傳工作，動員各種宣傳媒介，采用工作人員走訪入戶、設(shè)立咨詢點和開展農(nóng)民喜聞樂見的文藝活動等方式，打破一些農(nóng)村居民“養(yǎng)兒防老”的養(yǎng)老觀念，積極引導(dǎo)他們樹立自我養(yǎng)老的意識，從而實現(xiàn)自覺參保，早日參保，獲得較高的養(yǎng)老金替代水平。

第二，制定與收入水平相匹配的繳費檔次。政策制定人員可以根據(jù)新疆北疆和南疆地區(qū)不同消費剩余能力，將北疆地區(qū)最低繳費檔次定為400元，將南疆地區(qū)最低繳費檔次定為200元?；蛘咭愿鞯貐^(qū)人均純收入為基礎(chǔ)，施行按比例繳費制度，建議將繳費比例設(shè)為各地區(qū)農(nóng)村人均純收入的5%、10%和15%三種繳費檔次。

第三，加大貧困地區(qū)新農(nóng)保財政補(bǔ)貼。由于新疆地區(qū)南北疆經(jīng)濟(jì)實力差距較大，因此個人繳費能力也有較大差距。建議從國家財政和自治區(qū)級財政兩方面對新疆貧困地區(qū)新農(nóng)保進(jìn)行補(bǔ)貼。國家財政負(fù)責(zé)“補(bǔ)出口”，即加強(qiáng)對南疆貧困地區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)貼；自治區(qū)級財政負(fù)責(zé)“補(bǔ)入口”，即加大對貧困地區(qū)農(nóng)村居民個人繳費補(bǔ)貼，由此來提高新疆地區(qū)農(nóng)村居民新農(nóng)保替代率供給水平。

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【責(zé)任編輯 成丹】

F323.89

A

1672-9544（2014）03-0059-05

2013-05-31

肖博，經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院碩士研究生，研究方向為農(nóng)村福利制度的選擇與安排；劉維忠，經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易學(xué)院教授，研究方向為投資與管理。

新疆人文社會科學(xué)重點研究基地干旱區(qū)農(nóng)村發(fā)展研究中心資助（XJEDU030113Y04）。