【摘要】企業(yè)面臨著來自市場激烈競爭造成的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展在很大程度上維系于企業(yè)的營運(yùn)資金管理。企業(yè)的營運(yùn)資金管理是不斷發(fā)生變化的。本文結(jié)合企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境，對目前企業(yè)盈余資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出企業(yè)營運(yùn)資金管理過程中存在的問題，并提出解決企業(yè)營運(yùn)資金管理問題的對策，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)營運(yùn) 資金管理 問題 對策

引言

經(jīng)濟(jì)全球化愈演愈烈，我國企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭，企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展面臨眾多問題。其中營運(yùn)資金管理的問題成為制約企業(yè)未來發(fā)展的重要瓶頸。當(dāng)前，我國眾多的企業(yè)都存在著營運(yùn)資金管理問題，有些企業(yè)更是因?yàn)檫@個(gè)問題導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，在當(dāng)前形勢下研究企業(yè)的營運(yùn)資金管理問題具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

目前，我國眾多企業(yè)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏重視，企業(yè)中的高級財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)重缺乏，企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，尤其是中小企業(yè)由于自身實(shí)力不足，資金籌集能力缺乏，風(fēng)險(xiǎn)管理水平差，盲目的追求產(chǎn)量和市場，忽視財(cái)務(wù)管理的重要性。造成這種現(xiàn)狀是由于我國特殊的國情和過去落后的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響的，同時(shí)受到了企業(yè)管理者思想意識淡薄的因素影響。因此，我國企業(yè)在營運(yùn)資金管理方面存在手段、觀念、方法等嚴(yán)重落后于其他發(fā)達(dá)國家企業(yè)的管理水平。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題

（一）營運(yùn)資金不足

營運(yùn)資金的管理對企業(yè)的生產(chǎn)至關(guān)重要。企業(yè)的營運(yùn)資金的主要來源有企業(yè)的自有資本，投融資以及貸款等。中小企業(yè)的資金的主要來源是銀行和企業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款，中小企業(yè)在吸收金融機(jī)構(gòu)的貸款方面存在巨大困難。金融機(jī)構(gòu)的高利率也成為企業(yè)的巨大負(fù)擔(dān)。許多企業(yè)由于盲目的擴(kuò)大再生產(chǎn)造成了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，還有因?yàn)橥顿Y不慎造成的損失，甚至帶來企業(yè)資金鏈的斷裂，種種原因造成了企業(yè)的營運(yùn)資金的不足。

（二）營運(yùn)資金管理弱化

1.落后的財(cái)務(wù)管理模式。我國的眾多企業(yè)對于自身財(cái)務(wù)管理所存在的嚴(yán)重問題沒有清晰的認(rèn)識，比如企業(yè)的現(xiàn)金管理仍然處于粗放式的管理模式。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式依然十分落后，沒有建立起適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和方法，落后陳舊的財(cái)務(wù)管理模式嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)管理者的營運(yùn)資金管理意識淡薄。目前，我國許多企業(yè)的管理者的管理觀念和管理手段都十分的落后。對于財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和管理意識淡薄。造成了企業(yè)內(nèi)部管理秩序混亂。機(jī)構(gòu)的設(shè)置缺乏科學(xué)性，企業(yè)的賬本不符合會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)缺乏科學(xué)的營運(yùn)資金管理方法，高級財(cái)務(wù)人員的缺失導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位的落后。

3.財(cái)務(wù)控制薄弱。我國眾多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度十分落后，缺乏有效的監(jiān)督控制機(jī)制。財(cái)務(wù)人員對于企業(yè)的現(xiàn)金流量缺乏有效的預(yù)測和監(jiān)控，對現(xiàn)金流量情況和信用狀況缺乏清晰認(rèn)識，加上企業(yè)管理者的意識淡薄，造成了許多的企業(yè)的營運(yùn)資金管理的混亂。企業(yè)對于應(yīng)收賬款的控制不夠嚴(yán)格，催收怠慢或者拖欠嚴(yán)重，造成許多的壞賬呆賬，導(dǎo)致了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)不靈。另外，企業(yè)對于投資缺乏科學(xué)分析，造成企業(yè)盲目投資；企業(yè)過量的購置不動產(chǎn)，造成企業(yè)的經(jīng)營資金不夠，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)；企業(yè)盲目的采購，導(dǎo)致企業(yè)的存貨過多，造成企業(yè)庫存的擠壓，占用了許多的流動資金。

（三）營運(yùn)資金低效運(yùn)營

1.企業(yè)短期借款管理不當(dāng)。短期借款是企業(yè)為了解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金不足，是企業(yè)的流動負(fù)債項(xiàng)目。企業(yè)的短期借款融資的渠道主要有企業(yè)之間的資金拆借、內(nèi)部員工集資以及財(cái)務(wù)公司借款等。然而，企業(yè)在借款的過程中沒有充分考慮自己的償還亂借貸款，造成了企業(yè)的賬款償還壓力巨大，引起企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)緩慢。盲目的投資造成企業(yè)應(yīng)收賬款形成許多壞賬，盲目采購導(dǎo)致企業(yè)存貨擠壓嚴(yán)重，占用大量的流動資金，造成不良資產(chǎn)比重增大，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)慢，造成資金流動效率低，而企業(yè)的利潤都是在企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)過程中創(chuàng)造的，因此，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，關(guān)系到了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)處理不良資產(chǎn)，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。

3.貨幣資金管理缺乏效率。企業(yè)所需營運(yùn)資金的數(shù)額是由現(xiàn)金循環(huán)周期的變化影響的。企業(yè)的貨幣資金在管理中缺乏效率，造成企業(yè)不能夠正確掌握企業(yè)貨幣資金的流通量，貨幣資金占用少，造成企業(yè)無法進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)對流動資金的需求量增加，又缺乏現(xiàn)金儲備，使得無法增加資金投入，營運(yùn)資金的規(guī)模小，造成企業(yè)無法正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

4.缺乏專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。當(dāng)前我國許多企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)監(jiān)督體系不完善的問題。在我國企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門，沒有專門負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)對企業(yè)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督、管理和控制。這也是造成企業(yè)財(cái)務(wù)部門對資金的控制不嚴(yán)，造成營運(yùn)資金管理存在諸多問題的重要原因，導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金的使用效率低下和資金浪費(fèi)嚴(yán)重，企業(yè)營運(yùn)資金得不到充分利用。

5.營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)的失衡，對企業(yè)的流動資金緊張有重要影響。企業(yè)往往重視降低資金占用，而忽視了企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)的不合理對于企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理有重要影響，從而使得企業(yè)不能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同同時(shí)又造成企業(yè)盈利性資產(chǎn)和安全性資產(chǎn)的配置，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡有影響。因此，企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理是企業(yè)資金管理中的重大問題。

三、應(yīng)對我國企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在問題的對策

（一）改善資金管理方式和方法

建立健全我國企業(yè)的資金運(yùn)營管理制度，從制度上對企業(yè)的資金運(yùn)營進(jìn)行有效的支持。并且，加大對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理措施進(jìn)行規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)資金運(yùn)營的安全性和滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求。降低企業(yè)運(yùn)營資金的實(shí)際占用量，對企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行管理方式的轉(zhuǎn)變。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨著不斷的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)制度管理的重視，樹立科學(xué)的資金營運(yùn)管理理念。通過設(shè)置專門的財(cái)務(wù)資金監(jiān)控機(jī)構(gòu)，對企業(yè)中流動性的資金、流動性應(yīng)收以及應(yīng)付項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的安排，充分靈活的利用差額滿足資金流動性的需要。對于運(yùn)營資金的結(jié)構(gòu)的調(diào)整，由于各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目所占比重的不同，因此變現(xiàn)能力就有區(qū)別，所以企業(yè)根據(jù)流動資產(chǎn)總體的變現(xiàn)能力的差異，對企業(yè)中流動資產(chǎn)損失做到盡可能的降低。另外，企業(yè)需要科學(xué)的安排資金和負(fù)債、長期負(fù)債以及流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)，充分的利用起企業(yè)的流動負(fù)債滿足企業(yè)的資產(chǎn)流動的波動性需求。

（二）提高企業(yè)資金的營運(yùn)管理效率

加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營資金的管理，需要進(jìn)一步的提高企業(yè)資金的營運(yùn)管理的效率。目前，我國企業(yè)在資金管理方面存在效率低下，資金利用不充分的問題。加強(qiáng)資金管理的效率能夠有效的保證企業(yè)的資金充分使用。加大對企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的有效管理。加強(qiáng)對企業(yè)的現(xiàn)金的管理，保證企業(yè)在正常營運(yùn)的情況下，盡可能的降低現(xiàn)金的持有量，減少企業(yè)閑置資金。對現(xiàn)金的有效管理需要從現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金持有量的確定以及現(xiàn)金流量的控制三個(gè)方面著手。加大資金周轉(zhuǎn)的效率，提高資金的利用率。企業(yè)要進(jìn)一步的減少貨物庫存，從而有效的降低企業(yè)的資金實(shí)際占用的比例。一般而言，企業(yè)如果存貨過多，會導(dǎo)致其占用大量企業(yè)資產(chǎn)，減少存貨可以增加企業(yè)流動資金量。

（三）建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

目前我國企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在許多問題，從財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)行實(shí)踐來分析，是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系還不夠完善。因此，企業(yè)需要建立一套科學(xué)的、有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)構(gòu)，能夠有效的把握企業(yè)營運(yùn)資金及其流向，防止企業(yè)管理人員在對資金的實(shí)際管理中出現(xiàn)漏洞，因人為的疏忽造成了企業(yè)的資金的損失。建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)的有機(jī)融合，通過有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，協(xié)助企業(yè)監(jiān)事會對企業(yè)的資金管理的監(jiān)督，充分發(fā)揮企業(yè)董事對營運(yùn)資金的監(jiān)督。健全的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮，能夠合理、高效的對企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行管理和運(yùn)作。

四、結(jié)束語

企業(yè)營運(yùn)資金管理實(shí)質(zhì)上就是對企業(yè)的流動資產(chǎn)以及流動負(fù)債進(jìn)行管理。企業(yè)營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要構(gòu)成部分。企業(yè)的營運(yùn)資金的有效管理是企業(yè)健康運(yùn)行的重要保證，企業(yè)的經(jīng)營狀況的好壞與企業(yè)的營運(yùn)資金管理的效率有很大的關(guān)系。營運(yùn)資金管理存在問題會嚴(yán)重影響企業(yè)的長久發(fā)展。因此，分析企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題并提出解決措施，是改善企業(yè)經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。

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