【摘要】改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展速度的不斷加快，金融機構起到的作用也越來越明顯，如何有效的發(fā)揮金融機構的作用一直社會廣泛關注的熱點問題，就想要使金融機構發(fā)揮最大作用，必須要不斷強化其內(nèi)部監(jiān)管制度。本文在相關文獻研究的基礎之上，對我國當前金融機構的內(nèi)控體系建設進行了探討與分析，指出當前我國金融機構內(nèi)控制度存在的問題，并結(jié)合當前我國社會發(fā)展的實際提出解決方法，以期對我國社會發(fā)展有一定的推動意義。

【關鍵詞】金融機構 內(nèi)控體系 提升策略

金融的發(fā)展對于社會經(jīng)濟的推動力量是顯而易見的，在國際全球化和經(jīng)濟一體化趨勢發(fā)展越來越明顯的今天，強化金融機構對經(jīng)濟的支持作用，對于發(fā)展社會是非常重要的。金融機構的發(fā)展可以有效的提高社會發(fā)展水平，對于社會穩(wěn)定具有重要的推動意義。金融機構要想得以順利發(fā)展，就必須要有強大的內(nèi)控監(jiān)督管理體系，通過有效的內(nèi)控監(jiān)管，可以有效的發(fā)現(xiàn)問題，并及時消除風險，提高金融機構運營能力與發(fā)展能力，提高可持續(xù)發(fā)展的意義。當前，我國社會正處于轉(zhuǎn)型的重要時期，在這一關鍵時期，加強對金融機構內(nèi)控體系進行研究具有非常重要的意義。

一、我國金融機構內(nèi)控體系建設的現(xiàn)狀

經(jīng)過多年的發(fā)展，我國金融機構在內(nèi)控體系建設方面取得了很多的成績，內(nèi)控體系建設制度不斷健全。國家相繼出臺各項規(guī)定，比如1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》，2002年9月頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等銀行業(yè)相關金融法律，這些法律法規(guī)的實施為銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設具有非常重要的推進作用。這些制度的實施對于強化金融機構的職能，經(jīng)其更好的規(guī)范經(jīng)營具有重要的作用。雖然我國在金融機構內(nèi)控制度方面取得了重要的成績，但我們也可以清晰的看到，較國外發(fā)達國家相比，我國金融機構內(nèi)控制度還存在著一定的差距與不足，金融機構的犯罪案件時有發(fā)生，這都是與內(nèi)控制度不嚴造成的。

（一）金融機構內(nèi)部治理結(jié)構不完善

根據(jù)現(xiàn)代化的金融機構制度要求，現(xiàn)代金融機構必須要有健全的公司規(guī)章制度，健全的公司治理結(jié)構，只有這樣才能夠更好建立起激勵與約束機制，使其金融機構可以更好的發(fā)展。但從當前我國金融機構的內(nèi)控治理結(jié)構來看，主要表現(xiàn)在金融機構股東結(jié)構中一股獨大的現(xiàn)象仍舊存在，并且其權力很大，很難控制，股東大會、監(jiān)事會的職能有限，不能夠很好地發(fā)揮作用，這樣就會導致其內(nèi)部制約機制失去原有的作用與意義，容易造成權力尋租與滋生腐敗。在其權利的行使與委托過程中更多的是依靠行政力量來實施，不能夠有效的保障金融機構的主體地位與作用。此外，當前我國金融機構采取統(tǒng)一的法人授權管理模式，產(chǎn)權的多層次性加劇了這種利益邊界和權責的不明晰性，在激勵約束機制方面仍舊采用官本位的傳統(tǒng)管理制度，在職位晉升上通過行政級別的升遷來進行激勵與刺激，這樣會造成管理者缺乏長遠的眼光。

（二）金融機構管理理念落后

金融機構具有一個良好的管理理念是促進金融機構順利發(fā)展的關鍵。在金融機構的經(jīng)營發(fā)展過程中，金融機構的管理理念對于金融機構的發(fā)展具有很大的影響。當前，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關鍵時期，在這一重要的發(fā)展時期，金融機構承擔著重要的宏觀調(diào)控和金融服務的雙重任務，但是在發(fā)展過程中卻存在著重國家計劃，輕自身管理；重發(fā)展規(guī)模，輕發(fā)展效益質(zhì)量的問題。金融機構的一些管理者對于內(nèi)控制度建設的認識還不夠，將內(nèi)部管理控制簡單的等同于各類規(guī)章制度的實施。認為只要是各類法律規(guī)章實施細則進行具體化就等于將內(nèi)部控制制度做好了，甚至一部分經(jīng)營管理者將內(nèi)控與發(fā)展經(jīng)營對立起來，不注重抓內(nèi)部制度建設，在業(yè)務拓展和風險防范的選擇中，只是注重對經(jīng)營業(yè)績，而忽視了內(nèi)部制度建設，造成了金融機構違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。

二、構建完善的金融機構內(nèi)部控制體系

（一）完善金融機構公司治理結(jié)構

在新的發(fā)展時期，要不斷的深化金融體制改革的力度，通過完善產(chǎn)權結(jié)構，規(guī)范公司制度管理，建立和健全金融機構股東代表大會制度，明確對股東、董事會的權利與責任，形成一種有效的制約機制與激勵機制。同時，可以結(jié)合金融機構的發(fā)展實際有效引入外部獨立董事和監(jiān)事，形成一種良好的制度約束力量。要不斷的完善激勵機制，將金融機構的高級管理者的職位升遷、獎勵作為其考核的辦法，上市金融機構要通過股票期權的形式進行有效的激勵與管理。對金融機構的組織區(qū)域進行劃分，對原有的金融機構進行有效的重組與劃分，這樣可以減少管理層，形成扁平化的管理形式，要對授權授信制度進行執(zhí)行與管理，并對其進行連續(xù)有效的監(jiān)督與管理。

（二）培育優(yōu)秀的內(nèi)控文化

金融機構的內(nèi)控文化是促進金融機構良性的軟約束力，通過其良好的軟約束力，可以使其向著良性的軌道發(fā)展。它雖然本身不能夠為金融機構的發(fā)展帶來巨大的效益與財富，但是卻可以為金融機構的良性發(fā)展創(chuàng)造條件與空間。因此，金融機構要想做大做強，就必須要不斷的重視內(nèi)控文化建設，結(jié)合自身的發(fā)展實際建立起一套適應員工普遍接受的內(nèi)控文化體系。要通過不斷的課堂學習樹立員工的價值觀與人生觀，為社會的發(fā)展貢獻必要的力量，有效促進金融機構的順利發(fā)展。

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