【摘要】自2012年8月1日起，我國(guó)在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革?？傮w而言，這個(gè)改革提高了貨物貿(mào)易外匯管理的監(jiān)管效率，減少了進(jìn)出口企業(yè)、銀行、外匯局、稅務(wù)局在貨物貿(mào)易運(yùn)作、管理方面的時(shí)間和人力，降低了社會(huì)成本，有利于進(jìn)出口企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)的增強(qiáng)和競(jìng)爭(zhēng)力的提高，對(duì)我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易有正面的促進(jìn)作用。但在改革新政實(shí)施過(guò)程中，也存在人員素質(zhì)不高、貿(mào)易信貸管理不完善、系統(tǒng)操作不便等問(wèn)題，應(yīng)盡快完善。

【關(guān)鍵詞】貨物貿(mào)易 外匯管理 政策 問(wèn)題 建議

一、存在問(wèn)題

自2012年8月1日起，貨物貿(mào)易外匯管理制度改革在全國(guó)正式實(shí)施，改革降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)操作流程，促進(jìn)了貿(mào)易便利化。但在改革新政實(shí)施過(guò)程中，也存在人員素質(zhì)不高、貿(mào)易信貸管理不完善、系統(tǒng)操作不便等問(wèn)題，應(yīng)盡快完善。

（一）人員素質(zhì)參差不齊難以適應(yīng)貨物貿(mào)易改革的需要

1.企業(yè)方面。新政策對(duì)進(jìn)出口企業(yè)的業(yè)務(wù)操作能力、責(zé)任意識(shí)和自律意識(shí)提出了更高的要求，但大部分企業(yè)尤其是縣域中小企業(yè)的業(yè)務(wù)人員都為兼職，流動(dòng)性大，業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對(duì)新增操作員、給操作員賦權(quán)、做企業(yè)報(bào)告等具體業(yè)務(wù)操作不理解，工作的主動(dòng)性不強(qiáng)，這在一定程度上影響了貿(mào)易信貸報(bào)告的數(shù)據(jù)質(zhì)量，增加了企業(yè)自身的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和外匯局開(kāi)展綜合分析等相關(guān)工作的難度。

2.外匯局方面。貨物貿(mào)易外匯管理改革對(duì)基層外匯管理人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提出了更高要求。目前基層外匯局人員配置一般為3～5人，難以適應(yīng)近年來(lái)外匯業(yè)務(wù)量的快速增長(zhǎng)，并且操作型人員居多，綜合分析和準(zhǔn)確判斷能力尚有欠缺，監(jiān)測(cè)分析水平亟待提高。

（二）貿(mào)易信貸管理有待完善

1.貿(mào)易信貸未實(shí)行額度和期限管理，報(bào)告金額無(wú)上限，企業(yè)資金可自由進(jìn)出。新的貿(mào)易信貸管理制度未采用額度和期限管理，致使企業(yè)資金可無(wú)限制地自由進(jìn)出。在人民幣升值預(yù)期強(qiáng)烈的情況下大量資金涌入，企業(yè)可無(wú)限制地進(jìn)行100%以上的預(yù)收、延付報(bào)告；一旦形勢(shì)出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，企業(yè)又可無(wú)限制地進(jìn)行100%以上的預(yù)付、延收?qǐng)?bào)告。貿(mào)易信貸無(wú)期限約束助長(zhǎng)了超長(zhǎng)期貿(mào)易信貸的存在，容易成為境外“熱錢”流入的便利渠道，顯然不利于外匯局對(duì)跨境資金流動(dòng)的監(jiān)管。以轄內(nèi)某企業(yè)為例，其預(yù)收貨款到位至貨物出口的周期最長(zhǎng)可達(dá)一年，相當(dāng)于企業(yè)舉借外債一年而不經(jīng)外匯局審核。在目前信貸趨緊的形勢(shì)下，借預(yù)收貨款融資的現(xiàn)象將愈加普遍。預(yù)付貨款也存在類似問(wèn)題，以轄內(nèi)某企業(yè)為例，2011年2月預(yù)付了190萬(wàn)美元的銅精礦款，到目前還沒(méi)有到貨，其周期已快接近兩年。

2.貿(mào)易信貸報(bào)告的數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高。按照新制度規(guī)定，企業(yè)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)報(bào)送貿(mào)易信貸交易數(shù)據(jù)，但企業(yè)自主報(bào)告存在較大隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)報(bào)告過(guò)度或不足、報(bào)告不實(shí)、遲漏報(bào)等現(xiàn)象，加之監(jiān)測(cè)系統(tǒng)本身缺乏數(shù)據(jù)的邏輯校驗(yàn)功能，既無(wú)法甄別系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，也無(wú)法確保其全面反映企業(yè)對(duì)外債權(quán)債務(wù)情況，從而影響了外匯局開(kāi)展事后非現(xiàn)場(chǎng)核查的有效性。

3.貿(mào)易信貸比例管理缺乏有效手段。貨物貿(mào)易改革后，根據(jù)實(shí)施細(xì)則，外匯局對(duì)貿(mào)易信貸規(guī)模實(shí)施比例管理，對(duì)超過(guò)比例的可實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查。而在現(xiàn)場(chǎng)核查過(guò)程中，對(duì)于超比例的企業(yè)，很多情況下仍難以核實(shí)其貿(mào)易背景或信貸資金結(jié)匯用途的真實(shí)性，企業(yè)如能提供相應(yīng)能證明其真實(shí)性的貿(mào)易合同的情況下，外匯局往往只能放任自流。

4.缺乏有效的貿(mào)易信貸懲處機(jī)制，弱化了監(jiān)管力度。新的貿(mào)易信貸管理辦法僅明確將報(bào)送貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率高且嚴(yán)重影響外匯收支與進(jìn)出口匹配的企業(yè)，移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)。對(duì)違反貿(mào)易信貸管理規(guī)定的各種情形，均未明確相關(guān)的處罰依據(jù)，也沒(méi)有細(xì)化對(duì)貿(mào)易信貸違規(guī)行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，在一定程度上弱化了貿(mào)易信貸管理的有效性。

（三）貨物貿(mào)易操作系統(tǒng)有待改進(jìn)

1.按照《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程（銀行企業(yè)版）》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的延期收款或延期付款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在出口或進(jìn)口之日起30天內(nèi)，通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告相應(yīng)的信息。但企業(yè)反饋，其在簽訂合同時(shí)并未約定延期收匯（一般約定60天付款），出口后也未預(yù)計(jì)將延期收匯。但由于進(jìn)口商單方面推遲付款，至實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)經(jīng)核對(duì)發(fā)票等信息才知道已超過(guò)了規(guī)定的“出口或進(jìn)口之日起30天內(nèi)”，造成了延期收匯，無(wú)法及時(shí)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向外管報(bào)告，而只能逾期后現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告，由此造成企業(yè)操作的不便利性。

2.貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（企業(yè)版）沒(méi)有設(shè)置輔導(dǎo)期到期提醒功能，部分企業(yè)不知道何時(shí)需到當(dāng)?shù)赝鈪R局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告，或由于企業(yè)人員大多為兼職且流動(dòng)性大而遺忘了到期需到當(dāng)?shù)赝鈪R局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告的義務(wù)。

3.操作系統(tǒng)不穩(wěn)定。部分銀行、企業(yè)反映系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定，經(jīng)常遇到網(wǎng)站無(wú)法訪問(wèn)、操作超時(shí)等情況。由于外匯牌價(jià)實(shí)時(shí)跳動(dòng)，一日多價(jià)，導(dǎo)致客戶匯率損失，同時(shí)增加了柜面工作人員壓力。

（四）部門之間的協(xié)作有待進(jìn)一步加強(qiáng)

地方各部門間長(zhǎng)效協(xié)作機(jī)制有待完善。海關(guān)、稅務(wù)、外匯管理等部門之間的數(shù)據(jù)提供以及信息共享是此次改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而目前稅務(wù)、外匯部門的協(xié)調(diào)還沒(méi)有完全到位，各部門間的聯(lián)系還沒(méi)有形成長(zhǎng)效機(jī)制，有待于在以后的工作中進(jìn)一步規(guī)范化和制度化，以及時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)在辦理業(yè)務(wù)中可能存在的各種問(wèn)題。

二、政策建議

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，進(jìn)一步深化和完善新政策的實(shí)施效果

1.繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的宣傳培訓(xùn)力度，并形成常態(tài)化的培訓(xùn)指導(dǎo)機(jī)制，同時(shí)要求其加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握新政策實(shí)施后的業(yè)務(wù)流程，降低無(wú)意違規(guī)現(xiàn)象，提高工作效率。

2.建議總局加強(qiáng)對(duì)基層外匯局的非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)核查的專題培訓(xùn)，提高基層外匯管理人員的專業(yè)素質(zhì)，使基層外匯局核查人員能夠用科學(xué)的方法開(kāi)展核查，增強(qiáng)核查的有效性，確保貨物貿(mào)易外匯管理改革持續(xù)、有效推進(jìn)。

（二）完善貿(mào)易信貸報(bào)告管理

1.建立異常信貸資金預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，控制貿(mào)易信貸風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，由于貿(mào)易信貸資金存在資金流和貨物流不匹配的特點(diǎn)，兼具經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目雙重特征，真實(shí)貿(mào)易背景難以把握，所以容易成為異常資金跨境流動(dòng)的主要方式。對(duì)此，可按貿(mào)易信貸債權(quán)債務(wù)、期限、行業(yè)類別、所有制性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模等設(shè)置統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，對(duì)指標(biāo)異常變化及時(shí)預(yù)警，并且在系統(tǒng)中增設(shè)企業(yè)貿(mào)易信貸指標(biāo)監(jiān)測(cè)功能，對(duì)貿(mào)易信貸報(bào)告期限較長(zhǎng)（1年以上）且余額較大（100萬(wàn)美元以上）的企業(yè)，頻繁修改、刪除、變更報(bào)告內(nèi)容（特別是收付匯時(shí)間、進(jìn)出口時(shí)間）的，增加系統(tǒng)自動(dòng)提示功能，防止企業(yè)通過(guò)自行報(bào)告隨意刪改數(shù)據(jù)，從而影響貿(mào)易信貸監(jiān)測(cè)效率。

2.多措并舉，提高貿(mào)易信貸報(bào)告的數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是完善貿(mào)易信貸報(bào)告制度，增加注銷環(huán)節(jié)。貨物進(jìn)出口或收付匯行為實(shí)現(xiàn)后，企業(yè)應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)報(bào)告注銷時(shí)間，修正貿(mào)易信貸發(fā)生時(shí)報(bào)告的預(yù)計(jì)進(jìn)出口或收付匯日期，提高貿(mào)易信貸統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。二是加強(qiáng)內(nèi)部核對(duì)。探索貿(mào)易信貸統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的校驗(yàn)核對(duì)方法，充分運(yùn)用國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)的預(yù)收預(yù)付數(shù)據(jù)、貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查等數(shù)據(jù)與企業(yè)報(bào)告的貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉核對(duì)，以提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三是加強(qiáng)外部核查。加大對(duì)企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告的事后核查力度，將報(bào)告質(zhì)量作為現(xiàn)場(chǎng)核查的重要內(nèi)容，同時(shí)細(xì)化對(duì)漏報(bào)告、虛假報(bào)告和不及時(shí)報(bào)告等相關(guān)違規(guī)行為的處罰依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，完善貿(mào)易信貸處罰制度。

3.強(qiáng)化對(duì)超規(guī)模、超期限貿(mào)易信貸的監(jiān)管。一方面，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)的貿(mào)易信貸余額連續(xù)多次超過(guò)一定比例及金額的，經(jīng)外匯局提示后指標(biāo)仍不見(jiàn)好轉(zhuǎn)的，可不經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核查，直接實(shí)施分類管理。另一方面，對(duì)超長(zhǎng)期限的貿(mào)易信貸可借鑒資本項(xiàng)目外債管理模式，實(shí)行限額管理。對(duì)非“特殊貿(mào)易信貸標(biāo)識(shí)企業(yè)”1年以上的貿(mào)易信貸，可借鑒資本項(xiàng)目外債規(guī)模管理模式，按照企業(yè)注冊(cè)資本或投注差（投資總額減注冊(cè)資本的差額）大小設(shè)置一定比例，控制其超長(zhǎng)期限貿(mào)易信貸規(guī)模。

4.加大貿(mào)易信貸違規(guī)查處力度。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)因操作失誤導(dǎo)致貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)錯(cuò)誤率高且嚴(yán)重影響外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的，則將其列為B類企業(yè)。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)因惡意、虛假報(bào)告導(dǎo)致貿(mào)易信貸異常且情節(jié)嚴(yán)重的，則將其移送外匯檢查部門查處并列入C類企業(yè)。要明確對(duì)貿(mào)易信貸違規(guī)行為的處罰依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，形成一套完整規(guī)范的貿(mào)易信貸監(jiān)管法規(guī)體系，提高貨物貿(mào)易外匯管理水平。

（三）改進(jìn)和完善系統(tǒng)操作

1.企業(yè)因市場(chǎng)因素或特殊原因未確定預(yù)計(jì)收付款日期導(dǎo)致的延期收付款，允許企業(yè)在超期后仍可通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告，以減輕企業(yè)和當(dāng)?shù)赝鈪R局的負(fù)擔(dān)。

2.建議在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（企業(yè)版）中設(shè)置輔導(dǎo)期到期提醒功能，方便企業(yè)輔導(dǎo)期結(jié)束后及時(shí)到當(dāng)?shù)赝鈪R局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告。

3.提高系統(tǒng)穩(wěn)定性。

（四）建立和完善地方各部門間的協(xié)調(diào)機(jī)制

首先，為使海關(guān)、稅務(wù)、外匯管理各部門間的協(xié)調(diào)更加順暢，應(yīng)制訂協(xié)調(diào)制度，對(duì)各部門間數(shù)據(jù)交換或信息共享的方式以及聯(lián)系方式予以制度化，以提高聯(lián)合監(jiān)管的效力。其次，各部門在交換各自的分類監(jiān)管信息的同時(shí)，可以探討聯(lián)合監(jiān)管的具體實(shí)施細(xì)則，對(duì)于遵紀(jì)守法的企業(yè)提供貿(mào)易便利，對(duì)于違規(guī)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，通過(guò)聯(lián)合監(jiān)管敦促企業(yè)自覺(jué)守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)

[1]參見(jiàn)江蘇省分局：“貿(mào)易信貸適度管理研究”《外匯管理送閱信息》2012年第26期.

[2]參見(jiàn)黃曉陽(yáng)、李毓芳：“貨物貿(mào)易外匯管理改革試點(diǎn)下的貿(mào)易信貸管理”《福建金融》2012年第07期.

[3]參見(jiàn)中國(guó)外匯管理雜志社：《貨物貿(mào)易外匯管理政策與實(shí)務(wù)-進(jìn)出口核銷改革（外匯局版）》中國(guó)工商出版社2012年7月出版.

[4]參見(jiàn)梁建華：“貿(mào)易信貸管理中存在的問(wèn)題及完善建議”《時(shí)代金融》.2011年第11期.